Wykaz skrótów | str. 9

Rozdział 1
Wejście w system estońskiego CIT | str. 11

1.1. Zaczynamy przygodę z estońskim CIT, czyli warunki wejścia i utrzymania systemu estońskiego CIT | str. 11
1.1.1. Uwagi wstępne | str. 11
1.1.2. Kryterium przychodów pasywnych | str. 12
1.1.3. Kryterium zatrudnienia | str. 25
1.1.4. Kryterium formy prawnej | str. 34
1.1.5. Kryterium posiadania udziałów | str. 36
1.1.6. Kryterium prowadzenia ksiąg rachunkowych na podstawie ustawy o rachunkowości | str. 39
1.1.7. Zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem | str. 40
1.1.8. Wyłączenia z możliwości wejścia w system ryczałtu | str. 42
1.1.8.1. Uwagi wstępne | str. 42
1.1.8.2. Przedsiębiorstwa finansowe | str. 44
1.1.8.3. Instytucje pożyczkowe | str. 45
1.1.8.4. Podmioty strefowe | str. 46
1.1.8.5. Podatnicy w trakcie zamykania działalności | str. 47
1.1.8.6. Podatnicy w trakcie restrukturyzacji | str. 49
1.2. Ustalenie statusu małego podatnika | str. 55
1.3. Ustalenie statusu podatnika rozpoczynającego działalność | str. 57

Rozdział 2
Obowiązki dokumentacyjne w estońskim CIT | str. 61

2.1. Przygotowanie dokumentacji i ksiąg na wejściu w ryczałt | str. 61
2.2. Rozliczenie strat przed wejściem w ryczałt | str. 65
2.3. Rozliczenie dochodu z przekształcenia | str. 70
2.4. Przygotowanie korekty wstępnej (informacja o przychodach i kosztach) | str. 75
2.5. Złożenie CIT-8 za rok poprzedzający wejście w system | str. 85
2.6. Prezentacja sprawozdania finansowego za rok poprzedzający wejście w system ryczałtu oraz wyodrębnienie w kapitałach | str. 86
2.7. Przygotowanie planu kont i polityki rachunkowości | str. 87
2.8. Prezentacje podatku od korekty wstępnej w księgach spółki | str. 93
2.9. OSW-RD | str. 94
2.10. Podsumowanie sprawozdawczości w przypadku wejścia w ryczałt w czasie trwającego roku lub od początku roku | str. 97

Rozdział 3
Opodatkowanie ryczałtem | str. 102

3.1. Podstawy opodatkowania ryczałtem | str. 102
3.1.1. Uwagi ogólne | str. 102
3.1.2. Dochód z podzielonego zysku | str. 104
3.1.3. Ukryte zyski | str. 107
3.1.4. Wydatki niezwiązane z prowadzoną działalnością gospodarczą | str. 122
3.1.5. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych | str. 127
3.1.6. Restrukturyzacje w trakcie stosowania ryczałtu | str. 129
3.1.7. Rozdysponowany dochód | str. 129
3.2. Terminy płatności podatku | str. 130
3.2.1. Uwagi ogólne | str. 130
3.2.2. Dochód z podzielonego zysku | str. 132
3.2.3. Ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą | str. 132
3.2.4. Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych | str. 135
3.2.5. Restrukturyzacje w trakcie stosowania opodatkowania ryczałtem | str. 135
3.2.6. Rozdysponowany dochód | str. 136
3.3. Stawka podatku | str. 137
3.3.1. Stawki podatku w ryczałcie od dochodów spółek | str. 137
3.3.2. Status małego podatnika i podatnika rozpoczynającego działalność a stawka podatku | str. 137
3.3.3. Stawka podatku w przypadku wyjścia z systemu w kontekście rozdysponowanego dochodu | str. 140
3.4. Świadczenia z podmiotami powiązanymi | str. 140
3.4.1. Uwagi ogólne | str. 140
3.4.2. Pożyczka od podmiotu powiązanego lub do podmiotu powiązanego | str. 141
3.4.3. Wynajem od podmiotu powiązanego | str. 143
3.4.4. Nabycie usług lub towarów od podmiotu powiązanego | str. 146
3.4.5. Ceny transferowe a estoński CIT | str. 149

Rozdział 4
Ulgi i inne preferencje a estoński CIT | str. 151

4.1. Podatek minimalny | str. 151
4.2. Podatek od przychodów z budynków | str. 152
4.3. IP BOX | str. 152
4.4. Podatek od przerzuconych dochodów | str. 152
4.5. Ulgi na innowacyjność | str. 154
4.6. Ulga na złe długi | str. 154

Rozdział 5
Dywidendy | str. 156

5.1. Wypłata dywidendy z okresu sprzed wejścia w system ryczałtu od dochodów spółek | str. 156
5.2. Wypłata dywidendy z okresu ryczałtu od dochodów spółek | str. 157
5.3. Wypłata zaliczki na poczet dywidendy | str. 164
5.4. Dywidenda z okresu ryczałtu od dochodów spółek wypłacona po wyjściu z systemu | str. 166

Rozdział 6
Utrata prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 167

6.1. Wprowadzenie | str. 167
6.2. Dobrowolne wyjście z systemu | str. 168
6.3. Powody utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 168
6.4. Automatyczne przedłużenie okresu stosowania ryczałtu | str. 174
6.5. Konsekwencje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek | str. 174
6.6. Możliwość ponownego wejścia w system ryczałtu od dochodów spółek | str. 175

Rozdział 7
Powrót do ksiąg w klasycznym CIT | str. 176

7.1. Rezerwy, odpisy i rozliczenia międzyokresowe | str. 176
7.2. Amortyzacja środków trwałych | str. 178

Rozdział 8
Porównanie opłacalności w estońskim i klasycznym CIT | str. 179

8.1. Spółka z o.o. w estońskim i klasycznym CIT | str. 179
8.2. Spółka komandytowa w estońskim i klasycznym CIT | str. 181
8.3. Odroczenie opodatkowania w estońskim i klasycznym CIT | str. 185

Podsumowanie | str. 187