Leksykon cen transferowychJarosław F. Mika

Stan prawny: 30 maja 2019 r.

Wydanie: 1

Liczba stron: 696

Zbiór haseł wraz z ich opisami i przykładami. Autorzy opisują zagadnienia z zakresu cen transferowych zawarte zarówno w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i aktach wykonawczych, zgodnie ze...

Pełny opis

Mniej

-66%

Leksykon cen transferowych

Jarosław F. Mika

Paula Arciszewska, Aleksandra Chojnacka, Kamil Jaśkiewicz, Michał Mika, Karolina Ostapiuk, Beata Rawa, Paweł Rosiński

Przeczytaj fragment Zobacz spis treści

Pełny opis

Mniej

Stan prawny: 30 maja 2019 r.

Wydanie: 1

Liczba stron: 696

Więcej informacji

Opis publikacji Fragment dla Ciebie Informacje Spis treści Autorzy Opinie

Opis publikacji

Więcej na temat zmian w cenach transferowych >>

Leksykon cen transferowych to publikacja, która stanowi zbiór haseł wraz z ich opisami i przykładami. Autorzy opisują zagadnienia z zakresu cen transferowych zawarte zarówno w przepisach ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jak i aktach wykonawczych, zgodnie ze stanem prawnym obowiązującym od 1.01.2019 r.

Ico_Gray_17.gif [486 B] W książce znajdziesz m.in. definicje odnoszące się do:

metod szacowania cen transferowych,
restrukturyzacji działalności,
informacji o cenach transferowych (TP-R), do której złożenia zobligowani będą podatnicy od 1.01.2020 r.

Więcej na temat zmian w cenach transferowych >>

Ico_Gray_17.gif [486 B] W książce znajdziesz m.in. definicje odnoszące się do:

metod szacowania cen transferowych,
restrukturyzacji działalności,
informacji o cenach transferowych (TP-R), do której złożenia zobligowani będą podatnicy od 1.01.2020 r.

Leksykon cen transferowych jest źródłem m.in.:

wsparcia w realizacji projektów z zakresu cen transferowych,
pomocy w interpretacjach przepisów podatkowych z zakresu cen transferowych popartej wieloletnią praktyką zawodową,
wsparcia w analizach związanych z orzecznictwem,
pomocy w identyfikacji obowiązków sprawozdawczości podatkowej w zakresie cen transferowych w ramach prowadzonych badań audytorskich,
wsparcia w samodzielnym sporządzaniu dokumentacji podatkowych, analiz porównawczych.

Ico_Gray_1.gif [750 B] W opracowaniu uwzględniono m.in. ustawę z 28.10.2018 r. zmieniającą ustawę o podatku dochodowym od osób prawnych oraz następujące nowe akty wykonawcze:

rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie dokumentacji cen transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie informacji o cenach transferowych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych,
rozporządzenie Ministra Finansów z 21.12.2018 r. w sprawie sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

Autorami publikacji są konsultanci podatkowi Instytutu Cen Transferowych, którzy doradzają przedsiębiorstwom w sporządzaniu analiz porównawczych, przygotowywaniu dokumentacji podatkowych krajowych, grupowych oraz rozliczaniu podatkowym transakcji specyficznych, w szczególności transakcji usługowych i finansowych.

Adresaci:
Książka jest przeznaczona dla adwokatów, radców prawnych, sędziów, doradców podatkowych, ekonomistów i księgowych. Będzie cennym źródłem wiedzy dla pracowników działów księgowych, finansowych, controllingu, a także biegłych rewidentów oraz audytorów.

Opis publikacji aktualny na dzień: 2019-05-17

Zobacz spis treści

Rozwiń opis Zwiń opis

Fragment dla Ciebie

Nie możesz się zdecydować? Przeczytaj fragment publikacji!

Przeczytaj fragment

Informacje

Wydawnictwo: Wolters Kluwer Polska

Rok publikacji: 2019

Wydanie: 1

Liczba stron: 696

Seria: Zagadnienia Podatkowe

Rodzaj: Opracowanie

Okładka:

