Wyczerpujące omówienie przepisów ustawy, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa i literatury przedmiotu. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego, przedstawili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej...
Pełny opisWyczerpujące omówienie przepisów ustawy, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa i literatury przedmiotu. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego, przedstawili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz regulacji budzących najwięcej wątpliwości, będących przedmiotem zainteresowania organów podatkowych i sądów.
MniejOrdynacja podatkowa. Komentarz
Ordynacja podatkowa. Komentarz
Wyczerpujące omówienie przepisów ustawy, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa i literatury przedmiotu. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego, przedstawili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej...
Pełny opisWyczerpujące omówienie przepisów ustawy, ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa i literatury przedmiotu. Autorzy, wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego, przedstawili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, postępowania podatkowego, kontroli podatkowej oraz regulacji budzących najwięcej wątpliwości, będących przedmiotem zainteresowania organów podatkowych i sądów.
Mniej Opis publikacji
Komentarz zawiera wyczerpujące omówienie przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa oraz literatury przedmiotu. Autorzy przedstawili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, w tym nadpłaty podatku, odpowiedzialności osób trzecich i następstwa prawnego spadkobierców, a także kwestie odnoszące się do postępowania podatkowego oraz kontroli podatkowej. Szczególny nacisk położyli na regulacje, które wywołują najwięcej wątpliwości w praktyce i są najczęstszym przedmiotem zainteresowania organów podatkowych oraz sądów.
W 12. wydaniu komentarza przeanalizowano m.in. nowe przepisy w zakresie:
• uproszczonych obowiązków podatnika dotyczących raportowania,
• porozumień inwestycyjnych,
• zmian związanych z wdrożeniem Krajowego Systemu e-Faktur,
• przeciwdziałania nadużyciom w zakresie operacji transgranicznych,
• rozszerzenia zdolności do łączenia się spółki komandytowo...
Komentarz zawiera wyczerpujące omówienie przepisów ustawy – Ordynacja podatkowa ze szczególnym uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa oraz literatury przedmiotu. Autorzy przedstawili zagadnienia dotyczące zobowiązań podatkowych, w tym nadpłaty podatku, odpowiedzialności osób trzecich i następstwa prawnego spadkobierców, a także kwestie odnoszące się do postępowania podatkowego oraz kontroli podatkowej. Szczególny nacisk położyli na regulacje, które wywołują najwięcej wątpliwości w praktyce i są najczęstszym przedmiotem zainteresowania organów podatkowych oraz sądów.
W 12. wydaniu komentarza przeanalizowano m.in. nowe przepisy w zakresie:
• uproszczonych obowiązków podatnika dotyczących raportowania,
• porozumień inwestycyjnych,
• zmian związanych z wdrożeniem Krajowego Systemu e-Faktur,
• przeciwdziałania nadużyciom w zakresie operacji transgranicznych,
• rozszerzenia zdolności do łączenia się spółki komandytowo-akcyjnej w charakterze spółki przejmującej albo nowo zawiązanej, przyznania tej spółce zdolności podziałowej oraz wprowadzenia podziału przez wyodrębnienie,
• dostosowania zakresu kompetencji dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej i szefa Krajowej Administracji Skarbowej do procesu konsolidacji wiążących informacji,
• usprawnienia wykonywania zadań przez Krajową Administrację Skarbową w zakresie prowadzonych rozliczeń z podatnikami.
W książce znajdują się odwołania do konkretnych stanów faktycznych w sprawach zawisłych przed Trybunałem Konstytucyjnym, Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej i sądami administracyjnymi. Zaprezentowano również bogatą literaturę przedmiotu.
Autorami opracowania są wybitni specjaliści z zakresu prawa podatkowego i procedury sądowoadministracyjnej – wieloletni sędziowie Naczelnego Sądu Administracyjnego.
Publikacja jest przeznaczona przede wszystkim dla sędziów, doradców podatkowych, radców prawnych, adwokatów oraz pracowników administracji skarbowej ze względu na praktyczny aspekt komentarza podbudowany wybranymi i istotnymi orzeczeniami NSA. Będzie również cennym źródłem wiedzy dla pracowników samorządowych organów podatkowych oraz regionalnych izb obrachunkowych.
Fragment dla Ciebie
Informacje
Spis treści
Wykaz skrótów 33
Dział I
Przepisy ogólne 43
Art. 1. [Zakres przedmiotowy] 43
Art. 1a. [Relacja pomiędzy Ordynacją podatkową a przepisami o ochronie danych osobowych] 47
Art. 2. [Zakres stosowania] 48
Art. 2a. [Zasada in dubio pro tributario] 56
Art. 3. [Słowniczek ustawowy] 59
Art. 3a. [Deklaracje w formie elektronicznej] 78
Art. 3b. [Treść deklaracji elektronicznej] 79
Art. 3c. (uchylony) 80
Art. 3d. [Składanie deklaracji elektronicznych
...
