Podatki i rachunkowość
Nowości
-25 % PAKIET: Unikanie opodatkowania a planowanie podatkowe + Powstanie zakładu a unikanie opodatkowania w międzynarodowym prawie podatkowym + Rzeczywisty beneficjent a podatek u źródła
-26 % Pakiet frankowicza 2
Najnowsze opracowania niezbędne przy sporach frankowych. Uwzględniają zmiany z 2024 r.
-20 % Podatki w kadrach
Pytania i odpowiedzi na najczęściej pojawiające się wątpliwości w praktyce.
-20 % Wiążące informacje podatkowe
Książka jest pierwszym na rynku kompleksowym opracowaniem na temat wiążących informacji o charakterze podatkowym. Wiążąca informacja akcyzowa (WIA) i wiążąca informacja stawkowa (WIS) należą do grupy instrumentów gwarantujących podatnikom stabilizację obciążeń podatkowych.
-26 % PAKIET: Fundacja rodzinna
-20 % Podatki 2024 z aktualizacją online
Kompleksowy zbiór podatkowych aktów prawnych z aktualnym stanem prawnym. Format A4 zapewnia wygodę korzystania w codziennej pracy.
Przedsprzedaż
-20 % Analiza porównawcza cen transferowych [PRZEDSPRZEDAŻ]
Publikacja przedstawia analizę porównawczą cen transferowych sporządzaną przez podatników, która służy weryfikacji rynkowego charakteru rozliczeń między podmiotami powiązanymi.
-20 % Między unikaniem opodatkowania a planowaniem podatkowym. Szczególne klauzule antyabuzywne w polskim porządku prawnym [PRZEDSPRZEDAŻ]
Umiędzynarodowienie procesów gospodarczych, a co za tym idzie zmieniająca się rzeczywistość prawna, prowadzą do dużej fluktuacji regulacji prawa podatkowego. Coraz liczniejsze przypadki transakcji nakierowanych na obniżenie podstawy opodatkowania skłoniły ustawodawcę do wprowadzania kolejnych środków antyabuzywnych, mających w swym założeniu przeciwdziałać unikaniu opodatkowania.
Promocje
-70 % Bankowe terminowe umowy walutowe
Pierwsza publikacja dotycząca ryzyka walutowego ujętego od strony cywilnoprawnej.
-60 % Ustawa o obligacjach. Komentarz
Opracowanie, które przybliża problemy praktyczne dotyczące m.in. zabezpieczenia obligacji, procesu emisyjnego obligacji oraz zgromadzenia obligatariuszy.
-70 % Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Komentarz
Pierwszy całościowy komentarz do przepisów ustawy z 1.03.2018 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, uwzględniający nowe doświadczenia praktyczne z ponadrocznego okresu obowiązywania tego aktu.
-50 % Opodatkowanie akcji marketingowych
Przewodnik kompleksowo przedstawiający najważniejsze zagadnienia podatkowe, z którymi spotykają się krajowe oraz zagraniczne podmioty prowadzące działalność marketingową na polskim rynku.
-50 % Prawo bankowe. Komentarz do przepisów cywilnoprawnych
Komentarz do cywilnoprawnych przepisów ustawy – Prawo bankowe. Autorzy, dokonując ich wyboru, kierowali się w szczególności częstotliwością występowania w praktyce problemów interpretacyjnych dotyczących danej normy oraz ich znaczeniem dla praktyki.
-50 % Ustawa o podatku akcyzowym. Komentarz
W książce omówiono zagadnienia dotyczące zarówno drobnych przedsiębiorców, jak i największych w Polsce spółek.
Wszystkie produkty
-20 % Między unikaniem opodatkowania a planowaniem podatkowym. Szczególne klauzule antyabuzywne w polskim porządku prawnym [PRZEDSPRZEDAŻ]
Umiędzynarodowienie procesów gospodarczych, a co za tym idzie zmieniająca się rzeczywistość prawna, prowadzą do dużej fluktuacji regulacji prawa podatkowego. Coraz liczniejsze przypadki transakcji nakierowanych na obniżenie podstawy opodatkowania skłoniły ustawodawcę do wprowadzania kolejnych środków antyabuzywnych, mających w swym założeniu przeciwdziałać unikaniu opodatkowania.
