Działalność gospodarcza w sektorze MŚP. Praktyczne aspekty tworzenia, funkcjonowania i likwidacji przedsiębiorstwa

Wstęp 10
1. Definicja przedsiębiorcy 12
2. Co to jest sektor MŚP? 13
3. Jakie są źródła finansowania małych i średnich przedsiębiorstw? 14
4. Jakie są sposoby wspierania rozwoju MŚP ze strony państwa? 15
Część ustrojowa 17
I. Zakładanie działalności 17
5. Jak założyć profil zaufany ePUAP? 17
6. Jak założyć podpis kwalifikowany? 18
7. Czym jest system S24 ? 19
8. Jak założyć spółkę z o.o. za pomocą systemu S24 ? 21
9. Czym jest działalność regulowana ? 23
II. Odpowiedzialność przedsiębiorcy jako kierownika jednostki 25
10. Jaka jest odpowiedzialność przedsiębiorcy w przypadku prowadzenia indywidualnej działalności gospodarczej? 25
11. Jaka jest odpowiedzialność przedsiębiorcy w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej w formie spółek prawa handlowego ? 27
Podatki 30
A. Zobowiązania podatkowe 30
12. Co to są daniny publiczne? 30
13. Co to jest podatek? 30
14. Co to jest opłata? 32
15. Co to jest cło? 33
16. Co to są niepodatkowe należności budżetowe? 34
17. Jakie podatki obciążają przedsiębiorcę? 37
18. Co to jest zobowiązanie podatkowe? 38
19. Jak powstają zobowiązania podatkowe? 39
20. Jaka jest różnica między podatnikiem a płatnikiem lub inkasentem? 40
21. Na czym polega zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych? 41
22. Jakie są sposoby wygaśnięcia zobowiązań podatkowych? 42
23. W jakiej formie przedsiębiorca powinien regulować podatki? 42
24. Kto może podpisywać deklaracje podatkowe? 43
25. Kto i kiedy może skorygować złożoną deklarację podatkową? 44
26. Kto ponosi odpowiedzialność za zobowiązania i zaległości podatkowe? 44
B. Podatki dochodowe 45
I. Ogólne informacje 45
27. Co jest istotą podatku dochodowego? 45
28. Co jest zakresem podmiotowym podatku dochodowego? 46
29. Za jaki okres płaci przedsiębiorca podatki? 46
30. Jakie są podstawowe formy opodatkowania przedsiębiorcy jako osoby fizycznej? 48
31. Kto może skorzystać z podatku liniowego? 49
32. Kiedy przedsiębiorca może korzystać ze zryczałtowanego podatku dochodowego? 50
33. Kiedy przedsiębiorca nie może skorzystać z ryczałtu? 52
34. Jakie są stawki podatku ryczałtowego? 52
35. Dla kogo karta podatkowa? 54
36. Jakie podatki dochodowe płaci przedsiębiorca prowadzący działalność w formie osoby prawnej? 55
37. Jakie są stawki podatku dochodowego od osób prawnych? 56
38. Kiedy można zastosować stawkę uprzywilejowaną w podatku dochodowym od osób prawnych? 56
39. Co jest podstawą opodatkowania podatkiem dochodowym? 58
40. Jak podatkowo przedsiębiorca może wykorzystać stratę? 58
41. Kiedy przedsiębiorca płaci podatek dochodowy a kiedy zaliczki na podatek dochodowy? 60
42. Kiedy przedsiębiorca może płacić zaliczkę miesięczną, a kiedy kwartalną? 60
43. W jakiej wysokości i kiedy przedsiębiorca wpłaca zaliczki na podatek dochodowy? 61
44. Kiedy przedsiębiorca ma prawo do płacenia tzw. zaliczki uproszczonej ? 62
45. Kiedy przedsiębiorca rozlicza się z podatku? 63
II. Przychody 64
46. Jaka jest ogólna definicja przychodu? 64
47. Czym jest przychód z działalności gospodarczej? 66
48. Jak dokumentować przychody z działalności gospodarczej? 68
49. Co powinna zawierać faktura? 71
50. Czy środki otrzymane za wykonywanie kontraktu menadżerskiego stanowią przychód z działalności gospodarczej? 72
III. Koszty uzyskania przychodów 73
51. Co to jest koszt uzyskania przychodów? 73
52. Związek kosztu z osiągniętym przychodem 74
53. Jak dokumentować koszty? 75
54. Jakie są przykładowe koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów? 75
IV. Danina solidarnościowa 78
55. Co to jest danina solidarnościowa? 78
56. W jakiej wysokości i kiedy trzeba wpłacić daninę solidarnościową? 78
V. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków (exit tax) 79
57. Czym jest exit tax? 79
58. Jakie zdarzenia będą opodatkowane exit tax? 80
59. Co jest podstawą opodatkowania exit tax? 81