Wykaz skrótów 33
Dział I
Przepisy ogólne 43
Art. 1. [Zakres przedmiotowy] 43
Art. 1a. [Relacja pomiędzy Ordynacją podatkową a przepisami o ochronie danych osobowych] 47
Art. 2. [Zakres stosowania] 48
Art. 2a. [Zasada in dubio pro tributario] 56
Art. 3. [Słowniczek ustawowy] 59
Art. 3a. [Deklaracje w formie elektronicznej] 78
Art. 3b. [Treść deklaracji elektronicznej] 79
Art. 3c. (uchylony) 80
Art. 3d. [Składanie deklaracji elektronicznych samorządowym organom podatkowym] 80
Art. 3e–3f. (uchylone) 80
Art. 4. [Obowiązek podatkowy] 80
Art. 5. [Zobowiązanie podatkowe] 84
Art. 6. [Podatek] 87
Art. 7. [Podatnik] 90
Art. 7a. [Przedsiębiorstwo w spadku jako podatnik i płatnik] 95
Art. 8. [Płatnik] 96
Art. 9. [Inkasent] 98
Art. 10. [Wybór formy opodatkowania] 100
Art. 11. [Rok podatkowy] 101
Art. 12. [Termin] 103
Dział II
Organy podatkowe i ich właściwość 109
Rozdział 1
Organy podatkowe 109
Art. 13. [Organy podatkowe] 109
Art. 13a. [Szczególne organy podatkowe] 113
Art. 14. [Nadzór Szefa KAS] 114
Rozdział 1a
Interpretacje przepisów prawa podatkowego 115
Art. 14a. [Interpretacje ogólne] 115
Art. 14b. [Interpretacje indywidualne] 126
Art. 14c. [Treść interpretacji indywidualnej] 146
Art. 14d. [Termin wydania interpretacji indywidualnej] 151
Art. 14da. [Zmiana interpretacji ogólnej lub objaśnienia podatkowego] 153
Art. 14e. [Zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia indywidualnej interpretacji podatkowej] 156
Art. 14f. [Opłata od interpretacji] 160
Art. 14g. [Pozostawienie wniosku bez rozpatrzenia] 161
Art. 14h. [Odpowiednie stosowanie] 163
Art. 14i. [Publikacja interpretacji] 164
Art. 14j. [Interpretacja indywidualna samorządowych organów podatkowych] 165
Art. 14k. [Ochrona wnioskodawcy] 166
Art. 14l. [Obowiązek zapłaty podatku] 171
Art. 14m. [Zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku] 172
Art. 14n. [Odpowiednie stosowanie] 175
Art. 14na. [Wyłączenie stosowania przepisów] 179
Art. 14nb. [Warunki stosowania przepisów] 180
Art. 14o. [Interpretacja milcząca] 180
Art. 14p. [Odpowiednie stosowanie] 182
Art. 14r. [Wniosek wspólny o wydanie interpretacji indywidualnej] 183
Art. 14s. [Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej składany przez zamawiającego] 184
Rozdział 2
Właściwość organów podatkowych 185
Art. 15. [Obowiązek przestrzegania właściwości] 185
Art. 16. [Właściwość rzeczowa] 186
Art. 17. [Właściwość miejscowa] 190
Art. 17a. [Właściwość miejscowa w przypadku odpowiedzialności osób trzecich] 192
Art. 17b. [Właściwość miejscowa organów podatkowych w przypadku przejęcia praw i obowiązków podatnika przez następcę prawnego] 192
Art. 18. [Zmiana właściwości w trakcie roku podatkowego] 192
Art. 18a. [Zmiana właściwości po zakończeniu roku podatkowego] 194
Art. 18b. [Perpetuatio fori] 194
Art. 18c. [Wyznaczenie właściwego organu podatkowego w przypadku podejrzenia przestępstwa lub konieczności zabezpieczenia dowodów] 195
Art. 18ca. [Wyznaczenie organu podatkowego do przeprowadzenia kontroli] 197
Art. 18d. [Przekazanie sprawy organowi kontroli podatkowej] 197
Art. 19. [Spory o właściwość] 198
Art. 20. [Czynności organu podatkowego do czasu rozstrzygnięcia sporu] 202
Dział IIA
(uchylony) 204
Dział IIB
Współdziałanie 205
Rozdział 1
Umowa o współdziałanie 205
Art. 20s. [Zawarcie umowy o współdziałanie] 205
Art. 20t. [Forma, treść i czas obowiązywania umowy o współdziałanie] 213
Art. 20u. [Obowiązki podatnika w ramach umowy o współdziałanie] 213
Art. 20v. [Czynności Szefa KAS w ramach umowy o współdziałanie] 215
Art. 20w. [Wyłączenie następstwa prawnego w przypadku umowy o współdziałanie] 218
Art. 20x. [Wypowiedzenie umowy o współdziałanie] 218
Art. 20y. [Czasowy zakaz zawarcia kolejnej umowy o współdziałanie] 219
Art. 20z. [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego w następstwie rozwiązania umowy o współdziałanie] 220
Art. 20za. [Ewidencja podatników, z którymi zawarto umowy o współdziałanie] 220
Rozdział 2
Porozumienia podatkowe 220
Art. 20zb. [Zakres porozumienia podatkowego] 220
Art. 20zba. [Porozumienie podatkowe a porozumienie inwestycyjne] 223
Art. 20zc. [Przesłanki odmowy zawarcia porozumienia podatkowego; przepisy stosowane do porozumienia podatkowego] 223
Art. 20zd. [Opinie wydawane przed zawarciem porozumienia podatkowego] 225
Art. 20ze. [Wypowiedzenie porozumienia podatkowego] 226
Art. 20zf. [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] 227
Rozdział 3
Audyt podatkowy 228
Art. 20zg. [Rodzaje i cele audytu podatkowego] 228
Art. 20zh. [Obowiązek przekazania dokumentów i informacji niezbędnych do przeprowadzenia audytu podatkowego] 229
Art. 20zi. [Opinie i zalecenia sporządzane z przeprowadzonego audytu podatkowego] 230
Art. 20zj. [Audyt wstępny] 231
Art. 20zk. [Audyt podatkowy w zakresie prawidłowości wypełniania obowiązków podatkowych] 233
Art. 20zl. [Audyt podatkowy w zakresie ram wewnętrznego nadzoru podatkowego] 233
Art. 20zm. [Skutki złożenia prawnie skutecznej deklaracji lub korekty deklaracji] 234
Art. 20zn. [Osoby wykonujące czynności w zakresie audytu podatkowego] 238
Art. 20zo. [Niezależny audyt funkcji podatkowej] 239
Art. 20zp. [Zakres niezależnego audytu funkcji podatkowej i raport z tego audytu] 240
Art. 20zq. [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej o dowodach] 241
Rozdział 4
Przepisy wspólne 241
