Wykaz skrótów
str. 23

Rozdział 1
Zakres podmiotowy kontroli skarbowej
str. 27

1. Kategorie podatników podlegających kontroli skarbowej
str. 27

2. Kontrola skarbowa następcy prawnego
str. 29

3. Kontrola skarbowa osób trzecich
str. 29

4. Kontrola skarbowa płatników
str. 29

5. Kontrola skarbowa wydatkujących środki publiczne
str. 32

6. Kontrola skarbowa wydatkujących środki unijne
str. 32

7. Inne podmioty objęte kontrolą skarbową
str. 33

8. Spółka cywilna jako podatnik w zakresie podatku VAT i strona postępowania kontrolnego
str. 34

9. Wspólnicy spółki cywilnej jako podatnicy na gruncie podatku dochodowego i strony postępowania kontrolnego
str. 35

10. Wspólnicy spółki cywilnej jako przedsiębiorcy
str. 37

11. Kontrola skarbowa rozwiązanej spółki cywilnej
str. 39

12. Kontrola skarbowa w CBA, ABW i innych służbach
str. 40

Rozdział 2
Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej
str. 41

13. Zamknięty katalog zakresu przedmiotowego i podmiotowego kontroli skarbowej
str. 41

14. Kontrola należności podatkowych budżetu państwa
str. 41

15. Najczęściej występujące zakresy przedmiotowe postępowań kontrolnych
str. 41

16. Kategorie podatków podlegających najczęstszej kontroli skarbowej u przedsiębiorców
str. 42

17. Kontrola budżetów jednostek samorządu terytorialnego
str. 42

18. Kontrola należności niepodatkowych budżetu państwa oraz państwowych funduszy celowych
str. 43

19. Kontrola skarbowa gminy a celowość gospodarowania środkami zaliczonymi do dochodów własnych gminy
str. 44

20. Kontrola skarbowa środków publicznych
str. 46

21. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej środków publicznych
str. 47

22. Ujawnianie i kontrola niezgłoszonej do opodatkowania działalności gospodarczej
str. 48

23. Kontrola źródeł pochodzenia majątku oraz przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych
str. 49

24. Kontrola celowości i zgodności z prawem gospodarowania środkami publicznymi oraz środkami pochodzącymi z Unii Europejskiej i międzynarodowych instytucji finansowych
str. 50

25. Środki publiczne podlegające kontroli skarbowej
str. 51

26. Zakres przedmiotowy kontroli skarbowej środków publicznych
str. 52

27. Kontrola i audyt prawidłowości wydatkowania funduszy unijnych
str. 52

28. Zakres przedmiotowy kontroli oraz audytu prawidłowości wydatkowania funduszy unijnych
str. 53

29. Kontrola mienia państwowego
str. 54

30. Kontrola poręczeń i gwarancji Skarbu Państwa
str. 55

31. Zapobieganie naruszeniom krajowych przepisów celnych i wykrywanie ich
str. 56

32. Kontrola oświadczeń majątkowych
str. 57

33. Uprawnienie organów kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych
str. 57

34. Uprawnienia kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych wynikające z ustawy o ograniczeniu prowadzenia działalności gospodarczej
str. 59

35. Uprawnienia kontroli skarbowej do kontroli oświadczeń majątkowych wynikające z ustaw o samorządzie województwa, o samorządzie powiatowym, o samorządzie gminnym
str. 61

