Wykaz skrótów  | str. 37

Wstęp  | str. 39

Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa  | str. 47

DZIAŁ I

Przepisy ogólne  | str. 49

Art. 1.               [Zakres przedmiotowy]  | str. 49

Art. 1a.              [Wykonywanie obowiązku informacyjnego dotyczącego przetwarzania danych osobowych]  | str. 50

Art. 2.               [Zakres stosowania]  | str. 51

Art. 2a.              [Rozstrzyganie wątpliwości na korzyść podatnika]  | str. 52

Art. 3.               [Słowniczek ustawowy]  | str. 54

Art. 3a.              [Deklaracje podatkowe w formie elektronicznej]  | str. 60

Art. 3b.             [Treść deklaracji podatkowej w formie elektronicznej]  | str. 60

Art. 3c.              (uchylony)  | str. 61

Art. 3d.             [Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym]  | str. 61

Art. 3e–3f.        (uchylone)  | str. 62

Art. 4.               [Obowiązek podatkowy]  | str. 62

Art. 5.               [Zobowiązanie podatkowe]  | str. 65

Art. 6.               [Podatek]  | str. 67

Art. 7.               [Podatnik]  | str. 69

Art. 7a.              [Wykonywanie praw i obowiązków podatnika i płatnika będącego przedsiębiorstwem w spadku]  | str. 70

Art. 8.               [Płatnik]  | str. 70

Art. 9.               [Inkasent]  | str. 72

Art. 10.             [Wybór formy opodatkowania]  | str. 74

Art. 11.             [Rok podatkowy]  | str. 74

Art. 12.             [Termin w Ordynacji podatkowej]  | str. 76

DZIAŁ II

Organy podatkowe i ich właściwość  | str. 81

Rozdział 1

Organy podatkowe  | str. 81

Art. 13.             [Organy podatkowe]  | str. 81

Art. 13a.            [Szczególne organy podatkowe]  | str. 85

Art. 14.             [Nadzór w sprawach podatkowych]  | str. 85

Rozdział 1a

Interpretacje przepisów prawa podatkowego  | str. 86

Art. 14a.            [Interpretacje podatkowe ogólne; objaśnienia podatkowe]  | str. 86

Art. 14b.           [Interpretacje podatkowe indywidualne. Stwierdzenie bezprzedmiotowości wniosku]  | str. 88

Art. 14c.            [Treść interpretacji podatkowej indywidualnej]  | str. 97

Art. 14d.           [Termin wydania interpretacji podatkowej indywidualnej]  | str. 99

Art. 14da.          [Zmiana z urzędu interpretacji ogólnej lub objaśnienia podatkowego]  | str. 103

Art. 14e.           [Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia indywidualnej interpretacji podatkowej]  | str. 104

Art. 14f.            [Opłata od interpretacji podatkowej indywidualnej]  | str. 107

Art. 14g.            [Pozostawienie wniosku o interpretację podatkową bez rozpatrzenia]  | str. 109

Art. 14h.           [Odpowiednie stosowanie]  | str. 110

Art. 14i.            [Publikacja interpretacji podatkowych]  | str. 113

Art. 14j.            [Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych]  | str. 115

Art. 14k.            [Ochrona wnioskodawcy]  | str. 117

Art. 14l.            [Obowiązek zapłaty podatku]  | str. 119

Art. 14m.          [Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku]  | str. 121

Art. 14n.           [Odpowiednie stosowanie]  | str. 123

Art. 14na.          [Wyłączenie stosowania przepisów]  | str. 128

Art. 14nb.         [Zakres ochrony prawnej wynikającej z interpretacji indywidualnej dotyczącej wniosku obejmującego transakcje lub inne zdarzenia z udziałem osób spoza RP lub mające skutki transgraniczne]  | str. 129

Art. 14o.           [Interpretacja milcząca przepisów prawa podatkowego]  | str. 130

Art. 14p.           [Odpowiednie stosowanie]  | str. 132

Art. 14r.            [Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej]  | str. 134

Art. 14s.            [Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej składany przez zamawiającego]  | str. 135

Rozdział 2

Właściwość organów podatkowych  | str. 136

Art. 15.             [Obowiązek przestrzegania właściwości przez organy podatkowe]  | str. 136

Art. 16.             [Właściwość rzeczowa organów podatkowych]  | str. 140

Art. 17.             [Właściwość miejscowa organów podatkowych]  | str. 141

Art. 17a.            [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku odpowiedzialności osób trzecich]  | str. 142

Art. 17b.           [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku przejęcia praw i obowiązków podatnika przez następcę prawnego]  | str. 145

Art. 18.             [Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego]  | str. 146

Art. 18a.            [Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego]  | str. 146

Art. 18b.           [Perpetuatio fori w postępowaniu podatkowym]  | str. 147

Art. 18c.            [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku podejrzenia popełnienia przestępstwa lub konieczności zabezpieczenia dowodów]  | str. 148