Art. 20zr. [Uzupełniające stosowanie przepisów Ordynacji podatkowej] 241
Dział IIC
Porozumienie inwestycyjne 243
Art. 20zs. [Zawarcie porozumienia inwestycyjnego] 243
Art. 20zt. [Zakres porozumienia inwestycyjnego] 247
Art. 20zu. [Wniosek o zawarcie porozumienia inwestycyjnego] 250
Art. 20zv. [Opłata wstępna] 254
Art. 20zw. [Uzgodnienie zakresu i treści porozumienia inwestycyjnego] 254
Art. 20zx. [Okres obowiązywania i język sporządzenia porozumienia inwestycyjnego; związanie inwestora i organu porozumieniem inwestycyjnym] 255
Art. 20zy. [Opłata główna] 256
Art. 20zz. [Zmiana porozumienia inwestycyjnego] 257
Art. 20zza. [Wypowiedzenie porozumienia inwestycyjnego] 258
Art. 20zzb. [Wygaśnięcie porozumienia inwestycyjnego] 260
Art. 20zzc. [Ewidencja inwestorów i porozumień inwestycyjnych] 262
Art. 20zzd. [Utrwalanie w postaci elektronicznej pism związanych z porozumieniem inwestycyjnym] 263
Art. 20zze. [Uzupełniające stosowanie innych przepisów] 263
Dział III
Zobowiązania podatkowe 266
Rozdział 1
Powstawanie zobowiązania podatkowego 266
Art. 21. [Sposoby powstania zobowiązania podatkowego] 266
Art. 21a. [Wniosek o przeprowadzenie postępowania] 284
Art. 21b. [Decyzja określająca] 285
Art. 22. [Zaniechanie poboru podatku] 288
Art. 23. [Oszacowanie podstawy opodatkowania] 294
Art. 23a. [Określenie wysokości zaliczek] 302
Art. 24. [Określenie wysokości straty] 303
Art. 24a–25. (uchylone) 307
Rozdział 2
Odpowiedzialność podatnika, płatnika i inkasenta 308
Art. 26. [Zakres odpowiedzialności podatnika] 308
Art. 26a. [Ograniczenie odpowiedzialności podatnika] 310
Art. 27. (uchylony) 318
Art. 28. [Wynagrodzenie płatnika i inkasenta] 318
Art. 29. [Zakres odpowiedzialności podatnika pozostającego w związku małżeńskim] 324
Art. 30. [Zakres odpowiedzialności płatnika i inkasenta] 329
Art. 31. [Osoby odpowiedzialne] 338
Art. 32. [Obowiązek przechowywania dokumentów] 340
Rozdział 3
Zabezpieczenie wykonania zobowiązań podatkowych 341
Art. 33. [Zabezpieczenie] 341
Art. 33a. [Wygaśnięcie zabezpieczenia] 348
Art. 33b. [Odpowiednie stosowanie do płatnika i inkasenta] 351
Art. 33c. [Odpowiednie stosowanie] 353
Art. 33d. [Formy zabezpieczenia] 353
Art. 33e. [Gwarant lub poręczyciel] 358
Art. 33f. [Wybór formy zabezpieczenia] 358
Art. 33g. [Postanowienie o zabezpieczeniu] 359
Art. 34. [Hipoteka przymusowa] 360
Art. 35. [Powstanie hipoteki przymusowej] 365
Art. 36–37. (uchylone) 369
Art. 38. [Wniosek o założenie księgi wieczystej] 369
Art. 38a. [Zaspokojenie z przedmiotu hipoteki przymusowej] 371
Art. 39. [Wyjawienie nieruchomości i praw majątkowych] 372
Art. 40. (uchylony) 374
Art. 41. [Zastaw skarbowy] 374
Art. 42. [Spis rzeczy i praw mogących być przedmiotem zastawu skarbowego] 377
Art. 42a. (uchylony) 378
Art. 43. [Rejestr zastawów skarbowych] 378
Art. 44. [Podstawa wniosku o wpis do rejestru zastawów skarbowych] 380
Art. 45. [Moment powstania zastawu skarbowego. Kolejność wpisów do rejestru zastawów] 381
Art. 46. [Skuteczność zastawu skarbowego. Pierwszeństwo przed innym zastawem. Zaspokojenie z przedmiotu zastawu skarbowego] 383
Art. 46a. [Dokonanie wpisu zastawu skarbowego] 384
Art. 46b. [Wniosek o wpis. Rozpoznanie wniosku] 385
Art. 46c. [Wypisy i zaświadczenia z rejestru zastawów skarbowych] 386
Art. 46d. [Dostępność rejestru zastawów skarbowych w internecie] 388
Art. 46e. [Dostęp do rejestru zastawów skarbowych] 389
Art. 46f. [Delegacja ustawowa – struktura rejestru, formularze, opłaty] 389
Art. 46g. [Wygaśnięcie zastawu skarbowego] 390
Art. 46h. [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] 392
Art. 46i. [Wykreślenie zastawu skarbowego z rejestru zastawów] 393
Rozdział 4
Terminy płatności 394
Art. 47. [Termin płatności podatku] 394
Art. 48. [Odroczenie terminu] 397
Art. 49. [Nowy termin płatności] 401
Art. 50. [Przedłużenie terminu płatności] 404
Rozdział 5
Zaległość podatkowa 405
Art. 51. [Zaległość podatkowa] 405
Art. 52. [Należności traktowane na równi z zaległością] 409
Art. 52a. [Nienależnie pobrane wynagrodzenie płatników lub inkasentów] 412
Rozdział 6
Odsetki za zwłokę i opłata prolongacyjna 413
Art. 53. [Odsetki za zwłokę] 413
Art. 53a. [Decyzja określająca wysokość odsetek] 418
Art. 54. [Wyłączenie naliczania odsetek] 420
Art. 55. [Wpłata odsetek] 426
Art. 56. [Stawka odsetek] 427
Art. 56a. [Obniżona stawka odsetek za zwłokę] 428
Art. 56b. [Podwyższona stawka odsetek za zwłokę] 430
Art. 56ba. [Wyłączenie stosowania podwyższonej stawki odsetek] 433
Art. 56c. [Obniżenie lub podwyższenie stawek odsetek za zwłokę] 435
Art. 56d. [Ogłoszenie stawek odsetek za zwłokę] 435
Art. 57. [Opłata prolongacyjna] 436
Art. 58. [Zasady naliczania] 439
Rozdział 6a
Dodatkowe zobowiązanie podatkowe 441
Art. 58a. [Podstawy ustalenia dodatkowego zobowiązania podatkowego] 441
Art. 58b. [Wysokość dodatkowego zobowiązania podatkowego] 445
Art. 58c. [Podwojenie lub potrojenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] 447
Art. 58d. [Obniżenie stawek dodatkowego zobowiązania podatkowego] 448
Art. 58e. [Wyłączenie stosowania dodatkowego zobowiązania podatkowego w przypadku odpowiedzialności za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe] 449
Rozdział 7
Wygaśnięcie zobowiązań podatkowych 451
Art. 59. [Formy wygaśnięcia zobowiązania podatkowego] 451
Art. 60. [Termin dokonania i forma zapłaty podatku] 460
Art. 61. [Obowiązek zapłaty przelewem] 466