Format: B5

Towar w kategorii: Prawo podatkowe, finanse i rachunkowość , Podatki dochodowe

Wersja publikacji: Książka papier + Smarteca (App) + Ebook

ISBN: 978-83-8160-672-1, epub 978-83-8160-953-1, pdf 978-83-8160-974-6

Kod towaru: KAM-3737 W01P01, EBO-2798 W01E01, EBO-2798 W01P01

Spis treści

Wykaz skrótów ........................................................................................................... 17
Wstęp ............................................................................................................................ 21
A
1. Aktualizacja dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) .......................... 25
2. Aktywa bilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................. 28
3. Aktywa obrotowe (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. 29
4. Aktywa pozabilansowe (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ 31
5. Alokacja kosztów usług wewnątrzgrupowych (Paula Arciszewska) ............... 33
6. Analiza ekonomiczna (Beata Rawa) .................................................................. 33
7. Analiza funkcjonalna (Paula Arciszewska) ......................................................... 34
8. Analiza opisowa (opis analizy porównawczej i opis analizy zgodności) (Paula Arciszewska) ................ 36
9. Analiza porównawcza (Beata Rawa) ................................................................. 38
10. Analiza rezydualna (Karolina Ostapiuk) ............................................................. 40
11. Analiza ryzyka (Karolina Ostapiuk) .................................................................... 41
12. Analiza statystyczna (Beata Rawa) .................................................................... 42
13. Analiza udziału (Karolina Ostapiuk) ................................................................... 43
14. Analiza wrażliwości (Beata Rawa) ..................................................................... 44
15. Analiza zgodności (Paula Arciszewska) .............................................................. 45
16. Arkusz kalkulacyjny (Beata Rawa) .................................................................... 47
17. Automatyczna wymiana informacji w sprawach podatkowych (Karolina Ostapiuk) ................ 48
B
18. Bankowy Fundusz Gwarancyjny (Karolina Ostapiuk) ...................................... 53
19. Baza danych (Beata Rawa) .................................................................................. 54
20. Baza kosztowa (Michał Mika) ............................................................................. 55
21. Bazowa stopa procentowa (Aleksandra Chojnacka) ........................................... 57
22. BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) (Paweł Rosiński) ................................ 59
23. Biuletyn Informacji Publicznej (Paweł Rosiński) .............................................. 60
24. Branża (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................... 61
C
25. Cash pooling (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. 63
26. CbC – Country by Country Reporting (Karolina Ostapiuk) ............................. 65
27. CbC-P (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. 73
28. CbC-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................................. 76
29. Cena transferowa (Karolina Ostapiuk) ................................................................ 80
30. Ciężar ekonomiczny (Aleksandra Chojnacka) .................................................... 84
31. CIT-8 (Karolina Ostapiuk) .................................................................................... 85
32. CIT-TP i PIT-TP (Karolina Ostapiuk) ................................................................. 89
33. Cykl ekonomiczny (inaczej cykl koniunkturalny, cykl gospodarczy, cykl biznesowy) (Aleksandra Chojnacka) ............. 92
34. Cykl życia produktu (Aleksandra Chojnacka) ..................................................... 94
35. Cyrkularna struktura właścicielska (Paula Arciszewska) .................................. 96
36. Czynnik dyskontujący (Jarosław F. Mika) .......................................................... 97
37. Czynniki makroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. 97
38. Czynniki mikroekonomiczne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................. 98
39. Czynności sprawdzające (Paweł Rosiński) ......................................................... 99
D
40. Decyzja podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................. 101
41. Deklaracja (Paweł Rosiński) ................................................................................. 103
42. Dobra niematerialne (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ 103
43. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (Paula Arciszewska) ............................. 105
44. Dokument księgowy (dowód księgowy) (Aleksandra Chojnacka) ................... 107
45. Dokumentacja lokalna cen transferowych (local file) (Karolina Ostapiuk) .... 109
46. Dynamika przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ 114
47. Dystrybutor o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........ 115
48. Dystrybutor o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ..... 118
49. Dywidenda (Beata Rawa) .................................................................................... 121
50. Działalność badawczo-rozwojowa (Paula Arciszewska) ................................... 123
51. Działalność gospodarcza (Paweł Rosiński) ........................................................ 127
52. Działalność pożytku publicznego (Michał Mika) ............................................ 128
53. Dzierżawa (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. 131
E
54. Ekspektatywa (Paula Arciszewska) ...................................................................... 135
55. Elementy analizy wskaźnikowej (Beata Rawa) ................................................. 135
56. Elementy grupowej dokumentacji cen transferowych (Paula Arciszewska) .... 138
57. Elementy lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ..... 140
58. Emitent (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................... 144
59. Etapy badania porównywalności (Beata Rawa) ............................................... 145
60. Europejski Obszar Gospodarczy (EOG) (Paweł Rosiński) .............................. 150
F
61. Faktoring (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... 151
62. Faktyczna zdolność osoby fizycznej do wpływania na kluczowe decyzje gospodarcze (Paula Arciszewska) ................ 153
63. Formularz TP-R (Karolina Ostapiuk) .................................................................. 154
