Podatki i rachunkowość
Nowości
-35 % PAKIET: Unikanie opodatkowania a planowanie podatkowe + Powstanie zakładu a unikanie opodatkowania w międzynarodowym prawie podatkowym + Rzeczywisty beneficjent a podatek u źródła
-20 % Ceny transferowe. Praktyczny przewodnik
Praktyczny poradnik przedstawiający w 10 krokach na co należy zwrócić uwagę w zakresie raportowania transakcji z podmiotami powiązanymi.
-28 % Pakiet frankowicza 2
Najnowsze opracowania niezbędne przy sporach frankowych. Uwzględniają zmiany z 2024 r.
-26 % PAKIET: Fundacja rodzinna
-20 % Compliance. Przewodnik praktyczny
Książka stanowi zbiór rozwiązań prawnych z zakresu compliance, kultury ryzyka oraz przedstawia sposób funkcjonowania organizacji zapewniający zgodność z prawem, wytycznymi i normami ISO. W książce została również w innowacyjny sposób przedstawiona mapa zarządzania ryzykiem.
-20 % Ustawa o rachunkowości. Przepisy
W 25. wydaniu uwzględniono zmiany wynikające z ustawy z 12 kwietnia 2024 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. poz. 619).
Przedsprzedaż
-20 % Prawo finansów publicznych i prawo podatkowe [PRZEDSPRZEDAŻ]
W publikacji w przystępny sposób omówiono problematykę współczesnego polskiego systemu prawa finansowego.
-20 % Estoński CIT. Aspekty księgowe i podatkowe [PRZEDSPRZEDAŻ]
Przykłady, analizy, podsumowania, instrukcje oraz wzory księgowań.
-20 % Procedury kontrolne w sprawach podatkowych [PRZEDSPRZEDAŻ]
Książka zawiera omówienie regulacji dotyczących kontroli przestrzegania przepisów prawa podatkowego, które uległy modyfikacjom po reformie Krajowej Administracji Skarbowej. Celem tych zmian było dostarczenie administracji podatkowej skutecznych instrumentów do wypełniania obowiązków kontrolnych i podniesienie efektywności jej działań.
Promocje
-90 % Podatek VAT w branży TSL
Rozliczanie podatku od towarów i usług w transporcie, spedycji i logistyce poddane rzetelnej analizie przedstawionej w przystępny sposób.
-90 % Poprawa efektywności systemu podatkowego. Nowe narzędzia prawne w VAT i akcyzie
W publikacji zawarto analityczne i krytyczne spojrzenie na wprowadzone w latach 2016–2018 zmiany w podatku od wartości dodanej oraz podatku akcyzowym oraz projekt zmian w dyrektywie 2006/112/WE w zakresie wewnątrzunijnych transakcji towarowych.
-90 % Wydawanie decyzji interpretacyjnych przedsiębiorcom przez ZUS
W polskim porządku prawnym funkcjonują regulacje umożliwiające uzyskanie oficjalnej interpretacji obowiązujących przepisów prawnych w odniesieniu do konkretnej sytuacji, wskazanej przez uprawniony podmiot. Książka koncentruje się na instytucji urzędowej interpretacji wydawanej przez ZUS, z zakresu problematyki ubezpieczeń społecznych, w szczególności składek na ubezpieczenia społeczne.
-90 % Podatek leśny. Komentarz
Komentując poszczególne artykuły ustawy o podatku leśnym autorzy główną uwagę skupili na przedstawieniu wątpliwości pojawiających się podczas praktycznego stosowania przepisów oraz wskazali możliwe sposoby ich rozstrzygania.
-90 % Bankowe terminowe umowy walutowe
Pierwsza publikacja dotycząca ryzyka walutowego ujętego od strony cywilnoprawnej.
-90 % Podatek rolny. Komentarz
Autorzy poddają analizie wszystkie istotne problemy związane z wykładnią przepisów ustawy.
Wszystkie produkty
-20 % Prawo finansów publicznych i prawo podatkowe [PRZEDSPRZEDAŻ]
W publikacji w przystępny sposób omówiono problematykę współczesnego polskiego systemu prawa finansowego.