Art. 61a. [Zapłata kartą płatniczą] 470
Art. 61b. [Mikrorachunek podatkowy] 471
Art. 62. [Zaliczenie wpłat] 472
Art. 62a. [Odpowiednie stosowanie] 479
Art. 62b. [Zapłata podatku przez osoby inne niż podatnik] 479
Art. 63. [Zaokrąglanie podstawy opodatkowania] 482
Art. 64. [Potrącenie zobowiązań podatkowych] 484
Art. 65. [Potrącenie w przypadku podatków samorządowych] 489
Art. 66. [Przeniesienie własności lub praw majątkowych] 490
Art. 67. (uchylony) 493
Rozdział 7a
Ulgi w spłacie zobowiązań podatkowych 494
Art. 67a. [Wniosek podatnika] 494
Art. 67b. [Ulga na wniosek podatnika prowadzącego działalność gospodarczą] 505
Art. 67c. [Odpowiednie stosowanie] 511
Art. 67d. [Umorzenie zaległości podatkowej z urzędu] 512
Art. 67da. [Wygaśnięcie z mocy prawa decyzji o odroczeniu terminu płatności podatku lub zaległości podatkowej albo o rozłożeniu na raty zapłaty podatku lub zaległości podatkowej] 513
Art. 67e. [Właściwość w sprawie ulg] 514
Rozdział 8
Przedawnienie 514
Art. 68. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji] 514
Art. 69. [Przedawnienie prawa do wydania decyzji w przypadku niedopełnienia warunku uprawniającego do ulgi] 524
Art. 70. [Przedawnienie zobowiązania podatkowego] 526
Art. 70a. [Zawieszenie biegu przedawnienia] 550
Art. 70b. (uchylony) 553
Art. 70c. [Zawiadomienie o biegu terminu przedawnienia] 553
Art. 70d. [Uwzględnienie porozumienia w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania] 558
Art. 70e. [Zawieszenie biegu przedawnienia – cofnięcie skutków unikania opodatkowania] 559
Art. 71. [Odpowiednie stosowanie] 560
Rozdział 9
Nadpłata 560
Art. 72. [Nadpłata] 560
Art. 73. [Powstanie nadpłaty] 571
Art. 74. [Nadpłata powstała wskutek orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego lub Trybunału Sprawiedliwości] 574
Art. 74a. [Określenie nadpłaty przez organ] 581
Art. 75. [Wniosek o stwierdzenie nadpłaty] 584
Art. 76. [Zaliczenie nadpłaty, zwrot nadpłaty] 594
Art. 76a. [Chwila zaliczenia nadpłaty] 600
Art. 76b. [Odpowiednie stosowanie przepisów do zwrotu podatku] 605
Art. 76c. [Zwrot nadpłaty wynikającej z zaliczek] 608
Art. 77. [Termin zwrotu nadpłaty] 610
Art. 77a. [Zwrot nadwyżki wpłaconych kwot zaliczek] 618
Art. 77b. [Forma zwrotu nadpłaty] 619
Art. 77c. [Pomniejszenie nadpłaty] 621
Art. 78. [Oprocentowanie nadpłaty] 622
Art. 78a. [Proporcjonalne zaliczenie] 629
Art. 79. [Zakaz wszczęcia postępowania w sprawie stwierdzenia nadpłaty] 630
Art. 80. [Wygaśnięcie prawa do zwrotu nadpłaty] 634
Rozdział 9a
Podpisywanie deklaracji 636
Art. 80a. [Podpisanie deklaracji przez pełnomocnika] 636
Art. 80b. [Skutki udzielenia pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji] 641
Rozdział 10
Korekta deklaracji 642
Art. 81. [Skorygowanie deklaracji] 642
Art. 81a. (uchylony) 647
Art. 81b. [Zawieszenie uprawnienia do skorygowania deklaracji] 647
Art. 81c. (uchylony) 652
Rozdział 11
Informacje podatkowe 652
Art. 82. [Obowiązek udzielania informacji podatkowej] 652
Art. 82a. [Obowiązek informowania o wynagrodzeniu wypłacanym nierezydentowi] 660
Art. 82b. [Współpraca organów administracji rządowej i samorządowej z organami podatkowymi] 662
Art. 83. [Zakres i termin przekazywania informacji] 663
Art. 84. [Obowiązek przekazywania informacji przez sądy, komorników i notariuszy] 663
Art. 84a. [Obowiązek przekazywania informacji Szefowi KAS przez notariuszy; umieszczanie elektronicznych wypisów w Centralnym Repozytorium Elektronicznych Wypisów Aktów Notarialnych] 665
Art. 85. [Grupy podmiotów obowiązane do składania zeznań, wykazów, informacji lub deklaracji] 669
Art. 86. [Okres przechowywania ksiąg podatkowych] 669
Rozdział 11a
Informacje o schematach podatkowych 673
Art. 86a. [Informacje o schematach podatkowych] 673
Art. 86b. [Termin raportowania i organ właściwy] 705
Art. 86c. [Termin raportowania przez korzystającego] 708
Art. 86d. [Termin raportowania z uwzględnieniem zlecenia wspomagającemu] 710
Art. 86e. [Termin raportowania w przypadku wielu podmiotów obowiązanych do przekazania informacji] 714
Art. 86f. [Treść raportowanych informacji] 715
Art. 86g. [Sposób raportowania] 718
Art. 86h. [Uzupełnienie informacji oraz odpowiedzialność karnoskarbowa]. 719
Art. 86i. [Odmowa nadania NSP] 720
Art. 86ia. [Doręczanie dokumentów związanych ze schematami podatkowymi za pomocą środków komunikacji elektronicznej] 721
Art. 86j. [Obowiązki informacyjne promotora i korzystającego] 722
Art. 86k. [Publikacja ogólnych wyjaśnień o schematach] 724
Art. 86l. [Obowiązek wprowadzenia procedury wewnętrznej] 725
Art. 86m. [Kara administracyjna, kara pieniężna] 727
Art. 86n. [Informatyzacja MDR] 729
Art. 86na. [Zakres pełnomocnictwa do działania w sprawach dotyczących stosowania przepisów o przekazywaniu informacji o schematach podatkowych] 730
Art. 86o. [Odesłania, odpowiednie stosowanie] 731
Rozdział 12
Rachunki 732
Art. 87. [Wystawianie rachunków] 732
Art. 88. [Przechowywanie rachunków] 735
Art. 89–90. (uchylone) 736
Rozdział 13
Odpowiedzialność solidarna 736
Art. 91. [Odpowiednie stosowanie przepisów o zobowiązaniach cywilnoprawnych] 736
Art. 92. [Powstanie odpowiedzialności solidarnej] 742
Rozdział 14
Prawa i obowiązki następców prawnych oraz podmiotów przekształconych 745
Art. 93. [Następstwo prawne podmiotów przekształconych] 745
Art. 93a. [Podmioty przekształcone] 756
Art. 93b. [Odpowiednie stosowanie] 764