64. Forum Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ............................................... 154
65. Franczyza (Aleksandra Chojnacka) ....................................................................... 156
66. Fundacja prawa prywatnego (Paula Arciszewska) ............................................. 157
67. Funkcja jako element analizy funkcjonalnej transakcji kontrolowanej (Paula Arciszewska) ................. 158
G
68. Grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) .................................................................... 160
69. Grupa podmiotów (Michał Mika) ...................................................................... 162
70. Grupa producentów owoców i warzyw (Paweł Rosiński) ................................ 164
71. Grupa producentów rolnych (Paweł Rosiński) .................................................. 165
72. Grupowa dokumentacja cen transferowych (master file) (Paula Arciszewska) ... 166
H
73. Handlowa baza danych (Beata Rawa) ............................................................... 170
74. Hedging (Aleksandra Chojnacka) ......................................................................... 171
75. Hierarchiczność wyboru metod szacowania cen (Jarosław F. Mika) .............. 172
76. Holding (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................................. 172
I
77. Informacja o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ................................. 175
78. Informacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................ 181
79. Informacje finansowe (Karolina Ostapiuk) ......................................................... 182
80. Instytucja pomostowa (Karolina Ostapiuk) ........................................................ 184
81. Interpretacje indywidualne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .................. 185
82. Interpretacje ogólne przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) .... 187
J
83. Jednostka dominująca (Aleksandra Chojnacka) ................................................. 192
84. Jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej (Kamil Jaśkiewicz) ... 194
85. Jednostka stowarzyszona (Aleksandra Chojnacka) ............................................. 196
86. Jednostka współzależna (Aleksandra Chojnacka) ............................................... 198
87. Jednostka zależna (Paula Arciszewska) ............................................................... 198
88. Jednostki samorządu terytorialnego (Paweł Rosiński) ..................................... 199
89. Jednostki uczestnictwa i certyfikaty inwestycyjne (Paula Arciszewska) ......... 200
90. Język składania dokumentacji cen transferowych (Michał Mika) ................. 201
K
91. Kalkulacja wyników (Beata Rawa) .................................................................... 204
92. Kapitał ludzki (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ 204
93. Kapitał zakładowy (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................ 206
94. Kategorie transakcji kontrolowanych (Karolina Ostapiuk) .............................. 206
95. Kierownik jednostki (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. 211
96. Klasyfikacja ISO 3166 alpha 2 Country Codes (Beata Rawa) ......................... 213
97. Klasyfikacja rodzajów działalności gospodarczej (Beata Rawa) .................... 219
98. Klucz alokacji kosztów (Paula Arciszewska) ...................................................... 221
99. Know-how (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................................. 223
100. Komercyjna baza danych (Beata Rawa) ............................................................ 228
101. Komisant (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................................ 230
102. Kompensata (Aleksandra Chojnacka) .................................................................. 232
103. Kompensata warunków transakcji (Aleksandra Chojnacka) ............................. 233
104. Kompensaty umyślne (Aleksandra Chojnacka) ................................................... 234
105. Konsolidacja metodą pełną (Aleksandra Chojnacka) ......................................... 235
106. Konsolidacja metodą proporcjonalną (Aleksandra Chojnacka) ....................... 237
107. Kontrakty terminowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... 238
108. Kontrola celno-skarbowa (Paweł Rosiński) ........................................................ 239
109. Kontrola krzyżowa (Paweł Rosiński) ................................................................... 250
110. Kontrola podatkowa (Paweł Rosiński) ................................................................ 251
111. Konwencja Modelowa (Paweł Rosiński) ............................................................. 257
112. Korekta miar pozycyjnych (Beata Rawa) .......................................................... 258
113. Korekta odchyleń skrajnych (Beata Rawa) ....................................................... 259
114. Korekta pierwotna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ....................... 260
115. Korekta wtórna dochodów podatnika (Karolina Ostapiuk) ............................. 261
116. Korekta zbiorowości (Beata Rawa) .................................................................... 265
117. Korekty cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................................... 266
118. Koszty bezpośrednie (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................ 271
119. Koszty ogólnego zarządu (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................... 273
120. Koszty pośrednie (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. 274
121. Koszty stałe (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................................ 276
122. Koszty uzyskania przychodów (Kamil Jaśkiewicz) ............................................ 278
123. Koszty w układzie kalkulacyjnym (Kamil Jaśkiewicz) ...................................... 280
124. Koszty w układzie rodzajowym (Kamil Jaśkiewicz) .......................................... 283
125. Koszty wytworzenia (Kamil Jaśkiewicz) ............................................................. 285
126. Koszty zmienne (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................... 287
127. Krajowa Administracja Skarbowa (Paweł Rosiński) ......................................... 289
128. Kredyt (Aleksandra Chojnacka) ............................................................................ 291
129. Kryteria porównywalności (Beata Rawa) ......................................................... 294
130. Kryteria zawężające (Beata Rawa) ..................................................................... 295
