Wykaz autorów

Bibliografia i wykaz skrótów

Wprowadzenie

Część I. Wybrane zagadnienia związane z zamknięciem roku

Rozdział I. Harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku obrotowego

1. Obowiązek sporządzania okresowych sprawozdań finansowych
2. Przykładowy harmonogram prac związanych z zamknięciem roku 2017

Rozdział II. Polityka rachunkowości, zmiana zasad (polityki) rachunkowości

1. Wprowadzenie
2. Hierarchia zasad rachunkowości stosowanych w Polsce
3. Istota polityki rachunkowości
4. Dokumentacja zasad rachunkowości
5. Informacja dodatkowa sprawozdania finansowego
6. Ciągłość stosowania zasad rachunkowości

6.1. Zagadnienia ogólne

6.2. Zmiany zasad polityki rachunkowości

6.2.1. Przypadki uzasadniające zmianę zasad rachunkowości

6.2.2. Przypadki nieuzasadniające zmiany zasad rachunkowości

6.2.3. Postępowanie w razie zmiany zasad (polityki) rachunkowości

Rozdział III. Dane porównawcze wykazywane w sprawozdaniu

1. Obowiązek wykazywania danych porównawczych

1.1. Jednostki, które nie muszą wykazywać danych za poprzedni okres sprawozdawczy

1.2. Spełnienie warunku porównywalności

1.3. Zdarzenia, które nie oznaczają zakłócenia porównywalności danych

2. Retrospektywne przekształcenie danych porównawczych w razie braku ich porównywalności

Rozdział IV. Błędy lat ubiegłych

1. Rodzaje błędów
2. Korygowanie błędów

Rozdział V. Wartości szacunkowe

1. Ustalenie wartości szacunkowych
2. Weryfikacja wartości szacunkowych na dzień bilansowy

Rozdział VI. Zdarzenia po dacie bilansu

1. Rodzaje zdarzeń po dniu bilansowym
2. Ujęcie w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym zdarzeń po dniu bilansowym

Rozdział VII. Obowiązek badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta

1. Zmiany w ustawie o biegłych rewidentach
2. Jednostki podlegające obowiązkowemu badaniu sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta
3. Biegły rewident a firma audytorska
4. Wybór biegłego rewidenta
5. Umowa o badanie sprawozdania finansowego

5.1. Termin podpisania umowy o badanie sprawozdania finansowego

5.2. Okres, na jaki jest zawierana umowa o badanie sprawozdania finansowego

5.3. Osoby uprawnione do zawarcia umowy o badanie sprawozdania finansowego

6. Bezstronność i niezależność biegłego rewidenta
7. Rozwiązanie umowy o badanie sprawozdania finansowego
8. Niedopełnienie obowiązku badania sprawozdania finansowego

Rozdział VIII. Ogłaszanie sprawozdań finansowych

1. Udostępnianie sprawozdania finansowego
2. Ogłaszanie sprawozdań finansowych

Rozdział IX. Odpowiedzialność za sporządzanie sprawozdań finansowych oraz prowadzenie ksiąg  rachunkowych

1. Odpowiedzialność karna wynikająca z ustawy o rachunkowości

1.1. Zagadnienia ogólne

1.2. Resume - sankcje karne wynikające z ustawy o rachunkowości

2. Odpowiedzialność karna wynikająca z Kodeksu karnego skarbowego
3. Odpowiedzialność karna wynikająca z Kodeksu karnego
4. Odpowiedzialność wynikająca z Kodeksu pracy
5. Odpowiedzialność kierownika jednostki oraz członków rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego

5.1. Odpowiedzialność kierownika jednostki

5.2. Odpowiedzialność członków rady nadzorczej lub innego organu nadzorującego

5.3. Odpowiedzialność karna osób (podmiotów) przejmujących odpowiedzialność za określone obowiązki  z zakresu rachunkowości

Rozdział X. Składanie sprawozdań do Krajowego Rejestru Sądowego

1. Wprowadzenie
2. Obowiązek złożenia rocznego sprawozdania finansowego

2.1. Jednostki zobowiązane do złożenia sprawozdania finansowego do Krajowego Rejestru Sądowego

2.2. Krajowy Rejestr Sądowy

2.3. Jednostki niemające obowiązku składania rocznego sprawozdania do KRS

2.4. Roczne sprawozdanie składne do KRS przez kierowników instytucji finansowych

3. Sposób złożenia sprawozdania finansowego

3.1. Termin złożenia sprawozdania finansowego

3.2. Dokumenty składane wraz z rocznym sprawozdaniem finansowym

4. Konsekwencje niezłożenia sprawozdania do Krajowego Rejestru Sądowego
5. Ogłaszanie (publikowanie) sprawozdań finansowych