36. Przedmiot oświadczeń majątkowych
str. 62

37. Zakres stosowania ustawy o kontroli skarbowej i ordynacji podatkowej w kontroli oświadczeń majątkowych
str. 64

38. Badanie prawidłowości stosowania cen urzędowych i marż handlowych urzędowych
str. 65

39. Zapobieganie przestępstwom korupcyjnym i ujawnianie ich
str. 66

40. Działania jawne i pośrednie prowadzące do ujawniania przestępstw korupcyjnych
str. 66

41. Działania niejawne i bezpośrednie prowadzące do ujawniania przestępstw korupcyjnych
str. 68

42. Badanie przestrzegania przez rezydentów i nierezydentów prawa dewizowego
str. 71

43. Współdziałanie ze Służbą Celną
str. 71

44. Kontrola związana z przestępstwami i wykroczeniami przeciwko prawom własności intelektualnej
str. 71

45. Kontrola prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych
str. 72

46. Zwolnienie z obowiązku posiadania kasy fiskalnej
str. 73

47. Kontrola kas fiskalnych jako czyn przestępny
str. 74

48. Co może podlegać kontroli prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych?
str. 75

49. Nakładanie grzywny w drodze mandatu karnego za wykroczenia skarbowe
str. 76

50. Sankcje karne za naruszenie obowiązków w zakresie prawidłowości ewidencjonowania za pomocą kas fiskalnych
str. 76

Rozdział 3
Organy kontroli skarbowej
str. 78

51. System organizacyjny jednostek kontroli skarbowej w Polsce
str. 78

52. Urzędy kontroli skarbowej i ich siedziby
str. 78

53. Właściwość miejscowa organów kontroli skarbowej
str. 79

54. Minister Finansów jako naczelny organ kontroli skarbowej
str. 80

55. Kompetencje Ministra Finansów w sprawach z zakresu kontroli skarbowej
str. 81

56. Uprawnienia procesowe Ministra Finansów
str. 82

57. Zadania Departamentu Kontroli Skarbowej
str. 84

58. Departament Ochrony Interesów Finansowych Unii Europejskiej
str. 84

59. Departament Wywiadu Skarbowego
str. 86

60. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej
str. 87

61. Zadania i kompetencje Generalnego Inspektora Kontroli Skarbowej
str. 88

62. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej jako organ kontroli skarbowej wyższego stopnia
str. 92

63. Generalny Inspektor Kontroli Skarbowej jako przełożony inspektorów kontroli skarbowej i jego uprawnienia procesowe
str. 93

64. Zwalczanie przez kontrolę skarbową nieprawidłowości finansowych na szkodę Polski i Unii Europejskiej
str. 94

65. Prowadzenie spraw poza zakresem właściwości miejscowej
str. 95

66. Przekazywanie spraw w trakcie postępowania kontrolnego
str. 95

67. Organ kontroli skarbowej pierwszego stopnia
str. 98

68. Zadania dyrektora urzędu kontroli skarbowej
str. 99

69. Wyłączenie dyrektora urzędu kontroli skarbowej z udziału w sprawie
str. 105

70. Statut urzędów kontroli skarbowej i ich struktura wewnętrzna
str. 105

71. Zmiany struktury wewnętrznej urzędu kontroli skarbowej
str. 107

72. Zakres działania komórki analityczno-planistycznej w UKS
str. 109

73. Zakres działania komórki kontroli podatkowej w UKS
str. 109

74. Zakres działania komórki kontroli środków publicznych w UKS
str. 110

75. Zakres działania komórki audytu środków pochodzących z budżetu Unii Europejskiej oraz innych źródeł zagranicznych w UKS
str. 111

76. Zakres działania komórki organizacyjnej postępowań przygotowawczych w UKS
str. 111

77. Zakres działania komórki wywiadu skarbowego w UKS
str. 112

78. Zakres działania komórki realizacyjnej w UKS
str. 112

79. Zakres działania komórki kadr, szkolenia zawodowego i spraw socjalnych w UKS
str. 112

80. Zakres działania komórki informatyki w UKS
str. 113

81. Zakres działania komórki obsługi prawnej w UKS
str. 113

82. Zakres działania komórki organizacyjnej zajmującej się prowadzeniem spraw administracyjno-gospodarczych w UKS
str. 113

