Opodatkowanie najmu nieruchomości

Wykaz skrótów  | str. 13

Wstęp  | str. 15

Część I
Podatek dochodowy – nieruchomości prywatne

Rozdział 1

Najem prywatny – wybór formy opodatkowania  | str. 19

1.1.   Uwagi ogólne  | str. 19

1.2.   Ryczałt  | str. 24

1.2.1... Opodatkowanie najmu prywatnego  | str. 24

1.2.2... Moment rozpoznania przychodu w przypadku najmu prywatnego  | str. 25

1.2.3... Opodatkowanie przez jednego z małżonków  | str. 26

1.2.4... Sposób rozliczania zaliczek  | str. 28

1.3.   Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług a najem prywatny  | str. 29

1.4.   Pytania i odpowiedzi  | str. 29

Rozdział 2

Sprzedaż nieruchomości  | str. 57

2.1.   Uwagi ogólne  | str. 57

2.2.   Zbycie nieruchomości a źródło przychodu  | str. 58

2.3.   Pytania i odpowiedzi  | str. 61

Część II
Podatek dochodowy – nieruchomości w działalności gospodarczej

Rozdział 3

Założenie działalności gospodarczej  | str. 89

3.1.   Założenie działalności  | str. 89

3.2.   Składki ZUS  | str. 91

3.2.1... Ulga na start  | str. 91

3.2.2... Obniżone składki ZUS  | str. 92

3.2.3... „Mały ZUS”  | str. 94

3.2.4... Składka zdrowotna  | str. 96

Rozdział 4

Wybór formy opodatkowania  | str. 98

4.1.   Uwagi ogólne  | str. 98

4.2.   Zwolnienie z podatku  | str. 99

4.3.   Opodatkowanie według skali  | str. 100

4.4.   Podatek liniowy  | str. 101

4.5.   Ryczałt  | str. 103

4.6.   Karta podatkowa  | str. 103

4.6.1... Uwagi ogólne  | str. 103

4.6.2... Utrata prawa do karty  | str. 105

4.7.   Pytania i odpowiedzi  | str. 106

Rozdział 5

Księgowość  | str. 125

5.1.   Uwagi ogólne  | str. 125

5.2.   Księgi rachunkowe  | str. 125

5.3.   Podatkowa księga przychodów i rozchodów  | str. 127

5.4.   Miejsce i termin przechowywania księgi  | str. 128

5.5.   Ewidencja przychodów  | str. 129

Rozdział 6

Przychody  | str. 131

6.1.   Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych  | str. 131

6.2.   Moment powstania przychodu  | str. 133

6.3.   Nieodpłatne świadczenia jako przychód  | str. 133

6.4.   Pytania i odpowiedzi  | str. 134

Rozdział 7

Formy wpłacania zaliczek  | str. 152

7.1.   Szczególne formy poboru zaliczek. Zaliczki kwartalne oraz uproszczone  | str. 152

7.2.   Uproszczenie w rozliczaniu podatku dochodowego  | str. 154

7.3.   Kredyt podatkowy  | str. 156

Rozdział 8

Koszty uzyskania przychodu  | str. 158

8.1.   Definicja  | str. 158

8.2.   Dzień poniesienia kosztu  | str. 159

8.3.   Koszty bezpośrednie  | str. 160

8.4.   Koszty pośrednie  | str. 161

8.5.   Wydatki niezaliczane do kosztów uzyskania przychodów  | str. 161

8.6.   Reprezentacja i reklama  | str. 162

8.7.   Remont a modernizacja  | str. 165

8.9.   Pytania i odpowiedzi  | str. 167

Rozdział 9

Amortyzacja  | str. 182

9.1.   Uwagi ogólne  | str. 182

9.2.   Przedmiot amortyzacji  | str. 182

9.3.   Wartości niematerialne i prawne  | str. 183

9.4.   Składniki majątkowe o wartości poniżej 10 000 zł  | str. 185

9.5.   Ujawnienie środków trwałych  | str. 186

9.6.   Ustalenie wartości początkowej środków trwałych  | str. 187

9.7.   Odpisy amortyzacyjne  | str. 188

9.8.   Metoda amortyzacji  | str. 189

9.8.1... Uwagi ogólne  | str. 189

9.8.2... Metoda liniowa  | str. 189

9.8.3... Metoda degresywna  | str. 190

9.8.4... Metoda indywidualna  | str. 190

9.9.   Amortyzacja wartości niematerialnych i prawnych  | str. 192

9.10. Działalność sezonowa a amortyzacja  | str. 192

9.11. Amortyzacja ekspresowa  | str. 194

9.12. Amortyzacja apartamentów i lokali mieszkalnych w ramach działalności gospodarczej  | str. 196

9.12.1. Uwagi ogólne  | str. 196

9.12.2. Amortyzacja lokalu niebędącego lokalem mieszkalnym  | str. 198

9.12.3. Ujęcie lokali w ewidencji środków trwałych  | str. 201

9.12.4. Problem z ustaleniem statusu budynku  | str. 201

9.13. Pytania i odpowiedzi  | str. 202

Rozdział 10

Leasing  | str. 213

10.1. Skutki zawarcia umowy leasingu  | str. 213

10.2. Pojęcia związane z leasingiem  | str. 215

10.3. Leasing operacyjny  | str. 216

10.3.1. Uwagi ogólne  | str. 216