131. Kryterium czystości kapitałowej (Beata Rawa) ................................................ 296
132. Kryterium geograficzne (Michał Mika) ............................................................. 297
133. Kwartyl (Beata Rawa) .......................................................................................... 298
134. Kwartyl drugi (mediana) (Beata Rawa) ............................................................ 302
135. Kwartyl pierwszy (inaczej kwartyl dolny; Q1) (Beata Rawa) ......................... 302
136. Kwartyl trzeci (inaczej kwartyl górny; Q3) (Beata Rawa) .............................. 303
L
137. Leasing (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................... 304
138. Licencje (Aleksandra Chojnacka) .......................................................................... 307
139. Licencjobiorca (licensee manufacturer) (Michał Mika) ................................... 311
140. Luka strategiczna (Michał Mika) ........................................................................ 311
Ł
141. Łańcuch wartości dodanej (Paula Arciszewska) ................................................ 314
M
142. Maksimum (Beata Rawa) .................................................................................... 317
143. Marża (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... 318
144. Marża brutto (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... 318
145. Marża brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) .......................................................... 319
146. Marża EBIT (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................... 320
147. Marża netto ze sprzedaży (Beata Rawa) ............................................................ 320
148. Marża odsetkowa netto (Beata Rawa) ............................................................... 321
149. Marża operacyjna (Beata Rawa) ........................................................................ 322
150. Marża zysku brutto (Beata Rawa) ...................................................................... 324
151. Mediana (Beata Rawa) ......................................................................................... 326
152. Metoda ceny odprzedaży (Jarosław F. Mika) ..................................................... 327
153. Metoda dedukcyjna (Beata Rawa) ..................................................................... 329
154. Metoda dodawania (addytywna) (Beata Rawa) ............................................... 330
155. Metoda ex ante (Beata Rawa) ............................................................................. 331
156. Metoda ex post (Beata Rawa) .............................................................................. 332
157. Metoda koszt plus (Jarosław F. Mika) ................................................................. 332
158. Metoda marży transakcyjnej netto (Jarosław F. Mika) ..................................... 333
159. Metoda podziału zysku (Jarosław F. Mika) ........................................................ 334
160. Metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej (Jarosław F. Mika) ............... 336
161. Metoda szósta (Jarosław F. Mika) ........................................................................ 339
162. Miary statystyczne (Beata Rawa) ....................................................................... 339
163. Miary tendencji centralnej (Beata Rawa) ......................................................... 341
164. Mikroprzedsiębiorca (Paweł Rosiński) ............................................................... 342
165. Minimum (Beata Rawa) ...................................................................................... 344
166. Minister do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ............................. 345
167. Moment sporządzenia analizy cen transferowych (Beata Rawa) .................. 346
168. Monitor Polski (Paweł Rosiński) ......................................................................... 347
N
169. NACE (Beata Rawa) ............................................................................................ 351
170. Najem (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... 353
171. Należności licencyjne (Aleksandra Chojnacka) .................................................. 357
172. Narzut brutto ze sprzedaży (Beata Rawa) ......................................................... 360
173. Narzut EBIT (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................................... 360
174. Narzut netto ze sprzedaży (Kamil Jaśkiewicz) ................................................... 361
175. Narzut operacyjny (Beata Rawa) ....................................................................... 362
176. Narzut zysku (Aleksandra Chojnacka) ................................................................. 364
177. Narzut zysku brutto (Beata Rawa) ..................................................................... 365
178. Netting (cash netting) (Aleksandra Chojnacka) .................................................. 366
179. Niedostateczna kapitalizacja (cienka kapitalizacja) (Aleksandra Chojnacka) ... 367
180. Niepodatkowe metody szacowania cen (Paula Arciszewska) ........................... 368
181. Nierezydent (Paweł Rosiński) .............................................................................. 372
182. Niezrealizowane zyski (Aleksandra Chojnacka) .................................................. 373
183. NIP (Paweł Rosiński) ............................................................................................ 379
O
184. „Objaśnienia podatkowe” – ogólne wyjaśnienia przepisów prawa podatkowego (Paula Arciszewska) ................ 381
185. Obowiązek posiadania dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........ 382
186. Obowiązki sprawozdawcze (Karolina Ostapiuk) ............................................... 384
187. Obwieszczenie ministra właściwego do spraw finansów publicznych (Paweł Rosiński) ................ 388
188. OECD (Paweł Rosiński) ........................................................................................ 389
189. Okres objęty analizą cen transferowych (Beata Rawa) ................................... 389
190. Operacje gospodarcze (Kamil Jaśkiewicz) .......................................................... 390
191. Opis podmiotu powiązanego (Karolina Ostapiuk) ............................................ 394
192. Opis transakcji (Paula Arciszewska) .................................................................... 394
193. Opłata prolongacyjna (Paweł Rosiński) .............................................................. 395
194. Oprocentowanie obligacji (Michał Mika) ......................................................... 397