60. Jaka jest stawka i termin zapłaty exit tax? 81
C. Podatek od towarów i usług (VAT) 81
I. Dostawa towarów i świadczenie usług 81
61. Jakie zdarzenia gospodarcze stanowią odpłatną dostawę towarów? 81
62. Czy nieodpłatne przekazanie towarów podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 83
63. Jakie są przesłanki uprawniające do skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania prezentów o małej wartości i próbek? 84
64. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy dostawie towarów? 85
65. Jakie czynności stanowią świadczenie usług w rozumieniu ustawy o VAT? 87
66. Czy tzw. refakturowanie usług podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług? 89
67. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy świadczeniu usług? 90
II. Podstawa opodatkowania i stawki podatku 91
68. Co stanowi podstawę opodatkowania podatkiem od towarów i usług? 91
69. Jakie elementy składają się na podstawę opodatkowania? 92
70. O jakie kwoty obniża się podstawę opodatkowania? 93
71. Ile wynoszą stawki podatku od towarów i usług? 94
72. Jakie są przesłanki zastosowania stawki 0% do eksportu towarów? 96
III. System zwolnień w podatku VAT 97
73. Jaka wartość sprzedaży uprawnia do skorzystania ze zwolnienia podmiotowego, określonego w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku VAT? 97
74. Jakie zdarzenia i czynności nie są wliczane do limitu zwolnienia podmiotowego określonego w art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o podatku VAT? 97
75. W jakich przypadkach brak jest możliwości skorzystania ze zwolnienia podmiotowego? 98
76. Czy istnieje możliwość rezygnacji ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT? 99
77. Jakie czynności związane z dostawą nieruchomości korzystają ze zwolnień przedmiotowych zawartych w art. 43 ustawy o VAT? 100
78. Czy tzw. najem mieszkaniowy podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? 101
79. Jakie usługi o charakterze finansowe i ubezpieczeniowe podlegają zwolnieniom przedmiotowym z podatku VAT? 102
IV. Odliczenie podatku 104
80. Na czym polega mechanizm odliczenia podatku? 104
81. Czym jest podatek naliczony? 104
82. Jakich pojazdów dotyczy ograniczenie w odliczeniu podatku? 105
83. Od jakich wydatków związanych z pojazdami samochodowymi przysługuje prawo odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego? 106
84. Jakie są zasady prowadzenia ewidencji przebiegu pojazdu? 107
85. Kiedy nie przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego? 108
86. Kiedy podatnik może odliczyć podatek? 110
87. Co w przypadku wykazania nadwyżki podatku naliczonego nad podatkiem należnym? 111
V. Reverse charge 113
88. Na czym polega mechanizm odwrotnego obciążenia? 113
89. Jakie są przesłanki zastosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia? 113
VI. Dodatkowe zobowiązanie w podatku VAT 117
90. Jaka jest istota i charakter dodatkowego zobowiązania podatkowego w podatku od towarów i usług? 117
91. W jakich przypadkach organ podatkowy jest uprawniony od nałożenia dodatkowego zobowiązania podatkowego w wysokości odpowiadającej 30% kwoty zaniżenia zobowiązania podatkowego albo kwoty zawyżenia zwrotu różnicy podatku, zwrotu podatku naliczonego lub różnicy podatku do obniżenia podatku należnego za następne okresy rozliczeniowe? 117
92. W jakich przypadkach nie znajdzie zastosowania sankcja przewidziana w art. 112b ust. 1? 118
93. W jakich przypadkach wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego wyniesie 20%? 119
94. Jakie są przesłanki zastosowania przez organy podatkowe kwalifikowanej stawki dodatkowego zobowiązania podatkowego? 119
VII. Rejestracja do VAT 120
95. Czy podmioty korzystające ze zwolnień mają obowiązek złożenia zgłoszenia rejestracyjnego? 120
96. W jakich przypadkach organ rejestracyjny może odmówić rejestracji do podatku? 121
97. Kiedy naczelnik urzędu skarbowego może wykreślić podatnika z rejestru? 122
98. Jakie czynności należy podjąć w związku z zaprzestaniem działalności? 123