83. Zakres działania komórki kancelaryjno-sekretarskiej w UKS
str. 113

84. Zakres działania komórki księgowości w UKS
str. 114

85. Ustalenie regulaminu organizacyjnego w UKS
str. 114

86. Przekazanie kompetencji organu pracownikowi urzędu
str. 115

87. Właściwość organów wyższego stopnia
str. 116

Rozdział 4
Postępowanie kontrolne
str. 118

A. Zasady ogólne postępowania kontrolnego
str. 118

88. Zasady ordynacji podatkowej stosowane w postępowaniu kontrolnym
str. 118

89. Zasada legalizmu
str. 118

90. Zasada zaufania
str. 119

91. Zasada obowiązku organów kontroli skarbowej udzielania informacji i wyjaśnień
str. 119

92. Zasada prawdy obiektywnej
str. 120

93. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu podatkowym
str. 121

94. Zasada przekonywania
str. 121

95. Zasada szybkości
str. 122

96. Zasada pisemności
str. 122

97. Zasada dwuinstancyjności
str. 123

98. Zasada trwałości ostatecznych decyzji
str. 123

99. Zasada ograniczonej jawności postępowania kontrolnego
str. 124

B. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 124

100. Zawiadomienie podatnika o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego do 29 lipca 2010 r.
str. 124

101. Zawiadomienie podatnika o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego od 30 lipca 2010 r.
str. 125

102. Części składowe zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 126

103. Ważność zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 126

104. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia podatnika
str. 127

105. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia związane z przedmiotem kontroli
str. 127

106. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a zasadność zwrotu różnicy podatku lub zwrotu podatku naliczonego w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług
str. 128

107. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a postępowanie przeprowadzone na żądanie organu prowadzącego postępowanie przygotowawcze o przestępstwo lub przestępstwo skarbowe
str. 128

108. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a postępowanie w celu kontroli przychodów nieznajdujących pokrycia w ujawnionych źródłach lub pochodzących ze źródeł nieujawnionych
str. 129

109. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a niezgłoszona do opodatkowania działalność gospodarcza
str. 130

110. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a przeciwdziałanie popełnieniu przestępstwa skarbowego lub wykroczenia skarbowego lub zabezpieczenie dowodów jego popełnienia
str. 131

111. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a konieczność rozszerzenia jego zakresu na inne okresy rozliczeniowe
str. 132

112. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym a podatek od wydobycia niektórych kopalin
str. 132

113. Przesłanki wyłączające obowiązek zawiadomienia związane z podmiotem kontroli
str. 133

114. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany został prawomocnie skazany lub popełnił wykroczenie polegające na utrudnianiu kontroli
str. 133

115. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany jest zobowiązanym w postępowaniu egzekucyjnym w administracji
str. 134

116. Niezawiadamianie o postępowaniu kontrolnym, gdy kontrolowany nie ma miejsca zamieszkania lub siedziby albo doręczanie pism na podane adresy było bezskuteczne lub utrudnione
str. 134

117. Negatywne skutki zawiadomienia podatnika o planowanej kontroli
str. 135

C. Wszczęcie postępowania kontrolnego
str. 136

118. Definicja postępowania kontrolnego
str. 136

119. Planowość postępowania kontrolnego
str. 136

120. Zadania urzędów kontroli skarbowej na 2012 r. i najbliższe lata
str. 137

121. Przygotowanie planu kontroli
str. 139

122. Odstępstwa od zasady planowości postępowania kontrolnego
str. 140

123. Tryby wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 142

124. Postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 143

125. Upoważnienie do przeprowadzenia czynności kontrolnych a postanowienie o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 143