195. Oprocentowanie zmienne (Michał Mika) ......................................................... 399
196. Ordynacja podatkowa (Paweł Rosiński) ............................................................. 402
197. Organ podatkowy (Paweł Rosiński) .................................................................... 403
198. Osoba fizyczna (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................... 405
199. Oświadczenie o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. 405
200. Otoczenie konkurencyjne (kluczowi konkurenci) (Karolina Ostapiuk) ......... 410
201. Otoczenie rynkowe (Beata Rawa) ...................................................................... 410
P
202. Papiery wartościowe (Beata Rawa) .................................................................... 413
203. Patent (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................................................... 413
204. Piramida Du Ponta (Beata Rawa) ...................................................................... 414
205. Planowanie finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................. 416
206. Pochodne instrumenty finansowe (derywaty) (Aleksandra Chojnacka) ......... 418
207. Podatek od towarów i usług w cenach transferowych (Michał Mika) ........... 420
208. Podatek u źródła (Paweł Rosiński) ...................................................................... 422
209. Podatkowa grupa kapitałowa (Paweł Rosiński) ................................................. 423
210. Podatnik (Paweł Rosiński) .................................................................................... 425
211. Podmiot (Paula Arciszewska) ............................................................................... 426
212. Podmiot krajowy (Paweł Rosiński) ..................................................................... 427
213. Podmiot zagraniczny (Paweł Rosiński) ............................................................... 427
214. Podmioty niepowiązane (Karolina Ostapiuk) .................................................... 428
215. Podmioty porównywalne (Beata Rawa) ............................................................ 429
216. Podmioty powiązane (Karolina Ostapiuk) .......................................................... 430
217. Podmioty powiązane konsolidowane metodą pełną (Karolina Ostapiuk) ..... 432
218. Podmioty powiązane konsolidowane metodą proporcjonalną (Karolina Ostapiuk) ................. 433
219. Podwójne opodatkowanie (Paweł Rosiński) ...................................................... 434
220. Polityka cen transferowych (Aleksandra Chojnacka) ......................................... 435
221. Polityka zarządzania płynnością (Aleksandra Chojnacka) ................................ 436
222. Polska Klasyfikacja Działalności (PKD) (Beata Rawa) ................................... 437
223. Pominięcie transakcji (Paweł Rosiński) .............................................................. 440
224. Populacja badawcza (Beata Rawa) ..................................................................... 441
225. Porozumienie o repartycji kosztów (umowa o repartycji kosztów, cost contribution arrangements, CCAs)
(Aleksandra Chojnacka) ..................... 442
226. Posiadanie pośrednio udziału lub prawa (Karolina Ostapiuk) ........................ 443
227. Postępowanie podatkowe (Paweł Rosiński) ....................................................... 446
228. Powiązania (Karolina Ostapiuk) ........................................................................... 447
229. Powiązania majątkowe (Paula Arciszewska) ....................................................... 449
230. Powiązania pośrednie (Karolina Ostapiuk) ........................................................ 450
231. Powiązania ze Skarbem Państwa i jednostkami samorządu terytorialnego (Paula Arciszewska) ................... 452
232. Powiązanie bezpośrednie (Paula Arciszewska) .................................................. 453
233. Powiązanie podatnika z zakładem zagranicznym (Paula Arciszewska) ......... 454
234. Powiązanie rodzinne (Karolina Ostapiuk) .......................................................... 455
235. Powiązanie rodzinne wynikające z pokrewieństwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) .............. 457
236. Powiązanie rodzinne wynikające z powinowactwa do drugiego stopnia (Karolina Ostapiuk) ................. 458
237. Powiązanie rodzinne wynikające z pozostawania w związku małżeńskim (Karolina Ostapiuk) ................. 459
238. Powiązanie spółki niemającej osobowości prawnej i jej wspólników (Karolina Ostapiuk) .................. 460
239. Pożyczka (Aleksandra Chojnacka) ........................................................................ 461
240. Pożyczka fasadowa (Michał Mika) ..................................................................... 463
241. Prawo głosu w organach kontrolnych, stanowiących lub zarządzających (Paula Arciszewska) ................. 466
242. Prawo przedsiębiorców (Paweł Rosiński) ........................................................... 467
243. Procedura szacowania dochodu z transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi (Paula Arciszewska) ................... 469
244. Procedura trójstronna (Beata Rawa) ................................................................. 472
245. Procedura wzajemnego porozumiewania się (MAP – Mutual Agreement Procedure) (Karolina Ostapiuk) ................... 473
246. Producent o ograniczonych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ........... 477
247. Producent o rozbudowanych funkcjach i ryzykach (Kamil Jaśkiewicz) ......... 479
248. Producent w pełni samodzielny (fully fledged manufacturer) (Michał Mika) .... 481
249. Produkcja kontraktowa (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................ 482
250. Produkcja prosta (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... 484
251. Progi dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ....................................................... 486
252. Prognoza finansowa (Beata Rawa) .................................................................... 490
253. Protokół kontroli (Paweł Rosiński) ..................................................................... 491
254. Próba badawcza (Beata Rawa) ............................................................................ 492
255. Próg powiązań kapitałowych (Paula Arciszewska) ............................................ 494
256. Przedmiot prowadzonej działalności (Karolina Ostapiuk) ............................... 495
257. Przedsiębiorstwo (Kamil Jaśkiewicz) ................................................................... 496
258. Przedział międzykwartylowy (Beata Rawa) ..................................................... 499