Art. 18ca.          [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku przypuszczenia zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania lub środków ograniczających umowne korzyści]  | str. 150

Art. 18d.           [Przekazanie sprawy organowi kontroli podatkowej]  | str. 150

Art. 19.             [Spory o właściwość między organami podatkowymi]  | str. 152

Art. 20.             [Czynności organu podatkowego do czasu rozstrzygnięcia sporu]  | str. 153

DZIAŁ IIA

(uchylony)  | str. 154

Art. 20a–20r.    (uchylone)  | str. 154

Dział IIB 

Współdziałanie  | str. 155

Rozdział 1

Umowa o współdziałanie  | str. 155

Art. 20s.            [Zawarcie umowy o współdziałanie]  | str. 155

Art. 20t.            [Forma, treść i czas obowiązywania umowy o współdziałanie]  | str. 156

Art. 20u.           [Obowiązki podatnika w ramach umowy o współdziałanie]  | str. 156

Art. 20v.            [Czynności Szefa Krajowej Administracji Skarbowej w ramach umowy o współdziałanie]  | str. 156

Art. 20w.           [Wyłączenie następstwa prawnego w przypadku umowy o współdziałanie]  | str. 157

Art. 20x.            [Wypowiedzenie umowy o współdziałanie]  | str. 157

Art. 20y.            [Czasowy zakaz zawarcia kolejnej umowy o współdziałanie]  | str. 157

Art. 20z.            [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego w następstwie rozwiązania umowy o współdziałanie]  | str. 157

Art. 20za.          [Ewidencja podatników, z którymi zawarto umowy o współdziałanie]  | str. 157

Rozdział 2

Porozumienia podatkowe  | str. 158

Art. 20zb.          [Zakres porozumienia podatkowego]  | str. 158

Art. 20zba.        [Porozumienie podatkowe a porozumienie inwestycyjne]  | str. 158

Art. 20zc.          [Przesłanki odmowy zawarcia porozumienia podatkowego; przepisy stosowane do porozumienia podatkowego]  | str. 158

Art. 20zd.          [Opinie wydawane przed zawarciem porozumienia podatkowego]  | str. 159

Art. 20ze.          [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego]  | str. 160

Art. 20zf.           [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach]  | str. 160

Rozdział 3

Audyt podatkowy  | str. 160

Art. 20zg.          [Rodzaje i cele audytu podatkowego]  | str. 160

Art. 20zh.          [Obowiązek przekazania dokumentów i informacji niezbędnych do przeprowadzenia audytu podatkowego]  | str. 161

Art. 20zi.           [Opinie i zalecenia sporządzane z przeprowadzonego audytu podatkowego]  | str. 161

Art. 20zj.           [Audyt wstępny]  | str. 162

Art. 20zk.          [Audyt podatkowy w zakresie prawidłowości wypełniania obowiązków podatkowych]  | str. 162

Art. 20zl.           [Audyt podatkowy w zakresie ram wewnętrznego nadzoru podatkowego]  | str. 162

Art. 20zm.         [Skutki złożenia prawnie skutecznej deklaracji lub korekty deklaracji]  | str. 163

Art. 20zn.          [Osoby wykonujące czynności w zakresie audytu podatkowego]  | str. 163

Art. 20zo.          [Niezależny audyt funkcji podatkowej]  | str. 163

Art. 20zp.          [Zakres niezależnego audytu funkcji podatkowej i raport z tego audytu]  | str. 164

Art. 20zq.          [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach]  | str. 164

Rozdział 4

Przepisy wspólne  | str. 164

Art. 20zr.           [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej]  | str. 164

DZIAŁ IIC

Porozumienie inwestycyjne  | str. 165

Art. 20zs.           [Zawarcie porozumienia inwestycyjnego]  | str. 165

Art. 20zt.           [Zakres porozumienia inwestycyjnego]  | str. 166

Art. 20zu.          [Wniosek o zawarcie porozumienia inwestycyjnego]  | str. 166

Art. 20zv.          [Opłata wstępna]  | str. 167

Art. 20zw.         [Uzgodnienie zakresu i treści porozumienia inwestycyjnego]  | str. 167

Art. 20zx.          [Okres obowiązywania i język sporządzenia porozumienia inwestycyjnego; związanie inwestora i organu porozumieniem inwestycyjnym]  | str. 168

Art. 20zy.          [Opłata główna]  | str. 168

Art. 20zz.           [Zmiana porozumienia inwestycyjnego]  | str. 169

Art. 20zza.         [Wypowiedzenie porozumienia inwestycyjnego]  | str. 169

Art. 20zzb.         [Wygaśnięcie porozumienia inwestycyjnego]  | str. 170

Art. 20zzc.         [Ewidencja inwestorów i porozumień inwestycyjnych]  | str. 170