126. Kompletność uregulowań dotyczących wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 144

127. Zaskarżenie postanowienia o wszczęciu postępowania kontrolnego
str. 144

128. Wydanie postanowienia i upoważnienia do postępowania kontrolnego
str. 144

129. Zmiana zakresu postępowania kontrolnego
str. 145

D. Doręczanie pism
str. 145

130. Ogólne zasady doręczeń w postępowaniu kontrolnym
str. 145

131. Uprawnieni do doręczania pism
str. 147

132. Procedura doręczania pism kontrolowanym
str. 147

133. Pełnomocnik do doręczeń
str. 148

134. Wątpliwości co do prawidłowości doręczenia
str. 149

135. Wpływ skutków zmiany adresu na prawidłowość doręczania pism
str. 150

136. Pisma pochodzące od zagranicznych organów podatkowych i do nich przekazywane
str. 150

137. Prawidłowe określenie miejsca doręczenia pism kontrolowanym
str. 152

138. Przepisy ordynacji podatkowej wpływające na prawidłowość doręczeń
str. 153

139. Fikcja prawna doręczenia pisma
str. 154

140. Niezgodność adresu przy doręczaniu
str. 154

141. Doręczanie pism kuratorowi
str. 155

142. Miejsce doręczania pism osobom fizycznym
str. 155

143. Doręczenia zastępcze osobom fizycznym
str. 156

144. Doręczanie pism skierowanych do osób fizycznych nieznanych z miejsca pobytu
str. 157

145. Obowiązki ciążące na odbiorcy pisma
str. 157

E. Terminy
str. 158

146. Terminy na załatwienie sprawy, jaką jest postępowanie kontrolne
str. 158

147. Wpływ przeprowadzenia kontroli podatkowej na czas trwania postępowania kontrolnego
str. 160

148. Wyjątki od terminów przewidzianych na załatwienie sprawy
str. 162

149. Nieprzeprowadzenie postępowania kontrolnego we właściwym terminie
str. 163

150. Ponaglenie
str. 164

151. Skarga na bezczynność
str. 165

152. Odpowiedzialność odszkodowawcza
str. 165

153. Odpowiedzialność pracownika organu kontroli skarbowej za niezałatwienie sprawy w terminie
str. 166

154. Skutki naruszenia terminu a możliwość jego przywrócenia
str. 166

155. Obliczanie terminów
str. 167

156. Odraczanie terminu
str. 168

157. Przywracanie terminu
str. 168

158. Przywrócenie terminu na wniesienie sprzeciwu
str. 169

159. Orzecznictwo sądowe w sprawach uprawdopodobniania braku winy w uchybieniu terminowi
str. 171

160. Orzecznictwo sądowe, które nie uznaje uprawdopodobniania braku winy w uchybieniu terminowi
str. 171

161. Termin na złożenie zastrzeżeń lub wyjaśnień
str. 172

162. Dotrzymanie terminu a sposoby doręczania pism i dokumentów
str. 173

163. Skracanie, wydłużanie i wyznaczanie nowych terminów
str. 174

164. Skutki niedotrzymania terminów przez kontrolowanego oraz organ skarbowy
str. 175

165. Wyznaczenie nowego terminu zakończenia kontroli
str. 176

166. Skutki naruszenia terminów określających czas trwania kontroli
str. 177

F. Kontrola podatkowa
str. 178

167. Wszczęcie kontroli podatkowej
str. 178

168. Definicja kontroli podatkowej
str. 179

169. Fakultatywność kontroli podatkowej
str. 181

170. Brak obowiązku wszczęcia kontroli podatkowej
str. 181

171. Weryfikacja podmiotu przed wszczęciem kontroli podatkowej
str. 182

172. Przygotowanie planu kontroli
str. 182

173. Sporządzenie planów kontroli
str. 183

174. Częstotliwość sporządzania planów kontroli
str. 184

175. Odstępstwa od zasady planowości
str. 184

176. Skutki wszczęcia kontroli skarbowej poza planem
str. 186

177. Upoważnienie do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 186

178. Elementy upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 187

179. Zmiana upoważnienia do przeprowadzenia kontroli podatkowej
str. 189

180. Wygaśnięcie upoważnienia
str. 189

181. Przedłużenie terminu ważności upoważnienia
str. 190

182. Podmioty, wobec których wszczynana jest kontrola podatkowa
str. 191

183. Tryby wszczęcia kontroli podatkowej
str. 192

184. Przygotowanie kontroli podatkowej
str. 193

185. Czynności dowodowe zastrzeżone dla kontroli podatkowej
str. 194

186. Terminy czynności dowodowych
str. 195

187. Sposób pozyskiwania materiału dowodowego w kontroli podatkowej
str. 196

188. Dokumentowanie czynności kontrolnych
str. 198

189. Pojęcie kontroli przedsiębiorcy w ustawie o swobodzie działalności gospodarczej
str. 199

190. Kontrola skarbowa a kontrola podatkowa
str. 200

191. Postępowanie kontrolne a kontrola podatkowa
str. 200

192. Postępowanie podatkowe a kontrola podatkowa
str. 201

193. Linia orzecznicza sądów administracyjnych w zakresie stosowania przepisów ustawy o swobodzie działalności gospodarczej do postępowania podatkowego
str. 203