259. Przedział rynkowy (Beata Rawa) ....................................................................... 500
260. Przejrzystość metody dodawania (Beata Rawa) .............................................. 501
261. Przepisy przejściowe z zakresu cen transferowych (Paula Arciszewska) ........ 502
262. Przepisy z zakresu cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ............................. 503
263. Przepływy pieniężne (Beata Rawa) .................................................................... 511
264. Przesłanki powstania obowiązku dokumentacyjnego (Karolina Ostapiuk) ... 512
265. Przetarg nieograniczony (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... 516
266. Przychód (Karolina Ostapiuk) .............................................................................. 517
267. Publiczna baza danych (Beata Rawa) ................................................................ 520
R
268. Rachunek zysków i strat (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... 522
269. Raje podatkowe (Karolina Ostapiuk) ................................................................... 523
270. Recharakteryzacja transakcji (Paweł Rosiński) .................................................. 525
271. Refakturowanie (Aleksandra Chojnacka) ............................................................. 526
272. Rentowność operacyjna (Beata Rawa) .............................................................. 527
273. Restrukturyzacja (Aleksandra Chojnacka) ........................................................... 528
274. Rezydent (Paweł Rosiński) ................................................................................... 530
275. Rok obrotowy (Kamil Jaśkiewicz) ........................................................................ 531
276. Rok podatkowy (Paweł Rosiński) ........................................................................ 532
277. Rozporządzenie (Paweł Rosiński) ........................................................................ 533
278. Rynek geograficzny (Karolina Ostapiuk) ............................................................ 534
279. Rynkowa wartość narzutu zysku (Paula Arciszewska) ...................................... 536
280. Rynkowa wartość wskaźnika finansowego (Beata Rawa) ............................... 537
281. Ryzyka ponoszone przez strony transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) ............. 538
282. Rządowa regulacja rynku (Michał Mika) .......................................................... 539
S
283. Safe harbour (Paula Arciszewska) ...................................................................... 542
284. Sankcja (Michał Mika) ......................................................................................... 544
285. Sankcja karna (Michał Mika) .............................................................................. 545
286. Sankcja karna skarbowa (Michał Mika) ............................................................ 547
287. Sankcja podatkowa (Michał Mika) ..................................................................... 548
288. Sankcje za nieprzedłożenie dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ... 549
289. Skarb Państwa (Paweł Rosiński) .......................................................................... 551
290. Skonsolidowane przychody (Michał Mika) ....................................................... 552
291. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ......................... 553
292. Specjalna strefa ekonomiczna (Paweł Rosiński) ................................................ 555
293. Sprawdzalność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................... 556
294. Sprawozdanie finansowe (Kamil Jaśkiewicz) ...................................................... 556
295. Sprawozdanie z działalności jednostki (Kamil Jaśkiewicz) .............................. 557
296. Stopa referencyjna Narodowego Banku Polskiego (Beata Rawa) .................. 561
297. Stosunek prawny o charakterze powierniczym (Paweł Rosiński) ................... 562
298. Strata (Kamil Jaśkiewicz) ....................................................................................... 562
299. Strategia gospodarcza (Michał Mika) ................................................................ 565
300. Struktura organizacyjna (Karolina Ostapiuk) .................................................... 566
301. Struktura właścicielska (Karolina Ostapiuk) ...................................................... 568
302. Struktura zarządcza (Karolina Ostapiuk) ............................................................ 569
303. Suma gwarancyjna (Aleksandra Chojnacka) ....................................................... 569
304. Synergia (Michał Mika) ....................................................................................... 570
305. Systematyczność metody dodawania (Beata Rawa) ........................................ 571
306. Szef Krajowej Administracji Skarbowej (Paweł Rosiński) ................................ 572
Ś
307. Średni kurs walut ogłaszany przez NBP (Paula Arciszewska) .......................... 574
308. Środki komunikacji elektronicznej (Kamil Jaśkiewicz) .................................... 577
T
309. Technika wyceny (Michał Mika) ........................................................................ 578
310. Tendencja centralna (Beata Rawa) .................................................................... 580
311. Termin przedłożenia dokumentacji podatkowej (Karolina Ostapiuk) ........... 581
312. Terminy dotyczące obowiązków w zakresie cen transferowych (Karolina Ostapiuk) .............. 584
313. Transakcja (Aleksandra Chojnacka) ..................................................................... 588
314. Transakcja jednorodna (Aleksandra Chojnacka) ................................................ 589
315. Transakcja kontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ............................................ 590
316. Transakcja kontrolowana o charakterze jednorodnym (Paula Arciszewska) ... 591
317. Transakcja niekontrolowana (Aleksandra Chojnacka) ....................................... 593
318. Transakcja porównywalna (Aleksandra Chojnacka) .......................................... 594
319. Transakcje finansowe (Aleksandra Chojnacka) ................................................... 594
320. Transakcje materialne (towarowe) (Aleksandra Chojnacka) ............................. 595
321. Transakcje usługowe (Aleksandra Chojnacka) .................................................... 596
322. Transakcje z rajami podatkowymi (Karolina Ostapiuk) ................................... 598
323. Transakcje zagregowane (połączone) (Aleksandra Chojnacka) ........................ 599