-20 % Procedury kontrolne w sprawach podatkowych [PRZEDSPRZEDAŻ]
Książka zawiera omówienie regulacji dotyczących kontroli przestrzegania przepisów prawa podatkowego, które uległy modyfikacjom po reformie Krajowej Administracji Skarbowej. Celem tych zmian było dostarczenie administracji podatkowej skutecznych instrumentów do wypełniania obowiązków kontrolnych i podniesienie efektywności jej działań.
Przegląd Podatkowy
Przegląd Podatkowy jest miesięcznikiem, który jest wydawany od 1991 r. Jest rozpoznawany na rynku jako najbardziej znany periodyk poświęcony tematyce podatkowej, zaspakajający potrzeby i wymogi zawodowe doświadczonych specjalistów. Czasopismo jest ujęte w międzynarodowej bazie ERIH+ oraz jest indeksowane w bazie BazEkon.
-20 % Estoński CIT. Aspekty księgowe i podatkowe [PRZEDSPRZEDAŻ]
Przykłady, analizy, podsumowania, instrukcje oraz wzory księgowań.
Przegląd Prawa Publicznego
Miesięcznik niezbędny w pracy wszystkich osób zajmujących się na co dzień funkcjonowaniem administracji publicznej i orzekaniem w sprawach z zakresu prawa publicznego. Czasopismo jest indeksowane w bazie BazEkon.
-20 % Rekomendacja U dotycząca dobrych praktyk w zakresie bancassurance. Komentarz
Publikacja to pierwszy na rynku komentarz do Uchwały nr 243/2023 Komisji Nadzoru Finansowego z 26 czerwca 2023 r. w sprawie wydania Rekomendacji U dotyczącej dobrych praktyk w zakresie bancassurance.
Książki i inne publikacje z zakresu podatków i rachunkowości
Podatki i rachunkowość, to obszary prawa, które dla wielu Polaków, w tym prawników, są trudne do interpretacji i stosowania, w efekcie zajmują się nimi tylko wtedy, kiedy są do tego zmuszeni. Ci z kolei, których na to stać, sięgają po pomoc doradców podatkowych, biegłych rewidentów, czy biur rachunkowych.
Prawo podatkowe, chyba jak żadne inne prawo, nie ulega bowiem tak licznym zmianom. Ostatni przykład związany z Polskim Ładem, wybitnie pokazał, że wszelkie zmiany, a szczególnie zmiany w prawie podatkowym, wymagają przemyślanych decyzji, by nie spowodować więcej szkód niż korzyści.
Stąd nie może dziwić, że komentarze, monografie, poradniki i inne publikacje dotyczące, PIT, CIT, VAT i innych danin publicznych cieszą się dużym zainteresowaniem. I mowa tu zarówno o książkach, jak i ebookach. Odnalezienie się bowiem w gąszczu skomplikowanych i często zmienianych przepisów jest bardzo trudne i bez pomocy wybitnych specjalistów - autorów przedmiotowych publikacji - nawet wspomnianym doradcom podatkowych, nie jest łatwo nadążyć za wszystkimi zmianami.
Podatki - kluczowe pojęcia
Podatkiem jest:
- publicznoprawne - czyli narzucane przez władzę państwową;
- nieodpłatne - czyli jest pobierane przez państwo bez żadnego konkretnego wzajemnego świadczenia na rzecz podatnika;
- przymusowe - czyli państwo dysponuje możliwością zastosowania przymusu, by skutecznie egzekwować obowiązki podatkowe;
- bezzwrotne - czyli, że jest on przejmowany w sposób ostateczny i definitywny na rzecz państwa bądź samorządu,
świadczenie pieniężne na rzecz
- Skarbu Państwa,
- województwa,
- powiatu,
- gminy.
wynikające z ustawy podatkowej.
Podatek ma charakter świadczenia pieniężnego.
Przedmiot opodatkowania powinien być tak określony, by można było udzielić odpowiedzi na pytanie: od czego podatnik płaci podatek?