10.3.2. Przedłużenie umowy  | str. 218

10.3.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy  | str. 218

10.3.4. Sprzedaż osobie trzeciej  | str. 219

10.3.5. Rozliczanie kosztów  | str. 219

10.4. Leasing finansowy  | str. 220

10.4.1. Uwagi ogólne  | str. 220

10.4.2. Przedłużenie umowy  | str. 221

10.4.3. Sprzedaż rzeczy leasingobiorcy po zakończeniu umowy  | str. 221

10.4.4. Sprzedaż osobie trzeciej  | str. 222

10.4.5. Ustalenie wartości początkowej wykupionego przedmiotu leasingu finansowego  | str. 222

10.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 223

Rozdział 11

Zawieszenie działalności  | str. 226

11.1. Uwagi ogólne  | str. 226

11.2. Zawieszenie działalności a podatki  | str. 228

11.3. Zakład Ubezpieczeń Społecznych a zawieszenie działalności  | str. 229

11.4. Pytania i odpowiedzi  | str. 230

Część III
Podatek od towarów i usług

Rozdział 12

Rejestracja VAT  | str. 239

12.1. Uwagi ogólne  | str. 239

12.2. Moment rejestracji  | str. 240

12.3. Rejestracja do VAT cudzoziemców  | str. 243

Rozdział 13

Plik JPK  | str. 246

13.1. Rodzaje plików JPK  | str. 246

13.2. Pytania i odpowiedzi  | str. 247

Rozdział 14

Obowiązek podatkowy  | str. 252

14.1. Obowiązek podatkowy  | str. 252

14.2. Pytania i odpowiedzi  | str. 253

Rozdział 15

Czynności związane z nieruchomościami a VAT  | str. 257

15.1. Zakres opodatkowania  | str. 257

15.2. Odpłatna dostawa towarów  | str. 258

15.3. Nieodpłatna dostawa towarów  | str. 258

15.3.1. Uwagi ogólne  | str. 258

15.3.2. Podstawa opodatkowania nieodpłatnego przekazania  | str. 260

15.3.3. Dokumentowanie nieodpłatnego przekazania  | str. 262

15.4. Świadczenie usług  | str. 263

15.5. Nieodpłatne świadczenie usług  | str. 263

15.6. Stawka VAT  | str. 265

15.7. Pytania i odpowiedzi  | str. 268

Rozdział 16

Odliczenie VAT  | str. 282

16.1. Uwagi ogólne  | str. 282

16.2. Termin odliczenia VAT  | str. 283

16.3. Brak NIP na fakturach za zakupiony apartament  | str. 284

16.4. Małżonkowie na fakturze a odliczenie VAT  | str. 285

16.5. Proporcja  | str. 286

16.6. Pytania i odpowiedzi  | str. 287

Rozdział 17

Kasy fiskalne  | str. 295

17.1. Uwagi ogólne  | str. 295

17.2. Obowiązek stosowania kas  | str. 295

17.3. Najem a zwolnienie  | str. 298

17.4. Paragon fiskalny  | str. 300

17.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 303

Rozdział 18

Zbycie nieruchomości  | str. 309

18.1. Uwagi ogólne  | str. 309

18.2. Ulepszenie a pierwsze zasiedlenie  | str. 310

18.3. Skutki skorzystania ze zwolnienia  | str. 312

18.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych  | str. 313

18.5. Rezygnacja ze zwolnienia  | str. 314

18.6. Pytania i odpowiedzi  | str. 314

Rozdział 19

Refakturowanie  | str. 321

19.1. Uwagi ogólne  | str. 321

19.2. Refakturowanie a obowiązek podatkowy  | str. 322

19.3. Pytania i odpowiedzi  | str. 323

Rozdział 20

Miejsce świadczenia  | str. 328

20.1. Zasady ogólne  | str. 328

20.2. Usługi związane z nieruchomościami  | str. 329

20.3. Import usług  | str. 329

20.4. Obowiązek podatkowy dla importu usług  | str. 331

20.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 331

Część IV
Podatek od czynności cywilnoprawnych

Rozdział 21

Podatek od czynności cywilnoprawnych  | str. 339

21.1. Uwagi ogólne  | str. 339

21.2. Podstawa opodatkowania  | str. 339

21.3. Obowiązek podatkowy  | str. 340

21.4. Niektóre wyłączenia podmiotowe z podatku od czynności cywilnoprawnych  | str. 341

21.5. Pytania i odpowiedzi  | str. 342

Część V
Podatek od nieruchomości

Rozdział 22

Podatek od nieruchomości  | str. 347

22.1. Uwagi ogólne  | str. 347

22.2. Podatnicy podatku od nieruchomości  | str. 350

22.3. Podstawa opodatkowania  | str. 351

22.4. Stawki podatku  | str. 353

22.5. Obowiązek podatkowy  | str. 355

22.6. Podatek od nieruchomości w przypadku osób fizycznych dokonujących wynajmu prywatnego  | str. 356

22.7. Zwolnienia od podatku  | str. 356

22.8. Ewidencja nieruchomości  | str. 361

22.9. Pytania i odpowiedzi  | str. 362

Bibliografia  | str. 371