194. Treść protokołu kontroli
str. 204

195. Protokół kontroli a protokół badania ksiąg
str. 205

196. Co może stanowić załącznik do protokołu kontroli?
str. 207

197. Opis przebiegu czynności dowodowej
str. 208

198. Podpisanie protokołu
str. 208

199. Wzór protokołu kontroli podatkowej
str. 209

200. Podpis kontrolowanego na protokole kontroli
str. 209

201. Wyjaśnienia składane do protokołu a ważność protokołu kontroli
str. 210

202. Doręczenie protokołu kontroli a ważność czynności dowodowych
str. 211

203. Zastrzeżenia do protokołu kontroli
str. 212

204. Jaki termin mają kontrolujący na rozpatrzenie zastrzeżeń złożonych do protokołu kontroli?
str. 213

205. Odmowa uwzględnienia wniosku dowodowego strony
str. 214

206. Jaką czynnością prawną organ odmawia przeprowadzenia dowodu?
str. 214

207. Prostowanie protokołu kontroli
str. 215

208. Możliwość zaskarżenia protokołu kontroli
str. 216

209. Możliwość zaskarżenia protokołu kontroli w orzecznictwie sądów
str. 217

210. Wpływ zakończenia kontroli podatkowej na postępowanie kontrolne
str. 218

G. Czynności sprawdzające (kontrola krzyżowa)
str. 219

211. Zakres czynności sprawdzających dokonywanych przez organy kontroli skarbowej
str. 219

212. Zakres kontroli krzyżowej
str. 221

213. Kontrola krzyżowa w kontroli podatkowej
str. 222

214. Limity czasu trwania kontroli krzyżowej
str. 223

215. Żądanie okazania dokumentów
str. 224

216. Składanie wyjaśnień
str. 226

217. Skutki naruszenia zasad prowadzenia kontroli krzyżowej
str. 226

218. Składanie oświadczeń do protokołu
str. 228

219. Zawieszenie prawa do kontroli krzyżowej
str. 229

220. Odmowa okazania dokumentów
str. 229

221. Zakończenie działalności gospodarczej przez kontrahenta
str. 230

222. Porównanie uprawnień organów podatkowych i organów kontroli skarbowej w kontroli krzyżowej
str. 230

223. Wezwanie do okazania dowodów w ramach kontroli krzyżowej
str. 232

224. Żądanie kserokopii dokumentów przez organ
str. 233

225. Zawieszenie prawa do korekty deklaracji
str. 233

226. Wykorzystanie materiałów dowodowych z kontroli krzyżowej
str. 234

227. Zażądanie przedłożenia dokumentów nie jest równoznaczne z przeprowadzeniem kontroli podatkowej
str. 235

228. Rozszerzenie zakresu czynności sprawdzających
str. 236

229. Wyjaśnienia w kontroli krzyżowej
str. 237

230. Żądanie okazania innych dokumentów niż faktura VAT
str. 238

H. Postępowanie dowodowe
str. 238

231. Dowód w sprawie
str. 238

232. Granice gromadzenia materiału dowodowego przez organ
str. 240

233. Sposób oceny materiału dowodowego
str. 240

234. Lepszy i gorszy dowód w sprawie
str. 241

235. Zasada oficjalności i zupełności postępowania dowodowego
str. 241

236. Ciężar dowodzenia
str. 243

237. Obalenie tezy organu kontroli skarbowej
str. 244

238. Zasada rozkładu ciężaru dowodu
str. 245

239. Interes wykazania źródeł przychodów
str. 246

240. Zasada swobodnej oceny dowodów
str. 248

241. Zasada czynnego udziału strony w postępowaniu dowodowym
str. 249

242. Zawiadomienie strony o przeprowadzeniu dowodu
str. 250

243. Wyznaczenie terminu na przedstawienie dowodu
str. 251

244. Katalog środków dowodowych
str. 252

245. Przesłuchanie w charakterze świadka
str. 253

246. Ponowne przesłuchanie świadka
str. 255

247. Świadek leczony psychiatrycznie
str. 256