324. Trudne do wyceny wartości niematerialne (Jarosław F. Mika) ....................... 600
U
325. Uczestnik procedury trójstronnej (Karolina Ostapiuk) .................................... 602
326. Uczestnik transakcji (Paula Arciszewska) ........................................................... 602
327. Udział kapitałowy (Paula Arciszewska) ............................................................... 603
328. Udział lub prawo do udziału w zyskach lub majątku lub ich ekspektatywy (Paula Arciszewska) ................ 605
329. Umowa spółki niebędącej osobą prawną (Karolina Ostapiuk) ........................ 606
330. Umowa wspólnego przedsięwzięcia (Paula Arciszewska) ................................ 610
331. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania (Paweł Rosiński) ............... 612
332. Umowy, porozumienia wewnątrzgrupowe lub inne dokumenty dotyczące transakcji kontrolowanej
(Karolina Ostapiuk) ................................. 614
333. Uprzednie porozumienie cenowe (APA – advance pricing arrangements) (Beata Rawa) ............ 614
334. Usługa (Kamil Jaśkiewicz) ..................................................................................... 617
335. Usługa produkcyjna (toll manufacturing) (Michał Mika) ............................... 620
336. Usługi o niskiej wartości dodanej (Paula Arciszewska) .................................... 621
337. Usługi świadczone na żądanie (Paula Arciszewska) .......................................... 623
338. Usługi wewnątrzgrupowe (Paula Arciszewska) .................................................. 625
339. Usługi wspomagające (Paula Arciszewska) ......................................................... 625
340. Usługobiorca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... 626
341. Usługodawca (Kamil Jaśkiewicz) ......................................................................... 627
342. Ustawa (Paweł Rosiński) ....................................................................................... 627
343. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (Paweł Rosiński) ......... 628
344. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (Paweł Rosiński) .......... 629
345. Utrwalona praktyka interpretacyjna (Paula Arciszewska) ............................... 631
W
346. Waluta wirtualna (Paweł Rosiński) ..................................................................... 633
347. Wartość rynkowa (Paula Arciszewska) ............................................................... 634
348. Wartość transakcji kontrolowanej (Karolina Ostapiuk) .................................... 634
349. Warunki ekonomiczne (Jarosław F. Mika) ......................................................... 638
350. Warunki transakcji (Jarosław F. Mika) ............................................................... 638
351. Wewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ............................................... 639
352. Wewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) .................................................. 640
353. Wskaźnik analizy płynności finansowej (Beata Rawa) ................................... 640
354. Wskaźnik analizy rentowności (Beata Rawa) .................................................. 642
355. Wskaźnik Berry’ego (Beata Rawa) ..................................................................... 643
356. Wskaźnik bieżącej płynności (current ratio) (Beata Rawa) ............................ 644
357. Wskaźnik finansowy (Beata Rawa) ................................................................... 645
358. Wskaźnik podwyższonej płynności (Beata Rawa) .......................................... 646
359. Wskaźnik rentowności sprzedaży (ROS) (Beata Rawa) ................................. 647
360. Wskaźnik ROA (Beata Rawa) ............................................................................ 648
361. Wskaźnik ROE (Beata Rawa) ............................................................................. 649
362. Wskaźnik wysokiej płynności (Beata Rawa) .................................................... 651
363. Wskaźnik zdolności kredytowej (Beata Rawa) ................................................ 652
364. Wskaźnik zysku netto (Beata Rawa) ................................................................. 653
365. Wspólne Forum EU do spraw Cen Transferowych (Paula Arciszewska) ....... 654
366. Wykaz wydatków akcjonariusza (Paula Arciszewska) ...................................... 656
367. Wyłączenie stosowania przepisów o cenach transferowych (Karolina Ostapiuk) ........... 658
368. Wymiana informacji w zakresie cen transferowych (Michał Mika) .............. 659
369. Wynik finansowy (Kamil Jaśkiewicz) .................................................................. 663
370. Wytyczne OECD (Paula Arciszewska) ................................................................ 666
371. Wywieranie znaczącego wpływu (Paula Arciszewska) ...................................... 668
Z
372. Zabezpieczenie transakcji (Paula Arciszewska) ................................................. 670
373. Zagraniczna jednostka kontrolowana (Michał Mika) ..................................... 672
374. Zagraniczny trust (Paula Arciszewska) ............................................................... 677
375. Zakład zagraniczny (Kamil Jaśkiewicz) .............................................................. 678
376. Zamówienia publiczne (Paweł Rosiński) ............................................................ 681
377. Zasada ceny rynkowej (arm’s length principle) (Karolina Ostapiuk) ............... 682
378. Zdolność do ponoszenia ryzyka (Jarosław F. Mika) ......................................... 684
379. Zewnętrzne dane porównawcze (Beata Rawa) ................................................ 684
380. Zewnętrzne porównanie cen (Beata Rawa) ...................................................... 685
381. Zintegrowana część przedsiębiorstwa (Karolina Ostapiuk) ............................. 686
382. Zwolnienia dokumentacyjne (Karolina Ostapiuk) ............................................ 687
383. Zwolnienie mikroprzedsiębiorców (Karolina Ostapiuk) .................................. 688
384. Zwolnienie transakcji dokonywanych pomiędzy podmiotami krajowymi (Paula Arciszewska) .............. 689
385. Zwolnienie transakcji objętych uprzednim porozumieniem cenowym (Paula Arciszewska) ................... 690
Ż
386. Żądanie przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych lub grupowej dokumentacji cen transferowych
(Karolina Ostapiuk) ............. 692
387. Żądanie sporządzenia i przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych (Karolina Ostapiuk) ................. 693
Autorzy ......................................................................................................................... 695