-20 % Analiza porównawcza cen transferowych [PRZEDSPRZEDAŻ]
Publikacja przedstawia analizę porównawczą cen transferowych sporządzaną przez podatników, która służy weryfikacji rynkowego charakteru rozliczeń między podmiotami powiązanymi.
-20 % Przegląd Podatkowy
Przegląd Podatkowy jest miesięcznikiem, który jest wydawany od 1991 r. Jest rozpoznawany na rynku jako najbardziej znany periodyk poświęcony tematyce podatkowej, zaspakajający potrzeby i wymogi zawodowe doświadczonych specjalistów. Czasopismo jest ujęte w międzynarodowej bazie ERIH+ oraz jest indeksowane w bazie BazEkon.
-20 % Podatki w kadrach
Pytania i odpowiedzi na najczęściej pojawiające się wątpliwości w praktyce.
-20 % Samochód osobowy w działalności gospodarczej osoby fizycznej. Aspekty podatkowe
-20 % Ustawa o listach zastawnych i bankach hipotecznych. Komentarz
Książki i inne publikacje z zakresu podatków i rachunkowości
Podatki i rachunkowość, to obszary prawa, które dla wielu Polaków, w tym prawników, są trudne do interpretacji i stosowania, w efekcie zajmują się nimi tylko wtedy, kiedy są do tego zmuszeni. Ci z kolei, których na to stać, sięgają po pomoc doradców podatkowych, biegłych rewidentów, czy biur rachunkowych.
Prawo podatkowe, chyba jak żadne inne prawo, nie ulega bowiem tak licznym zmianom. Ostatni przykład związany z Polskim Ładem, wybitnie pokazał, że wszelkie zmiany, a szczególnie zmiany w prawie podatkowym, wymagają przemyślanych decyzji, by nie spowodować więcej szkód niż korzyści.
Stąd nie może dziwić, że komentarze, monografie, poradniki i inne publikacje dotyczące, PIT, CIT, VAT i innych danin publicznych cieszą się dużym zainteresowaniem. I mowa tu zarówno o książkach, jak i ebookach. Odnalezienie się bowiem w gąszczu skomplikowanych i często zmienianych przepisów jest bardzo trudne i bez pomocy wybitnych specjalistów - autorów przedmiotowych publikacji - nawet wspomnianym doradcom podatkowych, nie jest łatwo nadążyć za wszystkimi zmianami.
Podatki - kluczowe pojęcia
Podatkiem jest:
- publicznoprawne - czyli narzucane przez władzę państwową;
- nieodpłatne - czyli jest pobierane przez państwo bez żadnego konkretnego wzajemnego świadczenia na rzecz podatnika;
- przymusowe - czyli państwo dysponuje możliwością zastosowania przymusu, by skutecznie egzekwować obowiązki podatkowe;
- bezzwrotne - czyli, że jest on przejmowany w sposób ostateczny i definitywny na rzecz państwa bądź samorządu,
świadczenie pieniężne na rzecz
- Skarbu Państwa,
- województwa,
- powiatu,
- gminy.
wynikające z ustawy podatkowej.
Podatek ma charakter świadczenia pieniężnego.
Przedmiot opodatkowania powinien być tak określony, by można było udzielić odpowiedzi na pytanie: od czego podatnik płaci podatek?
Stawka podatku, to ilościowe określenie wysokości podatku w zależności od podstawy opodatkowania.
Ulga podatkowa to zwolnienia, odliczenia, obniżenia, zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie podstawy opodatkowania lub wysokości podatku.
Podatnikiem jest co do zasady:
- osoba fizyczna,
- osoba prawna lub
- jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej,
podlegająca na mocy ustaw podatkowych obowiązkowi podatkowemu. Ustawy podatkowe mogą jednak ustanawiać podatnikami także inne kategorie podmiotów.
Daniny publiczne dzieli się na dwie kategorie:
- podatki - mają nieodpłatny charakter;
- opłaty - mają charakter odpłatny; są zapłatą za konkretne świadczenie.
Zarówno podatki, jak i opłaty:
- są świadczeniami pieniężnymi;
- mają charakter przymusowy;
- mają charakter bezzwrotny;
- są jednostronnie ustalane przez państwo.
