Wykaz skrótów  | str.  9

Wstęp  | str.  11

Rozdział I

Implementacja przepisów europejskich w prawie polskim  | str.  15

1. Definicja beneficjenta rzeczywistego w prawie europejskim | str. 15
2. Sposób implementacji unijnej definicji beneficjenta rzeczywistego do polskiego porządku prawnego | str. 20

2.1. Definicja beneficjenta rzeczywistego obowiązująca od 22 października 2009 r. do 12 lipca 2018 r.  | str.  20

2.2. Definicja beneficjenta rzeczywistego obowiązująca od 13 lipca 2018 r. do 14 maja 2021 r.  | str.  21

2.3. Definicja beneficjenta rzeczywistego obowiązująca od 15 maja 2021 r. do 21 maja 2023 r.  | str.  22

2.4. Definicja beneficjenta rzeczywistego obowiązująca od 22 maja 2023 r.  | str.  24

Rozdział II

Zasady ustalania beneficjenta rzeczywistego  | str.  32

1. Definicja – część ogólna | str. 32
2. Beneficjent rzeczywisty osoby fizycznej | str. 39

2.1. Przedstawiciele ustawowi  | str.  39

2.1.1. Dziecko nieposiadające zdolności do czynności prawnych  | str.  39

2.1.2. Dziecko, które posiada ograniczoną zdolność do czynności prawnych  | str.  39

2.1.3. Rozporządzanie zarobkiem  | str.  39

2.2. Kurator dziecka  | str.  40

2.3. Opiekun dziecka  | str.  40

2.4. Opiekun osoby ubezwłasnowolnionej całkowicie  | str.  42

2.5. Kurator osoby ubezwłasnowolnionej częściowo  | str.  43

2.6. Tymczasowy nadzorca sądowy  | str.  43

2.7. Zarządca przymusowy  | str.  44

2.7.1. Syndyk  | str.  44

2.8. Wierzyciel  | str.  46

3. Definicja – część szczegółowa | str. 46

3.1. Beneficjent rzeczywisty osoby prawnej innej niż spółka, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym wymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadających im przepisów prawa państwa trzeciego  | str.  49

3.1.1. Tiret pierwsze  | str.  53

3.1.2. Tiret drugie  | str.  63

3.1.3. Tiret trzecie  | str.  72

3.1.4. Tiret czwarte  | str.  79

3.1.5. Tiret piąte  | str.  87

3.2. Spółki, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym  | str.  90

3.3. Spółki z udziałem Skarbu Państwa lub jednostki sektora finansów publicznych (np. jednostka samorządu terytorialnego, organ administracji państwowej)  | str.  91

3.4. Grupa spółek  | str.  93

3.5. Trust  | str.  96

3.6. Beneficjent rzeczywisty fundacji  | str.  97

3.7. Beneficjent rzeczywisty osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą  | str.  98

Rozdział III

Sposób identyfikacji beneficjenta rzeczywistego w zależności od formy organizacyjnej klienta i okoliczności zawierania umowy  | str.  100

1. Uwagi wstępne | str. 100
2. Stosowanie środków bezpieczeństwa finansowego w praktyce | str. 104
3. Sposób identyfikacji i weryfikacji beneficjenta rzeczywistego w zależności od formy organizacyjnej | str. 105

3.1. Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą  | str.  106

3.2. Spółka cywilna  | str.  107

3.3. Spółka jawna  | str.  107

3.4. Spółka partnerska  | str.  108

3.5. Spółka komandytowa  | str.  109

3.6. Spółka komandytowo-akcyjna  | str.  111

3.7. Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością  | str.  113

3.8. Prosta spółka akcyjna  | str.  114

 3.9. Spółka akcyjna, której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym wymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa UE lub odpowiadających im przepisów prawa państwa trzeciego  | str.  114

3.10. Spółka akcyjna, której papiery wartościowe nie są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym podlegającym wymogom ujawniania informacji wynikającym z przepisów prawa UE lub odpowiadających im przepisów prawa państwa trzeciego  | str.  115