Art. 20zzd.         [Utrwalanie w postaci elektronicznej pism związanych z porozumieniem inwestycyjnym]  | str. 171

Art. 20zze.         [Uzupełniające stosowanie innych przepisów]  | str. 171

DZIAŁ III

Zobowiązania podatkowe  | str. 172

Rozdział 1

Powstawanie zobowiązania podatkowego  | str. 172

Art. 21.             [Sposoby powstania zobowiązania podatkowego]  | str. 172

Art. 21a.            [Wniosek o przeprowadzenie postępowania podatkowego]  | str. 178

Art. 21b.           [Decyzja podatkowa określająca wysokość dochodu lub zysku]  | str. 178

Art. 22.             [Zaniechanie poboru podatku]  | str. 180

Art. 23.             [Oszacowanie podstawy opodatkowania]  | str. 182

Art. 23a.            [Określenie wysokości zaliczek na podatek]  | str. 185

Art. 24.             [Określenie wysokości straty podatnika]  | str. 187

Art. 24a–25.      (uchylone)  | str. 189

Rozdział 2

Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta  | str. 189

Art. 26.             [Zakres odpowiedzialności podatnika]  | str. 189

Art. 26a.            [Ograniczenie odpowiedzialności podatnika]  | str. 191

Art. 27.             (uchylony)  | str. 192

Art. 28.             [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta]  | str. 192

Art. 29.             [Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim]  | str. 194

Art. 30.             [Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta]  | str. 196

Art. 31.             [Osoby odpowiedzialne za obliczanie, pobieranie i wpłacanie podatku]  | str. 199

Art. 32.             [Obowiązek przechowywania dokumentów przez płatników i inkasentów]  | str. 201

Rozdział 3

Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych  | str. 203

Art. 33.             [Zabezpieczenie wykonania zobowiązania podatkowego]  | str. 203

Art. 33a.            [Wygaśnięcie zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego]  | str. 206

Art. 33b.           [Odpowiednie stosowanie]  | str. 207

Art. 33c.            [Odpowiednie stosowanie]  | str. 209

Art. 33d.           [Formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego]  | str. 209

Art. 33e.           [Gwarant lub poręczyciel wykonania zobowiązania podatkowego]  | str. 212

Art. 33f.            [Wybór formy zabezpieczenia wykonania zobowiązania podatkowego]  | str. 212

Art. 33g.            [Postanowienie o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego]  | str. 214

Art. 34.             [Hipoteka przymusowa zabezpieczająca należności podatkowe]  | str. 216

Art. 35.             [Powstanie hipoteki przymusowej zabezpieczającej należności podatkowe]  | str. 218

Art. 36–37.       (uchylone)  | str. 220

Art. 38.             [Wniosek organu podatkowego o założenie księgi wieczystej]  | str. 220

Art. 38a.            [Zaspokojenie z przedmiotu hipoteki przymusowej]  | str. 220

Art. 39.             [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych w toku postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej]  | str. 221

Art. 40.             (uchylony)  | str. 222

Art. 41.             [Zastaw skarbowy]  | str. 222

Art. 42.             [Spis rzeczy i praw mogących być przedmiotem zastawu skarbowego]  | str. 225

Art. 42a.            (uchylony)  | str. 225

Art. 43.             [Rejestr zastawów skarbowych]  | str. 225

Art. 44.             [Podstawa wniosku o wpis do rejestru zastawów skarbowych]  | str. 226

Art. 45.             [Moment powstania zastawu skarbowego. Kolejność wpisów do rejestru zastawów]  | str. 228

Art. 46.             [Skuteczność zastawu skarbowego. Pierwszeństwo przed innym zastawem. Zaspokojenie z przedmiotu zastawu skarbowego]  | str. 229

Art. 46a.            [Dokonanie wpisu zastawu skarbowego]  | str. 229

Art. 46b.           [Wniosek o wpis. Rozpoznanie wniosku]  | str. 230

Art. 46c.            [Wypisy i zaświadczenia z rejestru zastawów skarbowych]  | str. 230

Art. 46d.           [Dostępność rejestru zastawów skarbowych w internecie]  | str. 231

Art. 46e.           [Dostęp do rejestru zastawów skarbowych]  | str. 231

Art. 46f.            [Delegacja ustawowa – struktura rejestru, formularze, opłaty]  | str. 231

Art. 46g.            [Wygaśnięcie zastawu skarbowego]  | str. 232

Art. 46h.           [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów]  | str. 232

Art. 46i.            [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów]  | str. 233

Rozdział 4

Terminy płatności  | str. 233

Art. 47.             [Termin płatności podatku]  | str. 233

Art. 48.             [Odroczenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym]  | str. 235

Art. 49.             [Nowy termin płatności podatku]  | str. 236

Art. 50.             [Przedłużenie terminu przewidzianego w prawie podatkowym]  | str. 238