D. Inne podatki i pozostałe zagadnienia 124
I. Podatek akcyzowy 124
99. Jakie są cechy podatku akcyzowego? 124
100. Kto jest podatnikiem akcyzy? 125
101. Jakie czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem akcyzowym? 129
102. Jak wygląda rejestracja do celów podatku akcyzowego? 134
103. Jakie są najważniejsze zwolnienia w podatku akcyzowym ? 136
II. Podatek od czynności cywilnoprawnych 139
104. Jakie czynności podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych i kto jest jego podatnikiem? 139
105. Jak ustala się podstawę opodatkowania w pcc i jakie są stawki podatku? 142
106. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy w pcc? 143
107. Jakie czynności nie podlegają opodatkowaniu pcc lub są zwolnione od podatku? 144
III. Podatki lokalne 145
108. Jak opodatkowane są nieruchomości przedsiębiorcy? 145
109. Co podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości? 146
110. Kto jest podatnikiem podatku od nieruchomości i jakie są jego obowiązki informacyjne? 147
111. Jakie są stawki podatku od nieruchomości i kto je ustala? 149
112. Jakie są zwolnienia od podatku od nieruchomości? 149
113. Co podlega opodatkowaniu podatkiem rolnym? 150
114. Kto jest podatnikiem podatku rolnego? 151
115. Jakie są zwolnienia od podatku rolnego? 152
116. Jakie są zasady opodatkowania gruntów podatkiem leśnym? 153
117. Kto jest podatnikiem podatku od środków transportowych? 155
118. Jakie środki transportowe podlegają opodatkowaniu? 156
119. Jakie są stawki podatku i terminy płatności? 156
120. Jakie są zwolnienia od podatku od środków transportowych? 157
IV. Opłaty 158
121. Co to jest opłata skarbowa i jakie czynności jej podlegają? 158
122. Kto i kiedy wnosi opłatę skarbową? 160
123. Co to jest opłata targowa i jaki ma charakter? 161
124. Co to jest opłata reklamowa oraz kto i za co ją ponosi? 162
125. Co to jest opłata recyklingowa? 164
126. Jakie są opłaty za korzystanie ze środowiska i kto je ponosi? 164
127. Kto i na jakich zasadach ponosi opłaty z tytułu wprowadzania ścieków do wód lub do ziemi oraz poboru wód? 165
128. Co to jest opłata adiacencka? 167
129. Co podlega opłacie paliwowej i kto ją ponosi? 168
130. Kto i kiedy ponosi opłatę za usunięcie z drogi i parkowanie pojazdów 169
V. Interpretacje podatkowe i decyzje zabezpieczające 170
131. Czym jest interpretacja indywidualna prawa podatkowego? 170
132. Jak uzyskać interpretację indywidualną? 171
133. Opinia zabezpieczająca – istota, charakter, procedura uzyskania. 172
VI. Schematy podatkowe 173
134. Co to jest schemat podatkowy? 173
135. Co to jest kryterium głównej korzyści? 174
136. Jakie są cechy rozpoznawcze? 175
137. Kto jest zobowiązany do raportowania i kiedy powinien to zrobić? 176
138. Kim jest promotor? 176
139. Kim jest korzystający? 177
140. Kim jest wspomagający? 177
141. Jakie są sankcje za brak zaraportowania schematu podatkowego? 178
VII. Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 178
142. Czym jest klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania? 178
143. W jaki sposób organy podatkowe mogą zastosować przepisy dotyczące klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania ? 180
144. Jak podatnik może zapobiec zastosowaniu przez szefa KAS przepisów w zakresie klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania? 180
VIII. Odsetki i ulgi podatkowe oraz pomoc de minimis 181
145. Czym są odsetki i od czego są naliczane? 181
146. Jak obliczyć wartość odsetek od zaległości? 182
147. Kiedy można stosować obniżoną stawkę odsetek? 183
148. Kiedy należy stosować podwyższoną stawkę odsetek? 183
149. Na jakie ulgi może liczyć przedsiębiorca? 184
150. Kiedy ulga podatkowa może zostać udzielona? 185
151. Jakie warunki należy spełnić żeby ulga podatkowa mogła zostać udzielona? 185
152. Co to jest pomoc de minimis? 187
153. W jakiej formie może być udzielona pomoc de minimis? 188
154. Kto nie może korzystać z pomocy de minimis? 188
Prawo 190
I. Firma przedsiębiorcy 190