3.11. Spółki komunalne  | str.  116

2.12. Spółki Skarbu Państwa – spółka z ograniczoną odpowiedzialnością (100% udziałów)  | str.  116

3.13. Spółki Skarbu Państwa – spółka akcyjna (100% akcji)  | str.  117

3.14. Trust  | str.  117

3.15. Polska fundacja  | str.  118

3.16. Polska fundacja rodzinna  | str.  118

3.17. Fundacja zagraniczna  | str.  119

3.18. Fundusze inwestycyjne  | str.  119

3.19. Fundusze inwestycyjne otwarte, specjalistyczne fundusze inwestycyjne otwarte – powołane według prawa polskiego  | str.  119

3.20. Fundusz Inwestycyjny Zamknięty Aktywów Niepublicznych, Niepubliczny Fundusz Inwestycyjny Zamknięty, Fundusz Sekurytyzacyjny – powoływane według prawa polskiego  | str.  120

3.21. Zagraniczny fundusz inwestycyjny  | str.  120

3.22. Przedsiębiorstwa państwowe  | str.  121

3.23. Centralne instytucje państwowe  | str.  121

3.24. Jednostka samorządu terytorialnego – gmina  | str.  122

3.25. Jednostka samorządu terytorialnego – związek międzygminny  | str.  122

3.26. Jednostka samorządu terytorialnego – powiat  | str.  122

3.27. Jednostka samorządu terytorialnego – związek powiatów  | str.  123

3.28. Jednostka samorządu terytorialnego – województwo  | str.  123

3.29. Samorządowe jednostki i zakłady budżetowe  | str.  123

3.30. Instytuty i jednostki badawcze – państwowe jednostki organizacyjne  | str.  124

3.31. Publiczne uczelnie wyższe  | str.  124

3.32. Wyższe uczelnie niepubliczne  | str.  124

3.33. Kościoły i związki wyznaniowe  | str.  125

3.34. Samodzielny Publiczny Zakład Opieki Zdrowotnej  | str.  126

3.35. Centralne instytucje państwowe (ministerstwa i inne organy administracji rządowej, w tym również sądy i trybunały)  | str.  126

3.36. Partia polityczna  | str.  126

3.37. Związek zawodowy  | str.  126

3.38. Izba gospodarcza  | str.  127

3.39. Szkoła publiczna i szkoła niepubliczna  | str.  127

3.40. Stowarzyszenie  | str.  127

3.41. Spółdzielnia  | str.  128

3.42. Wspólnota mieszkaniowa (mała)  | str.  128

3.43. Wspólnota mieszkaniowa  | str.  128

4. Proces identyfikacji i weryfikacji tożsamości klienta i beneficjenta rzeczywistego na podstawie zdalnego onboardingu | str. 129

Rozdział IV

Zgłaszanie beneficjentów do CRBR  | str.  131

1. Uwagi wstępne | str.  131
2. Procedura zgłaszania beneficjenta rzeczywistego do CRBR | str.  135
3. Dane podmiotu | str.  140
4. Dane beneficjentów | str.  141
5. Dane identyfikacyjne beneficjenta rzeczywistego | str.  143
6. Informacja o udziałach lub uprawnieniach beneficjenta | str.  144
7. Dane zgłaszających | str.  157
8. Klauzula odpowiedzialności | str.  158
9. Termin zgłoszenia | str.  160
10. Zgłoszenie informacji do CRBR – nowe podmioty zobowiązane do zgłaszania informacji do crbr
    (po zmianach obowiązujących od 31.10.2021 r.) | str. 169

Rozdział V

Zasady ustalania i zgłaszania rozbieżności w identyfikacji beneficjenta rzeczywistego przez instytucję obowiązaną a wskazanego w centralnym rejestrze beneficjentów rzeczywistych  | str.  174

Zakończenie  | str.  185

Bibliografia  | str.  187