Rozdział 5

Zaległość podatkowa  | str. 239

Art. 51.             [Zaległość podatkowa]  | str. 239

Art. 52.             [Należności podlegające zwrotowi bez wezwania organu podatkowego]  | str. 241

Art. 52a.            [Nienależnie pobrane wynagrodzenie płatników lub inkasentów]  | str. 243

Rozdział 6

Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna  | str. 243

Art. 53.             [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych]  | str. 243

Art. 53a.            [Decyzja podatkowa określająca wysokość odsetek za zwłokę]  | str. 244

Art. 54.             [Wyłączenie naliczania odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych]  | str. 246

Art. 55.             [Wpłata odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych]  | str. 250

Art. 56.             [Stawka odsetek za zwłokę od zaległości podatkowych]  | str. 252

Art. 56a.            [Obniżona stawka odsetek za zwłokę]  | str. 253

Art. 56b.           [Podwyższona stawka odsetek za zwłokę]  | str. 255

Art. 56ba.          [Stawki podwyższone a dodatkowe zobowiązanie podatkowe w VAT]  | str. 256

Art. 56c.            [Obniżenie lub podwyższenie stawek odsetek za zwłokę]  | str. 256

Art. 56d.           [Ogłoszenie stawek odsetek za zwłokę]  | str. 256

Art. 57.             [Opłata prolongacyjna od kwoty podatku lub zaległości podatkowej]  | str. 257

Art. 58.             [Delegacja ustawowa]  | str. 259

Rozdział 6a

Dodatkowe zobowiązanie podatkowe  | str. 260

Art. 58a.            [Podstawy ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego]  | str. 260

Art. 58b.           [Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego]  | str. 261

Art. 58c.            [Podwojenie lub potrojenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego]  | str. 262

Art. 58d.           [Obniżenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego]  | str. 262

Art. 58e.           [Wyłączenie stosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe]  | str. 262

Rozdział 7

Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych  | str. 263

Art. 59.             [Formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego]  | str. 263

Art. 60.             [Termin dokonania i forma zapłaty podatku]  | str. 266

Art. 61.             [Obowiązek zapłaty podatku przelewem]  | str. 268

Art. 61a.            [Zapłata podatku instrumentem płatniczym]  | str. 269

Art. 61b.           [Mikrorachunek podatkowy]  | str. 269

Art. 62.             [Zaliczenie wpłat dokonanych przez podatnika]  | str. 270

Art. 62a.            [Odpowiednie stosowanie]  | str. 272

Art. 62b.           [Zapłata podatku przez osoby inne niż podatnik]  | str. 272

Art. 63.             [Zaokrąglanie podstawy opodatkowania]  | str. 272

Art. 64.             [Potrącenie zobowiązań podatkowych]  | str. 274

Art. 65.             [Potrącenie w przypadku podatków samorządowych]  | str. 277

Art. 66.             [Wygaśnięcie zobowiązania podatkowego wskutek przeniesienia własności lub praw majątkowych]  | str. 278

Art. 67.             (uchylony)  | str. 281

Rozdział 7a

Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych  | str. 281

Art. 67a.            [Odroczenie terminu płatności podatku, rozłożenie zapłaty podatku na raty, umorzenie zaległości podatkowej na wniosek podatnika]  | str. 281

Art. 67b.           [Ulga na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą]  | str. 285

Art. 67c.            [Odpowiednie stosowanie]  | str. 288

Art. 67d.           [Umorzenie zaległości podatkowej z urzędu]  | str. 289

Art. 67e.           [Właściwość w sprawie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych. Delegacja ustawowa]  | str. 291

Rozdział 8

Przedawnienie  | str. 291

Art. 68.             [Przedawnienie prawa do wydania decyzji podatkowej]  | str. 291

Art. 69.             [Przedawnienie prawa do wydania decyzji w przypadku niedopełnienia warunku uprawniającego do ulgi podatkowej]  | str. 297

Art. 70.             [Przedawnienie zobowiązania podatkowego]  | str. 299

Art. 70a.            [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego]  | str. 309

Art. 70b.           (uchylony)  | str. 312

Art. 70c.            [Zawiadomienie podatnika o nierozpoczęciu lub zawieszeniu biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego]  | str. 312

Art. 70d.           [Wprowadzenie w życie rozstrzygnięcia zapadłego w ramach procedury rozstrzygania sporów dotyczących podwójnego opodatkowania pomimo upływu terminu przedawnienia]  | str. 313

Art. 70e.           [Zawieszenie biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w razie wszczęcia postępowania w sprawie wydania decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 313

Art. 71.             [Odpowiednie stosowanie]  | str. 314

Rozdział 9

Nadpłata  | str. 316

Art. 72.             [Nadpłata podatku]  | str. 316

Art. 73.             [Powstanie nadpłaty podatku]  | str. 318

Art. 74.             [Nadpłata podatku powstała wskutek orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości]  | str. 320

