Wykaz skrótów | str. 9

Wstęp | str. 11

Rozdział I

Rodzaje postępowań kontrolnych, błędy organów, ich specyfika i ich konsekwencje | str. 13

1. Charakter i zakres czynności sprawdzających | str. 13

2. Kontrola krzyżowa | str. 21

3. Problemy praktyczne w stosowaniu przepisów o czynnościach sprawdzających | str. 27

4. Kontrola podatkowa | str. 30

5. Zakaz ponownej kontroli | str. 35

6. Dualizm procedur kontrolnych | str. 39

7. Kontrola celno-skarbowa | str. 40

8. Wynik kontroli i jego skutki | str. 44

9. Postępowanie podatkowe a kontrola – konsekwencje prawne | str. 46

Rozdział II

Uprawnienia strony w toku postępowań kontrolnych | str. 51

1. Prawa przysługujące stronie w procedurach podatkowych | str. 51

2. Fakty znane organowi z urzędu – obowiązek ich ujawnienia stronie postępowania | str. 67

3. Interpretacje indywidualne prawa podatkowego jako zabezpieczenie interesu prawnego podatnika | str. 74

4. Dokumenty i upoważnienia, które organ jest zobowiązany dostarczyć stronie | str. 83

5. Błędy organów w zakresie doręczeń | str. 93

6. Nieprawidłowości w zakresie wezwań | str. 101

Rozdział III

Dostęp do akt sprawy a tajemnica skarbowa | str. 105

1. Obowiązek udostępnienia akt sprawy | str. 105

2. Odmowa zapoznania się z aktami sprawy a naruszenia prawa do obrony | str. 106

3. Tryby odwoławcze | str. 114

4. Anonimizacja akt, skutek prawny dla praw podatnika | str. 116

5. Podstawowe błędy popełniane przy stosowaniu art. 179 o.p. | str. 118

Rozdział IV

Postępowanie dowodowe, uprawnienia podatnika i rola pełnomocnika w ich realizacji | str. 127

1. Rola pełnomocnika w postępowaniu dowodowym | str. 127

2. Wnioski dowodowe i sposób ich formułowania | str. 129

3. Rola procesowa złożonych wniosków dowodowych | str. 132

4. Odmowa uwzględnienia wniosków dowodowych | str. 133

5. Sądowa ocena zasadności wniosków dowodowych strony | str. 137

6. Odmienność postępowania dowodowego w sprawach dotyczących dochodów ze źródeł nieujawnionych | str. 139

7. Dowody z innych kontroli a prawo do obrony | str. 142

8. Systemy analityczno-informatyczne wykorzystywane przez organy podatkowe i ich znaczenie prawne | str. 148

9. Ponowne złożenie wniosków dowodowych przez stronę, konsekwencje prawne | str. 152

10. Przesłuchania świadków – brak informacji o osobie przesłuchiwanej | str. 154

11. Błędy organów podatkowych w analizie zebranego materiału dowodowego | str. 156

12. Karuzela skarbowa i jej konsekwencje | str. 162

Rozdział V

Postępowanie podatkowe a jednoczesne postępowanie karne i karne skarbowe | str. 165

1. Instrumentalne wykorzystywanie postępowania karnego skarbowego | str. 165

2. Przyznanie się do winy w postępowaniu karnym skarbowym a toczące się postępowania podatkowe – konsekwencje prawne | str. 172

3. Włączanie informacji od organów prokuratorskich a prawo podatnika do obrony | str. 177

4. Areszt wydobywczy a postępowanie podatkowe | str. 180

Rozdział VI

Zaskarżanie błędów i czynności organów podatkowych przeprowadzanych przed wszczęciem postępowania podatkowego | str. 185