Stawka podatku, to ilościowe określenie wysokości podatku w zależności od podstawy opodatkowania.
Ulga podatkowa to zwolnienia, odliczenia, obniżenia, zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku.
Podatnikiem jest co do zasady:
- osoba fizyczna,
- osoba prawna lub
- jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej,
podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu. Ustawy podatkowe mogą jednak ustanawiać podatnikami także inne kategorie podmiotów.
Daniny publiczne dzieli się na dwie kategorie:
- podatki - mają nieodpłatny charakter;
- opłaty - mają charakter odpłatny; są zapłatą za konkretne świadczenie.
Zarówno podatki, jak i opłaty:
- są świadczeniami pieniężnymi;
- mają charakter przymusowy;
- mają charakter bezzwrotny;
- są jednostronnie ustalane przez państwo.
Kategorie podatków
W polskim systemie podatkowym możemy wyróżnić różne kategorie (klasy) podatków:
Podatki przychodowe
- powstają dopiero wtedy, gdy pojawią się odpowiednie przychody z przewidzianych prawem źródeł;
- przychodem są nie tylko pieniądze, lecz także wartość przychodu w naturze;
- źródłem przychodów może być zarówno działalność zarobkowa, jak i działalność gospodarcza.
Podatki dochodowe
- ich istotą jest dochód, czyli przyrost majątkowy;
- zazwyczaj są budowane na zasadzie progresywności.
Podatki konsumpcyjne
- są związane ze zużywaniem dochodów lub zasobów majątkowych (ponoszeniem wydatków);
- stanowią jedną z najbardziej powszechnych form opodatkowania.
Podatki majątkowe
- ich źródłem jest majątek podatnika;
- mogą dotyczyć całości majątku albo poszczególnych składników majątku podatnika.
Podatki pośrednie
Podatki pośrednie są nakładane na wydatki na dobra i usługi.
Podmioty płacące podatek pośredni nie są bezpośrednio zobowiązane do ich zapłaty.
Podatki pośrednie przerzucane są na inny podmiot.
Do podatków pośrednich należą:
Podatek od towarów i usług (VAT) - opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają:
- odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
- eksport towarów;
- import towarów na terytorium kraju;
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
Podatek akcyzowy - dotyczy tzw. wyrobów akcyzowych, czyli:
- wyrobów energetycznych;
- energii elektrycznej;
- napojów alkoholowych;
- wyrobów tytoniowych;
- suszu tytoniowego;
- płynów do papierosów elektronicznych;
- wyrobów nowatorskich określonych w ustawie o podatku akcyzowym,
a także samochodów osobowych.
Podatek od gier - przedmiotem opodatkowania podatkiem od gier jest:
- urządzanie gier hazardowych, z wyłączeniem urządzania loterii promocyjnych, loterii fantowych i gry bingo fantowe, o których mowa w art. 7 ust. 1a ustawy o grach hazardowych, oraz urządzania pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera;
- udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera.
Podatki bezpośrednie
Podatki bezpośrednie to podatki, które bezpośrednio obciążają dochody lub majątek osoby fizycznej lub innego podmiotu.
Do podatków bezpośrednich zaliczamy podatki dochodowe, przychodowe i majątkowe.
Do podatków bezpośrednich należą:
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
- przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest dochód;
- dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym.
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
- zasadniczo, podatkiem dochodowym od osób prawnych objęte są dochody osób prawnych i spółek kapitałowych w organizacji;
- dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym.
Do innych podatków bezpośrednich zalicza się m.in.
- podatek od wydobycia niektórych kopalin - opodatkowane jest wydobycie miedzi, srebra, gazu ziemnego, ropy naftowej;
- podatek węglowodorowy - opodatkowane są zyski z działalności wydobywczej węglowodorów;
- podatek tonażowy - opodatkowane są niektóre dochody (przychody) osiągane przez przedsiębiorców żeglugowych eksploatujących morskie statki handlowe w żegludze międzynarodowej;
- podatek od niektórych instytucji finansowych - opodatkowane są aktywa niektórych instytucji finansowych;
- podatek od sprzedaży detalicznej - opodatkowany jest przychód ze sprzedaży detalicznej.