248. Przesłuchanie w charakterze strony
str. 256

249. Opinia biegłego
str. 257

250. Obowiązek powołania biegłego
str. 260

251. Opinie klasyfikacyjne Głównego Urzędu Statystycznego
str. 260

252. Opinie na zlecenie strony
str. 261

253. Ustalenie sytuacji materialnej i rodzinnej podatnika
str. 263

254. Oględziny
str. 263

255. Szczególna rola banków we współpracy z organami kontroli skarbowej
str. 265

256. Zakres tajemnicy bankowej
str. 265

257. Uprawnienie prokuratora do dostępu do tajemnicy bankowej
str. 267

258. Zakres podmiotowo-przedmiotowy dostępu do informacji z instytucji bankowych w ustawie o kontroli skarbowej
str. 268

259. Procedura pozyskania dokumentów z instytucji bankowych
str. 270

260. Szczególna ochrona tajemnicy bankowej w postępowaniu kontrolnym
str. 272

261. Ustalenie obrotu na podstawie wpływów na konta bankowe
str. 273

262. Praktyczne problemy postępowania dowodowego przy włączaniu materiału dowodowego z innych postępowań
str. 274

263. Praktyka włączania dokumentów a jej zgodność z orzecznictwem sądów administracyjnych
str. 277

264. Nadrzędność zasady bezpośredniości w postępowaniu dowodowym
str. 278

265. Najczęstsze błędy w kontekście korzystania z materiału dowodowego z innych postępowań
str. 280

266. Moc urzędowa dokumentów w postępowaniu przed organem kontroli skarbowej
str. 281

267. Czynności notarialne
str. 282

268. Posługiwanie się dokumentem nieprzetłumaczonym
str. 283

269. Ustawowy nakaz tłumaczenia dokumentów
str. 284

270. Odpowiedzialność za przetłumaczenie dowodu
str. 286

271. Forma tłumaczenia dokumentów
str. 287

272. Błędy procesowe z użyciem dokumentów obcojęzycznych
str. 288

273. Związanie wyrokami sądów karnych
str. 289

274. Granice związania wyrokiem sądu karnego
str. 290

275. Wykładnia art. 11 p.p.s.a. przez doradców podatkowych
str. 291

276. Dowody z innych postępowań
str. 293

277. Postępowanie dowodowe w zakresie pustych faktur VAT
str. 293

278. Relacja między prawem polskim a prawem wspólnotowym
str. 294

279. Orzecznictwo sądów na tle stosowania art. 108 ustawy o VAT
str. 294

280. Konsekwencja zastosowania art. 108 dla rozliczenia podatku VAT
str. 295

281. Korekta faktury przez osobę niebędącą podatnikiem
str. 297

282. Pomyłkowo wystawiona faktura VAT
str. 297

283. Postępowanie dowodowe a obejście prawa
str. 298

284. Instrumenty prawne służące reagowaniu przez organy kontroli skarbowej na przypadki obejścia prawa
str. 300

285. Ustalenie treści czynności prawnej
str. 300

286. Skutki podatkowe pozorności czynności prawnej
str. 301

287. Wystąpienie do sądu o ustalenie istnienia bądź nieistnienia stosunku prawnego lub prawa
str. 302

288. Postępowanie dowodowe o firmanctwo
str. 305

289. Analiza przyczyn zjawiska firmanctwa
str. 306

290. Przesłanki odpowiedzialności firmującego i firmanta
str. 306

291. Wyłączenie firmanctwa
str. 308

292. Specyfika postępowania kontrolnego przy firmanctwie
str. 308

293. Praktyka działania organów kontroli skarbowej w sprawach o firmanctwo
str. 309

294. Odpowiedzialność karna przy firmanctwie
str. 311

295. E-handel
str. 312

296. Program pilotażowy kontroli internetowych
str. 313

297. Metodyka kontroli e-handlu
str. 314

298. Problemy prawne związane z pozyskiwaniem informacji o podmiotach dokonujących transakcji na portalach internetowych
str. 315