Art. 93c. [Osoby prawne przejmujące lub osoby prawne powstałe w wyniku podziału] 767
Art. 93d. [Prawa i obowiązki wynikające z decyzji wydanych na podstawie przepisów podatkowych] 771
Art. 93e. [Norma kolizyjna] 772
Art. 94. [Stosowanie przepisów do podmiotów powstałych wskutek prywatyzacji przedsiębiorstw państwowych] 774
Art. 95. [Ograniczenie odpowiedzialności] 775
Art. 96. [Kontynuacja naliczania odsetek oraz oprocentowania] 776
Art. 97. [Następstwo prawne spadkobierców] 776
Art. 97a. [Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe przedsiębiorstwa w spadku] 793
Art. 98. [Odpowiednie stosowanie przepisów spadkowych] 797
Art. 99. [Zawieszenie biegu terminów] 803
Art. 100. [Decyzja o odpowiedzialności spadkobierców] 805
Art. 101. [Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy] 814
Art. 102. [Wstąpienie spadkobierców w miejsce osoby zmarłej w toku postępowania] 815
Art. 103. [Zawiadomienie spadkobierców] 816
Art. 104. (uchylony) 818
Art. 105. [Oprocentowanie nadpłat oraz zwrotów podatków przypadających spadkodawcy] 818
Art. 106. [Odpowiedzialność zapisobiercy] 819
Rozdział 15
Odpowiedzialność podatkowa osób trzecich 821
Art. 107. [Zakres odpowiedzialności osób trzecich] 821
Art. 108. [Decyzja o odpowiedzialności osoby trzeciej] 826
Art. 109. [Odpowiednie stosowanie] 834
Art. 110. [Odpowiedzialność rozwiedzionego małżonka] 835
Art. 111. [Odpowiedzialność członka rodziny] 837
Art. 112. [Odpowiedzialność nabywcy przedsiębiorstwa] 839
Art. 112a. [Wyłączenie stosowania] 843
Art. 112b. [Odpowiedzialność spółki kapitałowej] 843
Art. 112c. [Odpowiedzialność podatkowa spółki bez osobowości prawnej] 843
Art. 113. [Odpowiedzialność firmującego] 844
Art. 114. [Odpowiedzialność właściciela rzeczy używanej do prowadzenia działalności gospodarczej] 846
Art. 114a. [Odpowiedzialność dzierżawcy lub użytkownika nieruchomości] 849
Art. 115. [Odpowiedzialność wspólnika] 851
Art. 116. [Odpowiedzialność członków zarządu spółek kapitałowych] 856
Art. 116a. [Odpowiedzialność członków zarządu innych osób prawnych] 868
Art. 116b. [Odpowiedzialność podatkowa likwidatorów spółki] 870
Art. 117. [Odpowiedzialność w przypadku podziału osoby prawnej] 871
Art. 117a. [Odpowiedzialność gwaranta lub poręczyciela] 872
Art. 117b. [Odpowiedzialność za zaległości podatkowe podmiotu dokonującego dostawy towarów i usług] 873
Art. 117ba. [Odpowiedzialność solidarna nabywcy towarów i usług oraz jego kontrahenta] 874
Art. 117bb. (uchylony) 876
Art. 117c. [Odpowiedzialność solidarna pełnomocnika i podatnika] 877
Art. 117d. [Odpowiedzialność zarządcy sukcesyjnego oraz zarządcy faktycznego] 878
Art. 117e. [Odpowiedzialność fundacji rodzinnej] 882
Art. 118. [Terminy przedawnienia] 883
Art. 119. [Zasady waloryzacji] 886
Dział IIIA
Przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania 887
Rozdział 1
Klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania 887
Art. 119a. [Unikanie opodatkowania] 887
Art. 119b. [Wyłączenie stosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania] 896
Art. 119c. [Uznanie sposobu działania za sztuczny] 899
Art. 119d. [Osiągnięcie korzyści podatkowej jako główny lub jeden z głównych celów czynności] 900
Art. 119e. (uchylony) 901
Art. 119f. [Pojęcie czynności] 901
Rozdział 2
Postępowanie podatkowe w przypadku unikania opodatkowania 902
Art. 119g. [Wszczęcie lub przejęcie postępowania] 902
Art. 119ga. [Elementy i procedowanie wniosku o przejęcie postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej przez Szefa KAS] 906
Art. 119gb. [Odmowa wszczęcia postępowania podatkowego lub przejęcia postępowania podatkowego, kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej] 907
Art. 119gc. [Wystąpienie Szefa KAS o zajęcie stanowiska przez organ podatkowy] 908
Art. 119gd. [Decyzja o zabezpieczeniu wykonania zobowiązania podatkowego w toku postępowania podatkowego w przypadku unikania opodatkowania albo przed wszczęciem lub przejęciem postępowania podatkowego przez Szefa KAS] 908
Art. 119h. [Zasięgnięcie opinii Rady] 909
Art. 119i. [Wydanie opinii przez Radę] 910
Art. 119j. [Korekta deklaracji; wniosek o stwierdzenie nadpłaty lub zwrot podatku] 912
Art. 119k. [Umorzenie postępowania; przekazanie postępowania właściwemu organowi] 914
Art. 119l. [Uzupełniające stosowanie przepisów o postępowaniu podatkowym] 916
Rozdział 3
Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania 916
Art. 119m. [Zadania Rady] 916
Art. 119n. [Powołanie Rady] 917
Art. 119o. [Skład Rady] 918
Art. 119p. [Wygaśnięcie członkostwa w Radzie przed upływem kadencji] 919
Art. 119q. [Wygaśnięcie członkostwa lub odwołanie członka a prace Rady] 920
Art. 119r. [Wybór przewodniczącego Rady] 920
Art. 119s. [Zadania przewodniczącego Rady] 921
Art. 119t. [Publikacja opinii Rady] 922
Art. 119u. [Wyłączenie członka Rady] 922
Art. 119v. [Wynagrodzenie członków Rady] 923
Rozdział 4
Opinie zabezpieczające 924
Art. 119w. [Podmiot wydający opinię zabezpieczającą] 924
Art. 119x. [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej] 925
Art. 119y. [Wydanie lub odmowa wydania opinii zabezpieczającej] 929
Art. 119z. [Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej a prowadzenie czynności w toku postępowania podatkowego lub kontrolnego] 930
Art. 119za. [Treść opinii zabezpieczającej] 931
Art. 119zb. [Termin załatwienia wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] 932