Art. 74a.            [Określenie nadpłaty przez organ podatkowy]  | str. 322

Art. 75.             [Wniosek o stwierdzenie nadpłaty podatku]  | str. 323

Art. 76.             [Zaliczenie nadpłaty, zwrot nadpłaty podatku]  | str. 326

Art. 76a.            [Chwila zaliczenia nadpłaty podatku]  | str. 328

Art. 76b.           [Zwrot podatku]  | str. 330

Art. 76c.            [Zwrot nadpłaty wynikającej z zaliczek na podatek]  | str. 332

Art. 77.             [Termin zwrotu nadpłaty podatku]  | str. 332

Art. 77a.            [Zwrot nadwyżki wpłaconych kwot zaliczek na podatek]  | str. 335

Art. 77b.           [Forma zwrotu nadpłaty podatku]  | str. 335

Art. 77c.            [Pomniejszenie nadpłaty podatku]  | str. 337

Art. 78.             [Oprocentowanie nadpłaty podatku]  | str. 337

Art. 78a.            [Proporcjonalne zaliczenie zwróconej kwoty podatku]  | str. 341

Art. 79.             [Zakaz wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty podatku]  | str. 342

Art. 80.             [Wygaśnięcie prawa do zwrotu nadpłaty podatku]  | str. 344

Rozdział 9a

Podpisywanie deklaracji  | str. 346

Art. 80a.            [Podpisanie deklaracji podatkowej przez pełnomocnika]  | str. 346

Art. 80b.           [Skutki udzielenia pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji podatkowej]  | str. 348

Rozdział 10

Korekta deklaracji  | str. 349

Art. 81.             [Skorygowanie deklaracji podatkowej]  | str. 349

Art. 81a.            (uchylony)  | str. 351

Art. 81b.           [Zawieszenie uprawnienia do skorygowania deklaracji podatkowej]  | str. 351

Art. 81c.            (uchylony)  | str. 353

Rozdział 11

Informacje podatkowe  | str. 354

Art. 82.             [Obowiązek udzielania informacji podatkowej]  | str. 354

Art. 82a.            [Obowiązek informowania o wynagrodzeniu wypłacanym nierezydentowi]  | str. 355

Art. 82b.           [Współpraca organów administracji rządowej i samorządowej z organami podatkowymi]  | str. 356

Art. 83.             [Zakres i termin przekazywania informacji podatkowej. Delegacja ustawowa]  | str. 356

Art. 84.             [Obowiązek przekazywania informacji organom podatkowym przez sądy, komorników i notariuszy]  | str. 356

Art. 84a.            [Obowiązek przekazywania informacji Szefowi KAS przez notariuszy; umieszczanie elektronicznych wypisów w Centralnym Repozytorium Elektronicznych Wypisów Aktów Notarialnych]  | str. 357

Art. 85.             [Grupy podmiotów obowiązane do składania zeznań, wykazów, informacji lub deklaracji podatkowych. Delegacja ustawowa]  | str. 359

Art. 86.             [Okres przechowywania ksiąg podatkowych]  | str. 360

Rozdział 11a 

Informacje o schematach podatkowych  | str. 362

Art. 86a.            [Definicje legalne; spełnienie kryterium głównej korzyści, transgranicznego, kwalifikowanego korzystającego; ustalanie podmiotu powiązanego]  | str. 362

Art. 86b.           [Informacje o schemacie podatkowym przekazywane Szefowi KAS przez promotora]  | str. 372

Art. 86c.            [Informacje o schemacie podatkowym przekazywane Szefowi KAS przez korzystającego]  | str. 373

Art. 86d.           [Obowiązek poinformowania wspomagającego o NSP schematu podatkowego; obowiązki informacyjne wspomagającego wobec Szefa KAS]  | str. 375

Art. 86e.           [Spełnienie obowiązku przekazania informacji o schemacie podatkowym w przypadku kilku podmiotów obowiązanych do jej przekazania]  | str. 377

Art. 86f.            [Treść informacji o schemacie podatkowym]  | str. 378

Art. 86g.            [Sposób przekazania informacji o schemacie podatkowym Szefowi KAS]  | str. 380

Art. 86h.           [Wezwanie do uzupełnienia przekazanych informacji o schemacie podatkowym lub do wyjaśnienia wątpliwości]  | str. 381

Art. 86i.            [Odmowa nadania NSP; unieważnienie NSP]  | str. 381

Art. 86ia.           [Doręczanie dokumentów związanych ze schematami podatkowymi za pomocą środków komunikacji elektronicznej]  | str. 381

Art. 86j.            [Przekazywanie Szefowi KAS informacji o zastosowaniu schematu podatkowego]  | str. 382