Rozdział XI. Czynności „techniczne” związane z zamknięciem roku obrotowego oraz sporządzanie tzw. list kontrolnych

1. Czynności „techniczne” związane z zamknięciem roku

1.1. Ogólne zasady weryfikowania uprawnień jednostki do sporządzania sprawozdania finansowego

1.2. Sprawdzenie (weryfikacja) uprawnień do stosowania uproszczeń w sprawozdaniu finansowym dla jednostek mikro oraz jednostek małych

1.2.1. Zagadnienia

1.2.2. Jednostki mikro

1.2.3. Jednostki małe

1.3. Uzyskanie decyzji o wyborze biegłego rewidenta przez organ uprawniony oraz podpisanie umowy o badanie sprawozdania finansowego za 2017 r.

1.4. Czynności związane z przeprowadzeniem inwentaryzacji

1.5. Inne czynności techniczne związane z zamknięciem roku obrotowego

2. Listy kontrolne związane z zamknięciem roku

Rozdział XII. Praktyczne przygotowanie ksiąg rachunkowych do badania przez biegłego rewidenta – etapy zamknięcia ksiąg rachunkowych i podatkowych

1. Badanie wstępne
2. Badanie właściwe (zasadnicze)

2.1. Elementy i obszary sprawozdania finansowego

2.2. Wprowadzenie do sprawozdania finansowego

2.3. Bilans

2.3.1. Obszar „Wartości niematerialne i prawne”

2.3.2. Obszar „Rzeczowe aktywa trwałe”

2.3.3. Obszar „Należności długoterminowe”

2.3.4. Obszar „Inwestycje długoterminowe”

2.3.5. Obszar „Długoterminowe rozliczenia międzyokresowe”

2.3.6. Obszar „Zapasy”

2.3.7. Obszar „Należności krótkoterminowe”

2.3.8. Obszar „Inwestycje krótkoterminowe”

2.3.9. Obszar „Krótkoterminowe rozliczenia międzyokresowe”

2.3.10. Obszary „Należne wpłaty na kapitał podstawowy” oraz „Udziały (akcje) własne”

2.3.11. Obszar „Kapitał (fundusz) własny”

2.3.12. Obszar „Rezerwy na zobowiązania”

2.3.13. Obszar „Zobowiązania długoterminowe”

2.3.14. Obszar „Zobowiązania krótkoterminowe”

2.3.15. Obszar „Rozliczenia międzyokresowe (Pasywa)”

2.4. Rachunek zysków i strat

2.4.1. Obszar „Przychody”

2.4.2. Obszar „Koszty”

2.5. Zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym

2.6. Rachunek przepływów pieniężnych

2.7. Dodatkowe informacje i objaśnienia

Część II. Bilans

Rozdział I. Środki trwałe

1. Środki trwałe w ujęciu bilansowym

1.1. Definicja środków trwałych i ich ujęcie w strukturze bilansu

1.2. Kryteria zakwalifikowania aktywa jako środek trwały

1.3. Klasyfikacja Środków Trwałych (KŚT)

1.4. Ulepszenia w obcych środkach trwałych

1.5. Inwentarz żywy

2. Środki trwałe zgodnie z przepisami podatkowymi
3. Środki trwałe - leasing, najem, dzierżawa

3.1. Warunki ujmowania cudzych środków trwałych w prawie bilansowym

3.2. Uproszczenia – jednostki małe, mikro

3.3. Środki trwałe użytkowane na podstawie umowy leasingu, najmu, dzierżawy a przepisy podatkowe

4. Aktywa niskocenne

4.1. Zakwalifikowanie niskocennych aktywów jako środek trwały

4.2. Inwentaryzacja aktywów niskocennych

4.3. Aktywa niskocenne a przepisy podatkowe

4.4. Planowane zmiany w przepisach podatkowych dotyczące aktywów niskocennych

5. Aktywa o dużej wartości początkowej użytkowane przez jednostkę krócej niż rok
6. Początkowe ujęcie środka trwałego, ustalenie wartości początkowej

6.1. Cena nabycia i koszt wytworzenia środka trwałego

6.2. Ustalenie wartości początkowej – szczególne przypadki

6.2.1. Wartość początkowa środków trwałych pozyskanych w drodze darowizny

6.2.2. Wartość początkowa środków trwałych sfinansowanych z dotacji

6.2.3. Wartość początkowa inwestycji w obcych środkach trwałych

6.2.4. Wartość początkowa środków trwałych wniesionych aportem przez wspólników

6.2.5. Wartość początkowa środków trwałych ujętych początkowo jako materiały i odpisanych w koszty

6.2.6. Wartość początkowa nabytych środków trwałych, w których jednostka uprzednio dokonała

ulepszenia (ulepszenia w obcych środkach trwałych)