Rozwiń spis treści Zwiń spis treści

Autorzy

Jarosław F. Mika

Jarosław F. Mika – doktor nauk ekonomicznych; doradca podatkowy; posiada kilkunastoletnie doświadczenie z zakresu prawa podatkowego – najpierw jako członek zarządów spółek kapitałowych polskich oraz z udziałem kapitału zagranicznego, a następnie jako doradca podatkowy; uczestnik prac Komitetu ds. Podatków w Krajowej Izbie Gospodarczej (kadencja 2021–2025); członek Państwowej Komisji Egzaminacyjnej do Spraw Doradztwa Podatkowego (kadencja 2022–2026); autor i współautor wielu publikacji z dziedziny prawa podatkowego.

Paula Arciszewska

Paula Arciszewska - absolwentka Wydziału Prawa Uniwersytetu w Białymstoku; lider zespołu konsultantów podatkowych w Instytucie Cen Transferowych; doświadczenie zawodowe zdobywała w kancelarii prawa gospodarczego i podatkowego; specjalizuje się w doradztwie w obszarze transferu wartości niematerialnych i prawnych; prelegent na szkoleniach z zakresu cen transferowych.

Aleksandra Chojnacka

Aleksandra Chojnacka - doradca podatkowy, praktyk prawa podatkowego z kilkunastoletnim doświadczeniem w organach skarbowych i podatkowych głównie w obszarze podatków dochodowych; absolwentka kierunku Finanse i Bankowość, Prawa podatkowego oraz Rachunkowości; trener szkoleń w zakresie cen transferowych; specjalizuje się w sporządzaniu analiz porównawczych oraz rozliczaniu transakcji finansowych w grupach kapitałowych; prowadzi własną kancelarię.

Kamil Jaśkiewicz – konsultant podatkowy w Instytucie Cen Transferowych; magister prawa Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego; student studiów magisterskich na kierunku Finanse i Rachunkowość w Szkole Głównej Handlowej; praktyk prawa podatkowego w szczególności w zakresie podatków dochodowych; specjalizuje się w doradztwie rynkowych mechanizmów rozliczeń wewnątrzgrupowych transakcji niematerialnych oraz w sporządzaniu analiz porównawczych (benchmark study); prelegent na szkoleniach z zakresu cen transferowych. Jest w trakcie uzyskiwania uprawnień doradcy podatkowego.

Michał Mika

Michał Mika – posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w obszarze podatków międzynarodowych, w tym w zakresie przepisów umów i konwencji międzynarodowych; jego zainteresowania w obszarze cen transferowych dotyczą zwłaszcza ustalania i weryfikowania rynkowości transakcji w rozliczeniach międzynarodowych grup kapitałowych w oparciu o studia przypadków wynikające z orzecznictwa sądów polskich i zagranicznych; współautor publikacji z zakresu cen transferowych oraz podatku u źródła.

Karolina Ostapiuk

Karolina Ostapiuk - aplikantka radcowska; konsultant podatkowy w Instytucie Cen Transferowych, absolwentka prawa Wydziału Prawa i Administracji Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie; specjalizuje się w przygotowywaniu analiz porównawczych dla transakcji przeprowadzanych w ramach grup kapitałowych; doświadczenie zawodowe zdobywała w kancelarii radcy prawnego.

Beata Rawa

Beata Rawa - jest absolwentką finansów i rachunkowości Szkoły Głównej Handlowej; doświadczenie zawodowe zdobywała w międzynarodowej korporacji z branży finansowej; lider zespołu konsultantów podatkowych w Instytucie Cen Transferowych, specjalizuje się w przygotowywaniu analiz porównawczych dla transakcji przeprowadzanych w ramach grup kapitałowych; prelegent na szkoleniach z zakresu cen transferowych. Jest w trakcie uzyskiwania uprawnień doradcy podatkowego.

Paweł Rosiński

Paweł Rosiński - doradca podatkowy; konsultant podatkowy w Instytucie Cen Transferowych; absolwent Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie oraz Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie; praktyk prawa podatkowego zwłaszcza w zakresie podatków dochodowych, podatków międzynarodowych oraz podatku od nieruchomości; prelegent na szkoleniach z zakresu cen transferowych i raportowania schematów podatkowych (MDR); współautor publikacji „Ceny transferowe. 259 wyjaśnień i interpretacji”.

Rozwiń listę autorów Zwiń listę autorów