Kategorie podatków
W polskim systemie podatkowym możemy wyróżnić różne kategorie (klasy) podatków:
Podatki przychodowe
- powstają dopiero wtedy, gdy pojawią się odpowiednie przychody z przewidzianych prawem źródeł;
- przychodem są nie tylko pieniądze, lecz także wartość przychodu w naturze;
- źródłem przychodów może być zarówno działalność zarobkowa, jak i działalność gospodarcza.
Podatki dochodowe
- ich istotą jest dochód, czyli przyrost majątkowy;
- zazwyczaj są budowane na zasadzie progresywności.
Podatki konsumpcyjne
- są związane ze zużywaniem dochodów lub zasobów majątkowych (ponoszeniem wydatków);
- stanowią jedną z najbardziej powszechnych form opodatkowania.
Podatki majątkowe
- ich źródłem jest majątek podatnika;
- mogą dotyczyć całości majątku albo poszczególnych składników majątku podatnika.
Podatki pośrednie
Podatki pośrednie są nakładane na wydatki na dobra i usługi.
Podmioty płacące podatek pośredni nie są bezpośrednio zobowiązane do ich zapłaty.
Podatki pośrednie przerzucane są na inny podmiot.
Do podatków pośrednich należą:
Podatek od towarów i usług (VAT) - opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają:
- odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju;
- eksport towarów;
- import towarów na terytorium kraju;
- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju;
- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.
Podatek akcyzowy - dotyczy tzw. wyrobów akcyzowych, czyli:
- wyrobów energetycznych;
- energii elektrycznej;
- napojów alkoholowych;
- wyrobów tytoniowych;
- suszu tytoniowego;
- płynów do papierosów elektronicznych;
- wyrobów nowatorskich określonych w ustawie o podatku akcyzowym,
a także samochodów osobowych.
Podatek od gier - przedmiotem opodatkowania podatkiem od gier jest:
- urządzanie gier hazardowych, z wyłączeniem urządzania loterii promocyjnych, loterii fantowych i gry bingo fantowe, o których mowa w art. 7 ust. 1a ustawy o grach hazardowych, oraz urządzania pokera rozgrywanego w formie turnieju gry pokera;
- udział w pokerze rozgrywanym w formie turnieju gry pokera.
Podatki bezpośrednie
Podatki bezpośrednie to podatki, które bezpośrednio obciążają dochody lub majątek osoby fizycznej lub innego podmiotu.
Do podatków bezpośrednich zaliczamy podatki dochodowe, przychodowe i majątkowe.
Do podatków bezpośrednich należą:
Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)
- przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych jest dochód;
- dochodem ze źródła przychodów jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym.
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)
- zasadniczo, podatkiem dochodowym od osób prawnych objęte są dochody osób prawnych i spółek kapitałowych w organizacji;
- dochodem jest nadwyżka sumy przychodów nad kosztami ich uzyskania, osiągnięta w roku podatkowym.
Do innych podatków bezpośrednich zalicza się m.in.
- podatek od wydobycia niektórych kopalin - opodatkowane jest wydobycie miedzi, srebra, gazu ziemnego, ropy naftowej;
- podatek węglowodorowy - opodatkowane są zyski z działalności wydobywczej węglowodorów;
- podatek tonażowy - opodatkowane są niektóre dochody (przychody) osiągane przez przedsiębiorców żeglugowych eksploatujących morskie statki handlowe w żegludze międzynarodowej;
- podatek od niektórych instytucji finansowych - opodatkowane są aktywa niektórych instytucji finansowych;
- podatek od sprzedaży detalicznej - opodatkowany jest przychód ze sprzedaży detalicznej.
Podatki i opłaty lokalne
Podatkami i opłatami lokalnymi są:
- podatek od nieruchomości;
- podatek od środków transportowych;
- opłata od posiadania psów;
- opłata targowa;
- opłata miejscowa;
- opłata administracyjna.
Podatki i opłaty lokalne stanowią dochód budżetu samorządowego (obecnie tylko gmin) i gminy mogą ustalać ich wysokość.
Źródła prawa podatkowego
Artykuł 217 Konstytucji RP gwarantuje, że nakładanie podatków, innych danin publicznych, określanie podmiotów, przedmiotów opodatkowania i stawek podatkowych, a także zasad przyznawania ulg i umorzeń oraz kategorii podmiotów zwolnionych od podatków następować może w drodze ustawy.