299. Kwalifikacja prawna firmanctwa na portalach aukcyjnych
str. 317

300. Postępowanie dowodowe a podmioty powiązane
str. 319

301. Badanie rynkowości transakcji przy podmiotach powiązanych
str. 319

302. Cienka kapitalizacja
str. 321

303. Uprawnienie do zastosowania przepisów o cienkiej kapitalizacji
str. 322

304. Typowanie podmiotów do kontroli w zakresie cen transferowych
str. 325

305. Specyfika postępowania kontrolnego w zakresie przedmiotowym cen transferowych
str. 326

306. Specyfika postępowania dowodowego w zakresie cen transferowych
str. 326

307. Badanie rynkowości transakcji w zakresie cen transferowych
str. 328

308. Postępowanie dowodowe a zasady wydatkowania środków publicznych
str. 331

309. Specyfika planowania kontroli krajowych środków publicznych
str. 332

310. Zasady przeprowadzania kontroli środków publicznych
str. 334

311. Zakończenie kontroli i postępowania w zakresie środków publicznych
str. 335

312. Zmiany w zakresie kontroli skarbowej gospodarowania środkami publicznymi po 29 lipca 2010 r.
str. 337

313. Procedura przeprowadzania kontroli środków pochodzących z Unii Europejskiej
str. 338

314. Procedura przeprowadzania audytu środków pochodzących z Unii Europejskiej
str. 340

315. Procedura kontroli oświadczenia majątkowego
str. 342

316. Wynik kontroli w zakresie kontroli oświadczeń majątkowych
str. 343

317. Zawiadomienie organów ścigania w sprawie kontroli oświadczeń majątkowych
str. 344

318. Odpowiedzialność karna w zakresie oświadczeń majątkowych
str. 344

319. Czynności kontrolne
str. 345

320. Protokół czynności kontrolnych
str. 346

321. Protokół badania ksiąg
str. 347

322. Protokół kontroli
str. 348

323. Uwagi co do poprawności sporządzania protokołów kontroli
str. 350

324. Adnotacje
str. 352

I. Metryka i akta sprawy
str. 352

325. Obowiązki organu kontroli skarbowej związane z prowadzeniem metryki akt
str. 352

326. Wzór i sposób prowadzenia metryki sprawy
str. 353

327. Zakres stosowania metryki sprawy
str. 353

328. Definicja akt sprawy postępowania kontrolnego
str. 354

329. Zasada jawności dostępu do akt sprawy
str. 355

330. Przeglądanie akt sprawy
str. 356

331. Sporządzanie z akt sprawy notatek, odpisów bądź też kopii
str. 357

332. Żądanie uwierzytelnienia odpisów lub kopii akt sprawy lub wydania z akt sprawy uwierzytelnionych odpisów
str. 357

333. Udostępnianie akt sprawy i informacji z akt sprawy
str. 357

334. Udostępnianie akt zawierających informacje bankowe
str. 358

335. Udostępnianie akt niezawierających informacji bankowych
str. 359

336. Udostępnianie informacji wynikających z akt kontroli
str. 360

337. Postępowanie z aktami sprawy po zakończeniu postępowania kontrolnego
str. 361

338. Definicja interesu publicznego w orzecznictwie sądów administracyjnych
str. 362

339. Tryb postępowania w przypadku wyłączenia dokumentów z akt sprawy
str. 363

340. Zakres kontroli sądowej zasadności wyłączenia dokumentów przez organ
str. 366

341. Błędy organów w postępowaniach dotyczących odmowy dostępu do akt
str. 367

342. Zasada proporcjonalności w ograniczeniu dostępu do akt
str. 368

J. Korekta deklaracji
str. 370

343. Korekta deklaracji w ustawie o kontroli skarbowej i w ordynacji podatkowej
str. 370

344. Deklaracja podatkowa i jej korekta
str. 370

345. Wydanie decyzji ostatecznej a uprawnienie do złożenia korekty deklaracji
str. 371

346. Nieograniczone prawo do składania korekt deklaracji
str. 372

347. Złożenie korekty deklaracji w toku postępowania kontrolnego
str. 372

348. Złożenie korekty deklaracji po doręczeniu zawiadomienia o zamiarze wszczęcia postępowania kontrolnego
str. 373

349. Termin na złożenie korekty deklaracji w toku postępowania kontrolnego
str. 373

350. Różnica pomiędzy terminami na złożenie korekty deklaracji w postępowaniu prowadzonym przez organ kontroli skarbowej i w postępowaniu prowadzonym przez organ podatkowy
str. 374

351. Sposób złożenia korekty deklaracji
str. 375

352. Skutek złożenia korekty deklaracji w postępowaniu kontrolnym
str. 376

353. Możliwość skorygowania korekty deklaracji
str. 376

K. Zakończenie postępowania kontrolnego
str. 376

354. Czynności proceduralne przed zakończeniem postępowania kontrolnego
str. 376

355. Obowiązki organu związane z zakończeniem postępowania
str. 377

356. Charakter terminu na wypowiedzenie się w sprawie zebranego materiału dowodowego
str. 378

357. Korekta przed zakończeniem postępowania kontrolnego
str. 379

358. Wydanie decyzji i obowiązek jej doręczenia
str. 380

359. Wniosek o zabezpieczenie wykonania decyzji
str. 380