155. Co jest firma? 190
156. Jakie są zasady i ograniczenia w tworzeniu firmy? 190
157. Jak powinna wyglądać firma osoby fizycznej? 192
158. Jak powinna wyglądać firma osoby prawnej? 192
159. Jak powinna wyglądać firma spółki osobowej? 193
160. Jak powinna wyglądać firma spółki kapitałowej? 195
161. Czy istnieją jakieś inne obowiązkowe elementy firmy? 196
162. Czy firmę można zbyć? 196
163. Jak chronić firmę? 196
II. KRS/CEIDG 197
164. Czym jest Krajowy Rejestr Sądowy? 197
165. Jakie podmioty podlegają wpisowi do rejestru przedsiębiorców KRS? 199
166. Czym jest CEIDG? 200
167. Jak dokonać wpisu do CEIDG? 202
168. Jak dokonać wpisu do KRS? 204
169. Wpis deklaratoryjny czy konstytutywny? 205
III. Umowy w obrocie gospodarczym 206
170. W jaki sposób oznaczyć strony umowy? 206
171. W jaki sposób można zawrzeć umowę, by była wiążąca? 212
172. Czym różni się zadatek od zaliczki? 214
173. Czy można utajnić treść umowy? W jaki sposób chronić swoje tajemnice handlowe? 215
174. Jak zapobiec działalności konkurencyjnej współpracownika, pracownika, kontrahenta, podwykonawcy? 216
IV. Windykacja należności 217
175. W jaki sposób przedsiębiorcy mogą polepszyć swoją płynność finansową naruszoną poprzez zatory płatnicze? 217
176. Czym jest działalność gospodarcza oraz jaka jest pozycja przedsiębiorcy w systemie prawnym? 222
177. Jakie są podstawowe różnice w obrocie pomiędzy przedsiębiorcami, a obrocie pomiędzy przedsiębiorcami, a konsumentami? 223
178. Jakie są podstawowe prawa i obowiązki przedsiębiorców na ustawy prawo przedsiębiorców? 225
Księgowość i rachunkowość 228
I. Sprawozdanie finansowe 228
179. Jakie są obowiązki związane z zamknięciem roku obrotowego? 228
180. Jak określić rok obrotowy? 228
181. Czy rok obrotowy pokrywa się z rokiem podatkowym? 229
182. Jaki jest zakres prac oraz harmonogram związany z zamknięciem roku? 230
183. Jaką rolę pełni sprawozdanie finansowe? 230
184. Jakie są funkcje sprawozdania finansowego? 230
185. Jakie są cechy sprawozdania finansowego? 230
186. Jakie są elementy sprawozdania finansowego? 231
187. Kto jest odbiorcą i użytkownikiem sprawozdania finansowego? 233
188. Jakie są terminy związane ze sporządzeniem, zatwierdzeniem i złożeniem sprawozdania finansowego? 234
189. Jakie można stosować uproszczenia sporządzając sprawozdanie finansowe? 235
190. Jakie uproszczenia może stosować jednostka mikro? 236
191. Jaki uproszczenia może stosować jednostka mała? 236
II. Sprawozdanie z działalności 237
192. Czym charakteryzuje się sprawozdanie z działalności jednostki? 237
193. Które jednostki muszą sporządzać sprawozdanie z działalności? 238
194. Z jakich elementów powinno składać się sprawozdanie z działalności jednostki (przykładowa struktura)? 239
III. Składanie sprawozdań 241
195. Gdzie i w jakim terminie złożyć dokumenty finansowe? 241
196. W jakiej formie sporządzić sprawozdanie i kto musi je podpisać? 242
197. Jak zatwierdzić sprawozdanie finansowe? 242
198. Jak wygląda bezpłatna procedura umieszczenia dokumentów w Repozytorium Dokumentów Finansowych? 244
199. Jak jakiej formie załączyć dokumenty finansowe do zgłoszenia w systemie RDF? 246
200. Kto może złożyć dokumenty finansowe odpłatnie w ramach systemu S24 (w przypadku braku osoby fizycznej, której numer PESEL jest ujawniony w Rejestrze)? 246
201. Co w przypadku niezłożenia sprawozdania w terminie? 247
Finansowanie działalności 248
202. Dofinansowanie podjęcia działalności gospodarczej ze środków krajowych 248
203. Dotacje z Unii Europejskiej na rozpoczęcie działalności gospodarczej 251
Prawo pracy 254
I. Formy zatrudnienia 254
204. Jakie są różnice pomiędzy umową o pracę a zleceniem? 254
205. Minimalne wynagrodzenie 257
206. Ubezpieczenia społeczne 258
207. Zlecenie czy dzieło? 258
II. Zakład Ubezpieczeń Społecznych 259
208. Jakie zadania pełni ZUS i jak ukształtowano w polskim systemie prawnym kwestię ubezpieczeń społecznych? 259
209. Preferencyjny ZUS i ulga na start 261
210. Składka zdrowotna 262