Art. 86k.            [Wyjaśnienia ministra]  | str. 383

Art. 86l.            [Wewnętrzna procedura w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych]  | str. 383

Art. 86m.          [Kara pieniężna za niewprowadzenie lub niestosowanie wewnętrznej procedury w zakresie przeciwdziałania niewywiązywaniu się z obowiązku przekazywania informacji o schematach podatkowych]  | str. 384

Art. 86n.           [Przekazywanie Szefowi KAS informacji i zawiadomień za pomocą środków komunikacji elektronicznej]  | str. 385

Art. 86na.          [Zakres pełnomocnictwa do działania w sprawach dotyczących stosowania przepisów o przekazywaniu informacji o schematach podatkowych]  | str. 385

Art. 86o.           [Przepisy ustawy stosowane w zakresie nieuregulowanym]  | str. 385

Rozdział 12

Rachunki  | str. 386

Art. 87.             [Wystawianie rachunków przez podatników]  | str. 386

Art. 88.             [Przechowywanie rachunków przez podatników]  | str. 387

Art. 89–90.       (uchylone)  | str. 387

Rozdział 13

Odpowiedzialność solidarna  | str. 388

Art. 91.             [Odpowiednie stosowanie przepisów o zobowiązaniach cywilnoprawnych]  | str. 388

Art. 92.             [Powstanie odpowiedzialności solidarnej podatników]  | str. 390

Rozdział 14

Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych  | str. 392

Art. 93.             [Następcy prawni]  | str. 392

Art. 93a.            [Podmioty przekształcone]  | str. 394

Art. 93b.           [Odpowiednie stosowanie]  | str. 396

Art. 93c.            [Osoby prawne przejmujące lub osoby prawne powstałe w wyniku podziału]  | str. 398

Art. 93d.           [Następstwo w zakresie praw i obowiązków wynikających z decyzji]  | str. 399

Art. 93e.           [Norma kolizyjna]  | str. 401

Art. 94.             [Stosowanie do podmiotów powstałych wskutek prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych]  | str. 402

Art. 95.             [Ograniczenie odpowiedzialności]  | str. 404

Art. 96.             [Kontynuacja naliczania odsetek oraz oprocentowania]  | str. 404

Art. 97.             [Odpowiedzialność spadkobierców oraz przedsiębiorstwa w spadku]  | str. 405

Art. 97a.            [Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa w spadku]  | str. 408

Art. 98.             [Odpowiednie stosowanie przepisów spadkowych]  | str. 409

Art. 99.             [Zawieszenie biegu terminów]  | str. 411

Art. 100.           [Decyzja o odpowiedzialności lub uprawnieniach spadkobierców]  | str. 413

Art. 101.           [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy]  | str. 414

Art. 102.           [Wstąpienie spadkobierców w miejsce osoby zmarłej w toku postępowania]  | str. 416

Art. 103.           [Zawiadomienie spadkobierców]  | str. 417

Art. 104.           (uchylony)  | str. 418

Art. 105.           [Oprocentowanie nadpłat oraz zwrotów podatków przypadających spadkodawcy]  | str. 418

Art. 106.           [Odpowiedzialność zapisobiercy za zobowiązania podatkowe]  | str. 419

Rozdział 15

Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich  | str. 420

Art. 107.           [Zakres odpowiedzialności podatkowej osób trzecich]  | str. 420

Art. 108.           [Decyzja o odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej]  | str. 422

Art. 109.           [Odpowiednie stosowanie]  | str. 425

Art. 110.           [Odpowiedzialność podatkowa rozwiedzionego małżonka]  | str. 427

Art. 111.           [Odpowiedzialność podatkowa członka rodziny]  | str. 428

Art. 112.           [Odpowiedzialność podatkowa nabywcy przedsiębiorstwa]  | str. 429

Art. 112a.          [Wyłączenie stosowania]  | str. 432

Art. 112b.         [Odpowiedzialność podatkowa spółki kapitałowej]  | str. 432

Art. 112c.          [Odpowiedzialność podatkowa spółki bez osobowości prawnej]  | str. 433

Art. 113.           [Odpowiedzialność podatkowa firmującego]  | str. 434

Art. 114.           [Odpowiedzialność podatkowa właściciela rzeczy używanej do prowadzenia działalności gospodarczej]  | str. 436

Art. 114a.          [Odpowiedzialność podatkowa dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości]  | str. 437

Art. 115.           [Odpowiedzialność podatkowa wspólnika]  | str. 439

Art. 116.           [Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu spółek kapitałowych]  | str. 440

Art. 116a.          [Odpowiedzialność podatkowa członków zarządu innych osób prawnych]  | str. 444

Art. 116b.         [Odpowiedzialność podatkowa likwidatorów spółki]  | str. 446

Art. 117.           [Odpowiedzialność podatkowa w przypadku podziału osoby prawnej]  | str. 446