1. Uwagi wstępne | str. 185

2. Zaskarżanie czynności sprawdzających | str. 185

3. Zaskarżanie czynności kontrolnych organów | str. 191

3.1. Prawo do korekty | str. 191

3.2. Wzruszanie treści protokołu kontroli | str. 194

3.3. Sprostowanie protokołu kontroli | str. 197

3.4. Zaskarżanie czynności organów w procedurach kontrolnych | str. 199

4. Sprzeciw przedsiębiorcy wobec czynności kontrolnych | str. 203

4.1. Sprzeciw wobec błędów organu | str. 203

4.2. Wniesienie sprzeciwu wobec czynności kontrolnych | str. 205

4.3. Zakres sprzeciwu w zależności od rodzajów błędów organu | str. 208

4.4. Negatywne przesłanki wniesienia sprzeciwu | str. 211

4.5. Sprzeciwy wnoszone bez właściwej podstawy prawnej | str. 212

4.6. Termin na wniesienie sprzeciwu i jego przywrócenie | str. 213

4.7. Skutki wniesienia sprzeciwu dla przebiegu kontroli | str. 218

4.8. Błędy popełniane przez organ po wniesieniu sprzeciwu i przy jego rozstrzyganiu | str. 221

4.8.1. Postanowienie „o niedopuszczalności sprzeciwu” | str. 222

4.8.2. Poinformowanie „zwykłym pismem” o niedopuszczalności sprzeciwu | str. 224

4.8.3. Postanowienie o kontynuacji czynności kontrolnych | str. 225

4.8.4. Uznanie quasi-sprzeciwu za skargę wniesioną w trybie działu VIII Kodeksu postępowania administracyjnego | str. 226

4.8.5. Umorzenie postępowania w formie decyzji | str. 228

4.8.6. Umorzenie postępowania w formie postanowienia | str. 229

4.8.7. Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania w sprawie sprzeciwu | str. 230

4.8.8. Ustosunkowanie się do sprzeciwu w decyzji kończącej postępowanie | str. 232

Rozdział VII

Środki służące weryfikacji decyzji podatkowych | str. 235

1. Decyzje podatkowe | str. 235

2. Klasyfikacja środków zaskarżenia | str. 236

3. Cechy odwołania | str. 237

4. Tryb wniesienia odwołania | str. 238

5. Wady uzasadnienia decyzji podatkowej | str. 239

6. Formułowanie zarzutów odwołania | str. 242

6.1. Zarzuty przeciwko decyzji | str. 244

6.1.1. Formułowanie zarzutów naruszenia prawa materialnego | str. 246

6.1.2. Naruszenia przepisów procesowych | str. 248

6.2. Formułowanie istoty i zakresu żądania odwołania | str. 252

6.3. Wskazanie dowodów uzasadniających żądanie | str. 255

Rozdział VIII

Skuteczność skarg sądowych w sprawach podatkowych | str. 257

1. Zakres kognicji sądów administracyjnych w sprawach podatkowych | str. 257

2. Rodzaje skarg w sprawach podatkowych | str. 257

2.1. Skargi na decyzje podatkowe | str. 258

2.2. Skargi na postanowienia | str. 260

2.3. Skargi na akty i czynności | str. 262

2.4. Skargi na indywidualne interpretacje podatkowe, opinie zabezpieczające i odmowy ich wydania | str. 264

2.5. Skargi na bezczynność organów i przewlekłość prowadzonego przez nie postępowania | str. 265

3. Procedura wnoszenia skargi do wojewódzkiego sądu administracyjnego | str. 267

3.1. Wymogi formalne skargi | str. 269

3.2. Wymogi merytoryczne skargi | str. 272

3.3. Termin na wniesienie skargi i jego przywrócenie | str. 275

3.4. Odpowiedź na skargę | str. 278

3.5. Wyczerpanie środków zaskarżenia | str. 279

4. Skargi kasacyjne w sprawach podatkowych | str. 280

4.1. Autokontrola wyroku sądu I instancji | str. 281

4.2. Wymogi formalne skargi kasacyjnej | str. 282

4.3. Wymogi konstrukcyjne skargi kasacyjnej | str. 287

4.4. Uzasadnienie podstaw skargi kasacyjnej | str. 290

4.5. Procedura wnoszenia skargi kasacyjnej | str. 295

4.6. Odpowiedź na skargę kasacyjną | str. 296

Bibliografia | str. 299

O autorach | str. 303