211. Jak wygląda kontrola ZUSu? 262
Pozostałe zagadnienia/INNE 265
I. Znaki towarowe 265
212. Czym jest znak towarowy? 265
213. Jak zarejestrować znak towarowy w Polsce (ochrona na obszarze Rzeczypospolitej Polskiej)? 265
214. Jak zarejestrować unijny znak towarowy? 268
215. Jak zarejestrować znak towarowy w ramach procedury międzynarodowej? 268
II. Ochrona konkurencji i konsumentów 270
216. Kim jest konsument? 270
217. Czym zajmuje się Prezes Urzędu Ochrony Konkurencji i Konsumentów? 271
218. Jakie kompetencje posiada rzecznik konsumenta? 272
219. Z czego powinien się składać regulamin sklepu internetowego? 272
III. Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców 274
220. Kim jest Rzecznik Małych i Średnich Przedsiębiorców? 274
221. Jakie kompetencje posiada Rzecznik MŚP? 274
222. W jaki sposób zwrócić się o pomoc do Rzecznika MŚP? 276
IV. RODO 277
223. Czym są dane osobowe zwykłe i wrażliwe? 278
224. Kim jest Administrator Danych Osobowych, Podmiot przetwarzający, Odbiorca danych i Inspektor Danych Osobowych? 281
225. Co to jest przetwarzanie danych osobowych? 301
226. Jakich zasad musi przestrzegać Administrator danych osobowych aby przetwarzać dane osobowe zgodnie z RODO? 304
227. Na jakich podstawach można przetwarzać dane osobowe? 308
228. Jakie obowiązki obciążają Administratora na podstawie RODO? 311
229. Jakie uprawnienia przysługują osobom, których dane dotyczą? 314
Zawieszenie i likwidacja 319
I. Zawieszenie 319
230. Czym jest zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej? 319
231. Na jaki okres można zawiesić działalność gospodarczą? 320
232. Jakie mogą być źródła zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej? 321
233. Jakie warunki trzeba spełnić, żeby zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej? 321
234. Jak zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej będąc wspólnikiem spółki cywilnej? 322
235. Co powinien zawierać wniosek o wpis informacji o zawieszeniu oraz wznowieniu wykonywania działalności gospodarczej? 322
236. Jakie kroki należy podjąć, by skutecznie zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej? 324
237. Jak podjąć zawieszoną działalność gospodarczą? 325
238. Jaki jest koszt złożenia wniosku o zawieszenie i o wznowienie wykonywania działalności gospodarczej? 325
239. Jakie są skutki niezłożenia wniosku o wpis informacji o wznowieniu wykonywania działalności gospodarczej przez przedsiębiorcę? 326
240. Jak kształtuje się obowiązek ubezpieczeń społecznych w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej? 326
II. Likwidacja 327
241. Czym jest likwidacja i jakie podmioty podlegają likwidacji? 327
242. Jaki charakter prawny i ustrój wewnętrzny oraz zewnętrzny ma spółka w likwidacji? 329
243. Kto może być likwidatorem? 337
244. Czy można wszcząć likwidację spółki kapitałowej w organizacji? 338
245. Jak dokonać zgłoszenia otwarcia likwidacji? 338
246. Jak sporządzić bilans otwarcia likwidacji? 340
247. Co należy zrobić z tzw. nadwyżką polikwidacyjną w majątku? 343
248. Kiedy i jak zakończyć postępowanie likwidacyjne? 343
249. Jaką odpowiedzialność cywilnoprawną ponoszą likwidatorzy? 346
III. Rozwiązanie 348
250. Jakie są przyczyny rozwiązania spółek prawa handlowego? 348
IV. Transformacje podmiotowo-przedmiotowe spółek 359
251. Jakie podmioty mogą dokonać przekształcenia? 359
252. Jakie są ograniczenia przekształcenia? 360
253. Jakie są skutki prawne przekształcenia? 360
254. Jakie podmioty mogą się połączyć i jak? 361
255. Jakie są skutki prawne połączenia? 361
256. Jakie podmioty mogą się dzielić i na jakich zasadach? 362
257. Jakie są skutki prawne podziału? 362
V. Upadłość i restrukturyzacja 363
258. Upadłość czy restrukturyzacja? 363
259. Jakie postępowanie restrukturyzacyjne wybrać? 364
260. Jakie są konsekwencje niezłożenia wniosku o upadłość lub restrukturyzację w terminie? 365
261. Jaka jest rola i obowiązki nadzorcy sądowego lub zarządcy w postępowaniu restrukturyzacyjnym? 368