Art. 119zc. [Opłata za wydanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] 933
Art. 119zd. [Zmiana opinii zabezpieczającej] 934
Art. 119zda. [Publikacja w BIP informacji na podstawie treści opinii zabezpieczającej lub odmowy wydania opinii zabezpieczającej] 935
Art. 119zdb 935
Art. 119ze. [Wycofanie wniosku o wydanie opinii zabezpieczającej] 936
Art. 119zea. [Delegacja ustawowa – wzory wniosków o wydanie opinii zabezpieczającej] 937
Art. 119zf. [Przepisy stosowane w sprawach nieuregulowanych] 937
Rozdział 5
Cofnięcie skutków unikania opodatkowania 938
Art. 119zfa. [Wniosek o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 938
Art. 119zfb. [Odmowa wszczęcia postępowania w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 939
Art. 119zfc. [Wyjaśnienie wątpliwości przed złożeniem wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 940
Art. 119zfd. [Elementy wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 941
Art. 119zfe. [Złożenie wniosku i wydanie decyzji o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania a czynności sprawdzające, kontrole i inne postępowania; domniemania w toku postępowania] 943
Art. 119zff. [Opłata] 944
Art. 119zfg. [Wyjaśnienie wątpliwości przez wnioskodawcę, spotkanie uzgodnieniowe] 946
Art. 119zfh. [Działania Szefa KAS w razie nieprawidłowego przedstawienia elementów wniosku o wydanie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 947
Art. 119zfi. [Odmowa określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 948
Art. 119zfj. [Elementy decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 949
Art. 119zfk. [Uwzględnienie treści decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania; złożenie korekty deklaracji lub informacji zastępczej] 950
Art. 119zfl. [Uwzględnianie rozstrzygnięć w sprawie określenia warunków cofnięcia skutków unikania opodatkowania w toku kontroli podatkowej, kontroli celno-skarbowej lub postępowania podatkowego] 952
Art. 119zfm. [Korekta deklaracji przez zainteresowanego niebędącego podmiotem, który unikał opodatkowania] 953
Art. 119zfma. [Cofnięcie skutków unikania opodatkowania] 953
Art. 119zfn. [Przepisy stosowane w zakresie nieuregulowanym] 955
Art. 119zfo. [Kara pieniężna za naruszenie obowiązku przekazania informacji w związku z kontrolą celno-skarbową] 955
Dział IIIB
Przeciwdziałanie wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych 956
Rozdział 1
Przepisy ogólne 956
Art. 119zg. [Definicje legalne] 956
Art. 119zh. [Rachunki wyłączone spod regulacji] 969
Art. 119zha. [Cele STIR] 970
Art. 119zhb. [Zlecenie izbie rozliczeniowej analizy skutków zjawisk gospodarczych] 972
Art. 119zi. [Podmioty wykonujące czynności związane z realizacją obowiązków izby rozliczeniowej; zlecenie wykonywania czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR] 973
Art. 119zj. [Wykonywanie czynności związanych z technicznym utrzymaniem, naprawą lub zmianą funkcjonalności STIR – obecność przedstawiciela Szefa KAS, rejestr czynności] 976
Art. 119zk. [Zasady przekazywania danych, informacji i żądań] 977
Art. 119zl. [Określanie biegu terminów; wykonywanie czynności w soboty i dni wolne od pracy] 979
Art. 119zm. [Zawiadomienie o uzasadnionym podejrzeniu popełnienia wyłudzenia skarbowego] 980
Art. 119zma. (uchylony) 982
Rozdział 2
Analiza ryzyka 982
Art. 119zn. [Ustalenie wskaźnika ryzyka; zgłaszanie izbie rozliczeniowej najlepszych praktyk] 982
Art. 119zo. [Przekazywanie i udostępnianie informacji o wskaźniku ryzyka] 988
Art. 119zp. [Przekazywanie izbie rozliczeniowej informacji o rachunkach podmiotów kwalifikowanych, zestawień transakcji i informacji o innych rachunkach] 992
Art. 119zq. [Informacje przekazywane Szefowi KAS przez izbę rozliczeniową] 995
Art. 119zr. [Zakres przekazywanych informacji] 996
Art. 119zs. [Żądanie przekazania dodatkowych informacji] 1001
Art. 119zt. [Udzielanie informacji i zestawień podmiotom innym niż Szef KAS] 1004
Art. 119zu. [Przetwarzanie danych w celu ustalenia wskaźnika ryzyka] 1006
Rozdział 3
Blokada rachunku podmiotu kwalifikowanego 1010
Art. 119zv. [Żądanie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 1010
Art. 119zw. [Przedłużenie blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 1026
Art. 119zx. [Wyłączenie możliwości ustanowienia zabezpieczenia rzeczowego na wierzytelności z zablokowanego rachunku] 1033
Art. 119zy. [Zgoda na wypłatę środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] 1034
Art. 119zz. [Zgoda na zapłatę zobowiązania podatkowego lub należności celnej albo na zwolnienie środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego] 1037
Art. 119zza. [Warunki zwolnienia środków z zablokowanego rachunku podmiotu kwalifikowanego na zapłatę zaległości podatkowej lub celnej oraz odsetek za zwłokę] 1040
Art. 119zzb. [Zażalenie; skarga do sądu administracyjnego] 1041
Art. 119zzc. [Upadek blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 1044
Art. 119zzd. [Wyłączenie odpowiedzialności w przypadku blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego lub zmiany jej zakresu zgodnie z żądaniami Szefa KAS] 1046
Art. 119zze. (uchylony) 1047
Rozdział 4
Kontrola 1047
Art. 119zzf. [Kontrola sprawowana przez Szefa KAS] 1047
Art. 119zzg. [Kontrola izby rozliczeniowej przez Prezesa Urzędu Ochrony Danych Osobowych] 1048
Rozdział 5
Kary pieniężne 1049