Podatki i opłaty lokalne
Podatkami i opłatami lokalnymi są:
- podatek od nieruchomości;
- podatek od środków transportowych;
- opłata od posiadania psów;
- opłata targowa;
- opłata miejscowa;
- opłata administracyjna.
Podatki i opłaty lokalne stanowią dochód budżetu samorządowego (obecnie tylko gmin) i gminy mogą ustalać ich wysokość.
Źródła prawa podatkowego
Artykuł 217 Konstytucji RP gwarantuje, że nakładanie podatków, innych danin publicznych, określanie podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek podatkowych, a także zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków następować może w drodze ustawy.
Do kluczowych ustaw dotyczących danin publicznych należą:
- ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa;
- ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych;
- ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług;
- ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych;
- ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych;
- ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn;
- ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym;
- ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym;
- ustawa z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym;
- ustawa z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych w zakresie podatku od gier;
- ustawa z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin;
- ustawa z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym;
- ustawa z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych;
- ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej.
Z kolei, zgodnie z art. 168 Konstytucji RP, jednostki samorządu terytorialnego mają prawo ustalania wysokości podatków i opłat lokalnych w zakresie określonym w ustawie. W wypadku gmin, uchwalane się uchwały rad gmin (miejskich).
Istotnym źródłem są też międzynarodowe umowy podatkowe, które dotyczą m.in. takich zagadnień jak:
- harmonizacja systemów podatkowych zgodnie ze standardami Unii Europejskiej;
- unikanie międzynarodowego, podwójnego opodatkowania.
Rachunkowość
W literaturze przedmiotu bardzo często przywołuje się definicję, zgodnie z którą rachunkowość jest systemem odzwierciedlania w mierniku pieniężnym sytuacji majątkowej i finansowej jednostek gospodarczych oraz kompletnego ujmowania zachodzących w nich zjawisk i procesów gospodarczych w uporządkowany sposób za pomocą specyficznych metod, form, rozwiązań organizacyjnych i technicznych (zob. Rachunkowość. Zasady prowadzenia według znowelizowanych regulacji krajowych i międzynarodowych, red. T. Kiziukiewicz, Wrocław 2009, s. 15). W największym uproszczeniu, rachunkowość jest systemem ewidencji gospodarczej.
Zasady rachunkowości oraz zasady wykonywania działalności w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych określa ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Rachunkowość jednostki gospodarczej obejmuje:
- przyjęte zasady (politykę) rachunkowości;
- prowadzenie, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym;
- okresowe ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów;
- wycenę aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego;
- sporządzanie sprawozdań finansowych;
- gromadzenie i przechowywanie dowodów księgowych oraz pozostałej dokumentacji przewidzianej ustawą o rachunkowości;
- poddanie badaniu, składanie do właściwego rejestru sądowego, udostępnianie i ogłaszanie sprawozdań finansowych w przypadkach przewidzianych ustawą o rachunkowości.
Do działów rachunkowości zalicza się:
- rachunkowość finansową;
- rachunkowość zarządczą;
- rachunkowość podatkową;
- rachunkowość budżetową;
- rachunkowość bankową.
Na rachunkowość składa się:
- księgowość;
- rachunek kosztów;
- sprawozdawczość finansowa.
Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi "MSR", stosują przepisy ustawy o rachunkowości oraz przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie, w zakresie nieuregulowanym przez MSR.
Ekspertami z zakresu rachunkowości są biegli rewidenci. Zawód biegłego rewidenta uregulowany jest w ustawie z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym.
Zawód biegłego rewidenta polega na:
- wykonywaniu czynności rewizji finansowej,
- świadczeniu usług atestacyjnych innych niż czynności rewizji finansowej, niezastrzeżonych do wykonywania przez biegłych rewidentów,
- świadczeniu usług pokrewnych
- zgodnie z krajowymi standardami wykonywania zawodu.