6.2.7. Wartość początkowa środka trwałego użytkowanego na podstawie umowy leasingu finansowego

6.2.8. Wartość początkowa środka trwałego ujawnionego podczas inwentaryzacji

6.2.9. Wartość początkowa środka trwałego pozyskanego przez przekwalifikowanie z nieruchomości

inwestycyjnej

6.2.10. Wartość początkowa gruntu pozyskanego w wyniku przekształcenia prawa wieczystego

użytkowania w prawo własności

6.2.11. Uzyskanie nowego środka trwałego przez wymianę posiadanego środka trwałego w ramach gwarancji

6.3. Ustalenie wartości początkowej zgodnie z przepisami podatkowymi

6.4. Zaniechanie budowy środka trwałego

7. Moment przyjęcia środka trwałego do używania
8. Wycena śródbilansowa

8.1. Ogólne zasady zmian wartości środka trwałego w trakcie roku obrotowego

Rozdział III. Zamknięcie roku z perspektywy VAT

1. Charakter i wpływ podatku od towarów i usług na treść sprawozdania finansowego
2. VAT jako podatek rozliczany miesięcznie lub kwartalnie
3. Czynności podlegające VAT i moment powstania obowiązku podatkowego – uzgodnienia
4. Limity
5. Możliwość korekty zwiększającej VAT naliczony
6. Korekta VAT należnego („złe długi”)
7. Odliczenie podatku naliczonego – struktura, prewspółczynnik
8. Przykładowa lista procedur weryfikujących rozliczenia VAT za zakończony rok

Rozdział IV. Zamknięcie roku w zakresie podatku od nieruchomości

1. Wprowadzenie
2. Podatnicy podatku od nieruchomości
3. Przedmiot podatku od nieruchomości

3.1. Grunty

3.2. Budynek i budowla - definicje

3.2.1. Budynek

3.2.2. Budowla

3.3. Spór o opodatkowanie elektrowni wiatrowych

3.4. Tymczasowy obiekt budowlany

4. Podstawa opodatkowania

4.1. Powierzchnia gruntów

4.2. Podstawa opodatkowania dla budynków

4.3. Podstawa opodatkowania dla budowli

5. Stawki podatkowe
6. Obowiązek podatkowy
7. Zwolnienia podatkowe i wyłączenia
8. Zobowiązanie podatkowe i warunki płatności podatku od nieruchomości
9. Przykładowe rozliczenie podatku od nieruchomości

Rozdział V. Zamknięcie roku w przypadku wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób

Niepełnosprawnych od strony prawnej i podatkowej w 2017 r.

1. Rodzaje obowiązkowych wpłat na Państwowy Fundusz Rehabilitacji Osób Niepełnosprawnych

1.1. Kategorie wpłat na PFRON

1.2. Wpłaty z tytułu niezapewniania ustawowego poziomu zatrudnienia osób niepełnosprawnych

1.3. Wpłaty związane z nieprzystosowaniem środowiska pracy do potrzeb osób niepełnosprawnych

1.4. Wpłaty od zakładów aktywności zawodowej

1.5. Wpłaty od zakładów pracy chronionej

2. Typy pracodawców i konieczność ich rejestracji w PFRON
3. Rodzaje deklaracji i informacji składanych przez pracodawców do PFRON
4. Zamknięcie roku w przypadku wpłat na PFRON
5. Wpłaty na PFRON z tytułu niezapewniania ustawowego poziomu zatrudnienia osób niepełnosprawnych

5.1. Podmioty zobowiązane do wpłat

5.2. Ustalenie stanu i wskaźnika zatrudnienia, w tym zatrudnienia osób niepełnosprawnych

5.3. Wyliczanie wpłaty do PFRON

5.4. Podmioty zwolnione z wpłat na PFRON

5.5. Obniżenie ustawowego wskaźnika wpłat

6. Zamknięcie roku i wypełnienie informacji (INF-2) lub deklaracji (DEK-R) rocznych w 2017 r.
7. Ulgi we wpłatach na PFRON

7.1. Wystawianie informacji o obniżeniu wpłat na zasadach obowiązujących od 1.7.2016 r.

7.2. Wyliczenie kwoty ulgi

7.3. Nowy limit wykorzystania ulgi

7.4.Kary finansowe dla wystawcy ulgi

8. Ujęcie księgowe i podatkowe wpłat na PFRON

Rozdział VI. Sprawozdania finansowe a GUS

1. Wprowadzenie
2. Sprawozdanie F-01
3. Sprawozdanie F-02