Art. 119zzh. [Kara pieniężna za nieprzekazanie informacji i zestawień] 1049
Art. 119zzi. [Kara pieniężna nakładana na izbę rozliczeniową] 1053
Art. 119zzj. [Wysokość kary pieniężnej; odwołanie] 1053
Art. 119zzk. [Stosowanie przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego do nakładania kary pieniężnej] 1054
Dział IIIC
Przeciwdziałanie nadużyciom w zakresie operacji transgranicznych 1057
Art. 119zzl. [Opinia Szefa KAS w zakresie transgranicznego przekształcenia, połączenia albo podziału spółki; wniosek o wydanie opinii] 1057
Art. 119zzm. [Termin wydania opinii] 1062
Art. 119zzn. [Opiniowanie wniosku przez inne organy] 1062
Art. 119zzo. [Opłata] 1063
Art. 119zzp. [Przesłanki odmowy wydania opinii] 1063
Art. 119zzq. [Przesłanie opinii lub odmowy jej wydania do sądu rejestrowego i wnioskodawcy] 1065
Art. 119zzr. [Wydanie opinii a prowadzenie wobec spółki czynności kontrolnych lub postępowania podatkowego] 1066
Art. 119zzs. [Uzupełniające stosowanie innych przepisów] 1066
Dział IV
Postępowanie podatkowe 1068
Rozdział 1
Zasady ogólne 1068
Art. 120. [Zasada legalizmu] 1068
Art. 121. [Zasada prowadzenia postępowania w sposób budzący zaufanie; zasada informowania] 1070
Art. 122. [Zasada prawdy obiektywnej] 1072
Art. 123. [Zasada czynnego udziału stron] 1073
Art. 124. [Zasada przekonywania stron] 1075
Art. 125. [Zasada szybkości] 1076
Art. 126. [Zasada pisemności] 1077
Art. 127. [Zasada dwuinstancyjności] 1078
Art. 128. [Zasada trwałości ostatecznej decyzji] 1079
Art. 129. [Zasada jawności dla stron] 1080
Rozdział 2
Wyłączenie pracownika organu podatkowego oraz organu podatkowego 1081
Art. 130. [Wyłączenie pracownika organu] 1081
Art. 131. [Wyłączenie naczelnika urzędu skarbowego] 1087
Art. 131a. [Wyłączenie naczelnika urzędu celno-skarbowego] 1088
Art. 131b. [Postanowienie o wyłączeniu] 1088
Art. 132. [Wyłączenie samorządowych organów podatkowych] 1089
Art. 132a. [Trwałość przyczyn wyłączenia od załatwienia sprawy] 1089
Rozdział 3
Strona 1090
Art. 133. [Strona] 1090
Art. 133a. [Udział organizacji społecznej] 1095
Art. 134. (uchylony) 1097
Art. 135. [Zdolność prawna; zdolność do czynności prawnych] 1098
Art. 136–137. (uchylone) 1098
Art. 138. [Kurator] 1098
Rozdział 3a
Pełnomocnictwo 1099
Art. 138a. [Rodzaje pełnomocnictw. Uwierzytelnienie odpisu pełnomocnictwa] 1099
Art. 138b. [Osoby mogące być pełnomocnikami] 1100
Art. 138c. [Treść pełnomocnictwa] 1101
Art. 138d. [Pełnomocnictwo ogólne. CRPO] 1102
Art. 138e. [Pełnomocnictwo szczególne] 1104
Art. 138f. [Pełnomocnik do doręczeń] 1105
Art. 138g. [Ustanowienie więcej niż jednego pełnomocnika] 1106
Art. 138h. [Dołączenie do akt wydruku pełnomocnictwa] 1106
Art. 138i. [Skuteczność ustanowienia, zmiany zakresu, odwołania i wypowiedzenia pełnomocnictwa] 1106
Art. 138j. [Delegacja ustawowa – wzory pełnomocnictw i zawiadomień] 1107
Art. 138k. [Organizacja CRPO] 1108
Art. 138l. [Wyznaczenie tymczasowego pełnomocnika szczególnego] 1108
Art. 138m. [Wyznaczenie tymczasowego pełnomocnika szczególnego do działania do czasu ustanowienia kuratora] 1109
Art. 138n. [Wniosek o wyznaczenie tymczasowego pełnomocnika szczególnego. Wynagrodzenie] 1109
Art. 138o. [Stosowanie przepisów Kodeksu cywilnego i Kodeksu postępowania cywilnego] 1110
Rozdział 4
Załatwianie spraw 1110
Art. 139. [Termin załatwienia sprawy] 1110
Art. 140. [Obowiązek zawiadomienia strony] 1116
Art. 141. [Ponaglenie] 1118
Art. 142. [Odpowiedzialność pracownika organu] 1121
Art. 143. [Upoważnienie pracownika do załatwiania spraw w imieniu organu] 1122
Rozdział 5
Doręczenia 1124
Art. 144. [Zasada oficjalności i sposoby doręczeń] 1124
Art. 144a. [Doręczenie na adres elektroniczny] 1144
Art. 144b. [Doręczenie wydruku pisma utrwalonego w postaci elektronicznej] 1153
Art. 145. [Doręczenie stronie, przedstawicielowi, pełnomocnikowi] 1158
Art. 146. [Obowiązek zawiadomienia o zmianie adresu] 1163
Art. 146a. [Zawiadomienie o zmianie pełnomocnictwa ogólnego w zakresie adresu] 1167
Art. 147–147a. (uchylone) 1168
Art. 148. [Miejsca doręczeń] 1168
Art. 149. [Doręczenie zastępcze] 1173
Art. 150. [Doręczenie przez awizo] 1178
Art. 150a. [Doręczenie na adres skrytki pocztowej] 1184
Art. 151. [Doręczenie osobie prawnej albo jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej] 1186
Art. 151a. [Pozostawienie pisma w aktach sprawy ze skutkiem doręczenia] 1191
Art. 152–152a. (uchylone) 1194
Art. 153. [Odmowa przyjęcia pisma] 1194
Art. 154. [Doręczenia w sytuacjach szczególnych] 1197
Art. 154a. [Doręczanie w państwie członkowskim UE] 1199
Art. 154b. [Doręczanie pism pochodzących z państw członkowskich UE] 1201
Art. 154c. [Zasada wzajemności przy doręczaniu pism obcych władz] 1202
Rozdział 6
Wezwania 1205
Art. 155. [Wezwanie] 1205
Art. 156. [Osobiste stawiennictwo] 1208
Art. 157. [Pomoc prawna] 1209
Art. 157a. [Pomoc prawna w postępowaniu podatkowym] 1210
Art. 158. [Wyłączenie stosowania] 1211
Art. 159. [Treść wezwania] 1212
Art. 160. [Wezwanie telegraficznie lub telefonicznie albo przy użyciu innych środków łączności] 1215
Rozdział 7
Przywrócenie terminu 1216
Art. 161. (uchylony) 1216
Art. 162. [Przesłanki przywrócenia terminu] 1216
Art. 163. [Właściwość organu] 1221
Art. 164. [Żądanie wstrzymania wykonania decyzji] 1222
Rozdział 8
Wszczęcie postępowania 1222
Art. 165. [Postanowienie o wszczęciu postępowania] 1222