Art. 117a.          [Odpowiedzialność podatkowa gwaranta lub poręczyciela]  | str. 447

Art. 117b.         [Odpowiedzialność podatnika podatku VAT, na rzecz którego dokonano dostawy towarów]  | str. 448

Art. 117ba.        [Odpowiedzialność solidarna nabywcy towarów i usług oraz jego kontrahenta]  | str. 449

Art. 117bb.       (uchylony)  | str. 450

Art. 117c.          [Odpowiedzialność pełnomocnika podatnika VAT]  | str. 451

Art. 117d.         [Odpowiedzialność zarządcy sukcesyjnego oraz zarządcy faktycznego]  | str. 451

Art. 118.           [Terminy przedawnienia w przypadku odpowiedzialności podatkowej osoby trzeciej]  | str. 452

Art. 119.           [Zasady waloryzacji wysokości zastawu skarbowego]  | str. 453

DZIAŁ IIIA 

Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania  | str. 454

Rozdział 1

Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania  | str. 454

Art. 119a.          [Unikanie opodatkowania]  | str. 454

Art. 119b.         [Wyłączenie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania]  | str. 458

Art. 119c.          [Uznanie sposobu działania za sztuczny]  | str. 460

Art. 119d.         [Uznanie czynności za podjętą przede wszystkim w celu osiągnięcia korzyści podatkowej]  | str. 461

Art. 119e.         (uchylony)  | str. 462

Art. 119f.          [Pojęcie czynności]  | str. 463

Rozdział 2

Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania  | str. 464

Art. 119g.          [Wszczęcie lub przejęcie postępowania]  | str. 464

Art. 119ga.        [Elementy i procedowanie wniosku o przejęcie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej przez Szefa KAS]  | str. 465

Art. 119gb.        [Odmowa wszczęcia postępowania podatkowego lub przejęcia postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej]  | str. 466

Art. 119gc.        [Wystąpienie Szefa KAS o zajęcie stanowiska przez organ podatkowy]  | str. 467

Art. 119gd.        [Decyzja o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego w toku postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania albo przed wszczęciem lub przejęciem postępowania podatkowego przez Szefa KAS]  | str. 467

Art. 119h.         [Zasięgnięcie opinii Rady do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania]  | str. 467

Art. 119i.          [Wydanie opinii przez Radę do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania]  | str. 468

Art. 119j.          [Korekta deklaracji; wniosek o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku]  | str. 468

Art. 119k.          [Umorzenie postępowania; przekazanie postępowania właściwemu organowi]  | str. 469

Art. 119l.          [Uzupełniające stosowanie przepisów o postępowaniu podatkowym]  | str. 470

Rozdział 3

Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania  | str. 470

Art. 119m.        [Zadania Rady]  | str. 470

Art. 119n.         [Powołanie Rady]  | str. 471

Art. 119o.         [Skład Rady]  | str. 471

Art. 119p.         [Wygaśnięcie członkostwa w Radzie przed upływem kadencji]  | str. 472

Art. 119q.         [Wygaśnięcie członkostwa lub odwołanie członka a prace Rady]  | str. 472

Art. 119r.          [Wybór przewodniczącego Rady]  | str. 473

Art. 119s.          [Zadania przewodniczącego Rady]  | str. 473

Art. 119t.          [Publikacja opinii Rady]  | str. 474

Art. 119u.         [Wyłączenie członków Rady w zakresie wydawanej opinii]  | str. 474

Art. 119v.          [Wynagrodzenie członków Rady]  | str. 474

Rozdział 4

Opinie zabezpieczające  | str. 475

Art. 119w.         [Podmiot wydający opinię zabezpieczającą]  | str. 475

Art. 119x.          [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej]  | str. 477

Art. 119y.          [Wydanie lub odmowa wydania opinii zabezpieczającej]  | str. 479

Art. 119z.          [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej a prowadzenie czynności w toku postępowania podatkowego lub kontrolnego]  | str. 481

Art. 119za.        [Treść opinii zabezpieczającej]  | str. 482

Art. 119zb.        [Termin załatwienia wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej]  | str. 483

Art. 119zc.        [Opłata za wydanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej]  | str. 483

Art. 119zd.        [Zmiana opinii zabezpieczającej]  | str. 483

Art. 119zda.      [Publikacja w BIP informacji na podstawie treści opinii zabezpieczającej lub odmowy wydania opinii zabezpieczającej]  | str. 484

Art. 119zdb.      [Zasięgnięcie opinii organu właściwego w sprawie porozumienia]  | str. 484

Art. 119ze.        [Bezprzedmiotowość postępowania w sprawie wydania opinii zabezpieczającej]  | str. 484

Art. 119zea.      [Delegacja ustawowa – wzory wniosków o wydanie opinii zabezpieczającej]  | str. 485