Do kluczowych ustaw dotyczących danin publicznych należą:
- ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa;
- ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych;
- ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych;
- ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług;
- ustawa z dnia 9 września 2000 r. o podatku od czynności cywilnoprawnych;
- ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych;
- ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn;
- ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym;
- ustawa z dnia 15 listopada 1984 r. o podatku rolnym;
- ustawa z dnia 30 października 2002 r. o podatku leśnym;
- ustawa z dnia 19 listopada 2009 r. o grach hazardowych w zakresie podatku od gier;
- ustawa z dnia 2 marca 2012 r. o podatku od wydobycia niektórych kopalin;
- ustawa z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym;
- ustawa z dnia 15 stycznia 2016 r. o podatku od niektórych instytucji finansowych;
- ustawa z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej.
Z kolei, zgodnie z art. 168 Konstytucji RP, jednostki samorządu terytorialnego mają prawo ustalania wysokości podatków i opłat lokalnych w zakresie określonym w ustawie. W wypadku gmin, uchwalane się uchwały rad gmin (miejskich).
Istotnym źródłem są też międzynarodowe umowy podatkowe, które dotyczą m.in. takich zagadnień jak:
- harmonizacja systemów podatkowych zgodnie ze standardami Unii Europejskiej;
- unikanie międzynarodowego, podwójnego opodatkowania.
Rachunkowość
W literaturze przedmiotu bardzo często przywołuje się definicję, zgodnie z którą rachunkowość jest systemem odzwierciedlania w mierniku pieniężnym sytuacji majątkowej i finansowej jednostek gospodarczych oraz kompletnego ujmowania zachodzących w nich zjawisk i procesów gospodarczych w uporządkowany sposób za pomocą specyficznych metod, form, rozwiązań organizacyjnych i technicznych (zob. Rachunkowość. Zasady prowadzenia według znowelizowanych regulacji krajowych i międzynarodowych, red. T. Kiziukiewicz, Wrocław 2009, s. 15). W największym uproszczeniu, rachunkowość jest systemem ewidencji gospodarczej.
Zasady rachunkowości oraz zasady wykonywania działalności w zakresie usługowego prowadzenia ksiąg rachunkowych określa ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości.
Rachunkowość jednostki gospodarczej obejmuje:
- przyjęte zasady (politykę) rachunkowości;
- prowadzenie, na podstawie dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych, ujmujących zapisy zdarzeń w porządku chronologicznym i systematycznym;
- okresowe ustalanie lub sprawdzanie drogą inwentaryzacji rzeczywistego stanu aktywów i pasywów;
- wycenę aktywów i pasywów oraz ustalanie wyniku finansowego;
- sporządzanie sprawozdań finansowych;
- gromadzenie i przechowywanie dowodów księgowych oraz pozostałej dokumentacji przewidzianej ustawą o rachunkowości;
- poddanie badaniu, składanie do właściwego rejestru sądowego, udostępnianie i ogłaszanie sprawozdań finansowych w przypadkach przewidzianych ustawą o rachunkowości.
Do działów rachunkowości zalicza się:
- rachunkowość finansową;
- rachunkowość zarządczą;
- rachunkowość podatkową;
- rachunkowość budżetową;
- rachunkowość bankową.
Na rachunkowość składa się:
- księgowość;
- rachunek kosztów;
- sprawozdawczość finansowa.
Jednostki sporządzające sprawozdania finansowe zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości, Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej oraz związanymi z nimi interpretacjami ogłoszonymi w formie rozporządzeń Komisji Europejskiej, zwanymi "MSR", stosują przepisy ustawy o rachunkowości oraz przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie, w zakresie nieuregulowanym przez MSR.
Ekspertami z zakresu rachunkowości są biegli rewidenci. Zawód biegłego rewidenta uregulowany jest w ustawie z dnia 11 maja 2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich oraz nadzorze publicznym.
Zawód biegłego rewidenta polega na:
- wykonywaniu czynności rewizji finansowej,
- świadczeniu usług atestacyjnych innych niż czynności rewizji finansowej, niezastrzeżonych do wykonywania przez biegłych rewidentów,
- świadczeniu usług pokrewnych
- zgodnie z krajowymi standardami wykonywania zawodu.