Art. 119zf.         [Przepisy stosowane w sprawach nieuregulowanych]  | str. 485

Rozdział 5 

Cofnięcie skutków unikania opodatkowania  | str. 486

Art. 119zfa.       [Wniosek o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 486

Art. 119zfb.       [Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 487

Art. 119zfc.       [Wyjaśnienie wątpliwości przed złożeniem wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 487

Art. 119zfd.       [Elementy wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 488

Art. 119zfe.       [Złożenie wniosku i wydanie decyzji o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania a czynności sprawdzające, kontrole i inne postępowania; domniemania w toku postępowania]  | str. 489

Art. 119zff.        [Opłata]  | str. 490

Art. 119zfg.       [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskodawcę, spotkanie uzgodnieniowe]  | str. 491

Art. 119zfh.       [Działania Szefa KAS w razie nieprawidłowego przedstawienia elementów wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 491

Art. 119zfi.        [Odmowa określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 491

Art. 119zfj.        [Elementy decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania]  | str. 492

Art. 119zfk.       [Uwzględnienie treści decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania; złożenie korekty deklaracji lub informacji zastępczej]  | str. 492

Art. 119zfl.        [Uwzględnianie rozstrzygnięć w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania w toku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego]  | str. 493

Art. 119zfm.      [Korekta deklaracji przez zainteresowanego niebędącego podmiotem, który unikał opodatkowania]  | str. 493

Art. 119zfma.    [Cofnięcie skutków unikania opodatkowania]  | str. 494

Art. 119zfn.       [Przepisy stosowane w zakresie nieuregulowanym]  | str. 495

Art. 119zfo.       [Kara pieniężna za naruszenie obowiązku przekazania informacji w związku z kontrolą celno-skarbową]  | str. 495

Dział IIIB 

Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych  | str. 496

Rozdział 1

Przepisy ogólne  | str. 496

Art. 119zg.        [Definicje legalne]  | str. 496

Art. 119zh.        [Rachunki wyłączone spod regulacji]  | str. 498

Art. 119zha.      [Zastosowanie STIR]  | str. 499

Art. 119zhb.      [Zlecenie dokonania przez izbę rozliczeniową analizy skutków zachodzących zjawisk gospodarczych]  | str. 499

Art. 119zi.         [Podmioty wykonujące czynności związane z realizacją obowiązków izby rozliczeniowej; zlecenie wykonywania czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR]  | str. 500

Art. 119zj.         [Wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR – obecność przedstawiciela Szefa KAS, rejestr czynności]  | str. 501

Art. 119zk.        [Zasady przekazywania danych, informacji i żądań]  | str. 502

Art. 119zl.         [Określanie biegu terminów; wykonywanie czynności w soboty i dni wolne od pracy]  | str. 502

Art. 119zm.       [Zawiadomienie o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia wyłudzenia skarbowego]  | str. 503

Art. 119zma.     (uchylony)  | str. 503

Rozdział 2

Analiza ryzyka  | str. 504

Art. 119zn.        [Ustalenie wskaźnika ryzyka; zgłaszanie izbie rozliczeniowej najlepszych praktyk]  | str. 504

Art. 119zo.        [Przekazywanie i udostępnianie informacji o wskaźniku ryzyka]  | str. 506

Art. 119zp.        [Przekazywanie izbie rozliczeniowej informacji o rachunkach podmiotów kwalifikowanych, zestawień transakcji i informacji o innych rachunkach]  | str. 507

Art. 119zq.        [Informacje przekazywane Szefowi KAS przez izbę rozliczeniową]  | str. 508

Art. 119zr.         [Zakres przekazywanych informacji]  | str. 509

Art. 119zs.         [Żądanie przekazania dodatkowych informacji]  | str. 511

Art. 119zt.         [Udzielanie informacji i zestawień podmiotom innym niż Szef KAS]  | str. 512

Art. 119zu.        [Przetwarzanie danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka]  | str. 513

Rozdział 3

Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego  | str. 514

Art. 119zv.        [Żądanie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego]  | str. 514

Art. 119zw.       [Przedłużenie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego]  | str. 518

Art. 119zx.        [Wyłączenie możliwości ustanowienia zabezpieczenia rzeczowego na wierzytelności z zablokowanego rachunku]  | str. 522

Art. 119zy.        [Zgoda na wypłatę środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego]  | str. 522

Art. 119zz.         [Zgoda na zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej albo na zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego]  | str. 523

Art. 119zza.       [Warunki zwolnienia środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej lub celnej oraz odsetek za zwłokę]  | str. 524

Art. 119zzb.       [Zażalenie; skarga do sądu administracyjnego]  | str. 524

Art. 119zzc.       [Upadek blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego]  | str. 527

Art. 119zzd.       [Wyłączenie odpowiedzialności w przypadku b