Art. 165a. [Postanowienie o odmowie wszczęcia postępowania] 1228
Art. 165b. [Wszczęcie postępowania po ujawnieniu nieprawidłowości przez kontrolę podatkową] 1229
Art. 165c. [Wyłączenie instytucji wszczęcia postępowania podatkowego w przypadku powtórnej kontroli podatkowej] 1230
Art. 166. [Połączenie postępowań] 1232
Art. 166a. (uchylony) 1233
Art. 167. [Rozszerzenie żądania] 1233
Art. 168. [Podanie] 1234
Art. 169. [Wezwanie do usunięcia braków podania] 1238
Art. 170. [Obowiązek przekazania podania właściwemu organowi] 1240
Art. 171. [Obowiązek rozpatrzenia sprawy w zakresie należącym do właściwości organu] 1242
Rozdział 9
Metryki, protokoły i adnotacje 1243
Art. 171a. [Metryka sprawy] 1243
Art. 172. [Protokół] 1244
Art. 173. [Treść protokołu] 1244
Art. 174. [Obowiązek odczytania protokołu i przedstawienia do podpisu] 1245
Art. 175. [Załącznik do protokołu] 1245
Art. 176. [Skreślenia i poprawki] 1246
Art. 177. [Adnotacje] 1246
Rozdział 10
Udostępnianie akt 1246
Art. 178. [Wgląd do akt sprawy] 1246
Art. 179. [Odmowa dostępu do akt sprawy] 1248
Art. 179a. [Prawo wglądu do akt a uprawnienia osoby, której dane dotyczą] 1249
Rozdział 11
Dowody 1249
Art. 180. [Definicja dowodu] 1249
Art. 181. [Katalog środków dowodowych] 1254
Art. 181a. [Podania i deklaracje odwzorowane cyfrowo] 1259
Art. 182. [Żądanie uchylenia tajemnicy bankowej] 1259
Art. 183. [Wezwanie do udzielenia informacji] 1263
Art. 184. [Treść żądania] 1264
Art. 185. [Odmowa udzielenia informacji] 1265
Art. 186. (uchylony) 1266
Art. 187. [Zasada oficjalności postępowania dowodowego] 1266
Art. 188. [Żądanie strony dotyczące przeprowadzenia dowodu] 1272
Art. 189. [Termin przedstawienia dowodu] 1275
Art. 190. [Zawiadomienie strony o przeprowadzeniu dowodu] 1277
Art. 191. [Zasada swobodnej oceny dowodów] 1279
Art. 192. [Umożliwienie stronie wypowiedzenia się co do przeprowadzonych dowodów] 1282
Art. 193. [Dowód z ksiąg podatkowych] 1283
Art. 193a. [Przekazanie ksiąg podatkowych i dowodów księgowych w formie elektronicznej] 1288
Art. 194. [Dokumenty urzędowe] 1290
Art. 194a. [Uwierzytelnianie odpisów dokumentów] 1294
Art. 195. [Bezwzględny zakaz przesłuchiwania w charakterze świadka] 1297
Art. 196. [Względny zakaz przesłuchiwania w charakterze świadka] 1299
Art. 197. [Opinia biegłego] 1302
Art. 198. [Oględziny] 1306
Art. 199. [Przesłuchanie strony] 1307
Art. 199a. [Wykładnia oświadczeń woli] 1309
Art. 200. [Termin wypowiedzenia się w sprawie materiału dowodowego] 1317
Rozdział 11a
Rozprawa 1322
Art. 200a. [Rozprawa] 1322
Art. 200b. [Termin rozprawy] 1325
Art. 200c. [Osoba kierująca rozprawą] 1327
Art. 200d. [Uprawnienia strony i kierującego rozprawą] 1328
Rozdział 12
Zawieszenie postępowania 1330
Art. 201. [Przesłanki zawieszenia] 1330
Art. 202. [Czynności podejmowane podczas zawieszenia] 1338
Art. 203. [Zagadnienie wstępne] 1339
Art. 204. [Zawieszenie postępowania w przedmiocie ulg] 1339
Art. 204a. (uchylony) 1340
Art. 205. [Podjęcie zawieszonego postępowania] 1340
Art. 205a. [Katalog przyczyn podjęcia postępowania] 1340
Art. 206. [Wstrzymanie biegu terminów] 1342
Rozdział 13
Decyzje 1342
Art. 207. [Decyzja podatkowa] 1342
Art. 208. [Decyzja o umorzeniu postępowania] 1345
Art. 209. [Stanowisko innego organu] 1349
Art. 210. [Treść decyzji] 1351
Art. 211. [Doręczenie decyzji] 1358
Art. 212. [Związanie organu decyzją] 1358
Art. 213. [Uzupełnienie lub sprostowanie decyzji] 1359
Art. 214. [Brak pouczenia; błędne pouczenie] 1360
Art. 215. [Sprostowanie oczywistych omyłek] 1361
Rozdział 14
Postanowienia 1362
Art. 216. [Postanowienie] 1362
Art. 217. [Treść postanowienia] 1363
Art. 218. [Doręczenie postanowienia] 1364
Art. 219. [Odpowiednie stosowanie] 1364
Rozdział 15
Odwołania 1365
Art. 220. [Odwołanie] 1365
Art. 221. [Odwołania rozpatrywane przez ten sam organ] 1367
Art. 221a. (uchylony) 1367
Art. 222. [Treść odwołania] 1367
Art. 223. [Wniesienie odwołania] 1368
Art. 223a–225. (uchylone) 1369
Art. 226. [Decyzja samokontrolna] 1369
Art. 227. [Przekazanie sprawy organowi odwoławczemu] 1370
Art. 228. [Postanowienia organu odwoławczego] 1371
Art. 229. [Postępowanie w celu uzupełnienia dowodów] 1373
Art. 230–231. (uchylone) 1376
Art. 232. [Cofnięcie odwołania] 1376
Art. 233. [Rodzaje rozstrzygnięć organu odwoławczego] 1376
Art. 234. [Zakaz reformationis in peius] 1380
Art. 234a. [Termin zwrotu akt organowi pierwszej instancji] 1382
Art. 235. [Odpowiednie stosowanie] 1382
Rozdział 16
Zażalenia 1382
Art. 236. [Zażalenie] 1382
Art. 237. [Zaskarżanie postanowień, na które nie przysługuje zażalenie] 1383
Art. 238. (uchylony) 1383
Art. 239. [Odpowiednie stosowanie] 1383
Rozdział 16a
Wykonanie decyzji 1383
Art. 239a. [Wykonalność decyzji] 1383
Art. 239b. [Rygor natychmiastowej wykonalności decyzji nieostatecznej] 1386
Art. 239c. [Decyzja o zabezpieczeniu] 1396
Art. 239d. [Brak rygoru natychmiastowej wykonalności] 1397
Art. 239e. [Wykonanie decyzji ostatecznej] 1399
Art. 239f. [Wstrzymanie wykonania decyzji ostatecznej] 1400
Art. 239g. [Dobrowolne wykonanie decyzji] 1403
Art. 239h. [Wstrzymanie wykonania decyzji a odsetki za zwłokę] 1404
Art. 239i. [Hipoteka przymusowa i zastaw skarbowy] 1404
Art. 239j. [Odpowiednie stosowanie] 1405
Rozdział 17
Wznowienie postępowania 1405
Art. 240. [Podstawy wznowienia postępowania] 1405
Art. 241. [Wznowienie na żądanie strony; wznowienie z urzędu] 1434
Art. 242. (uchylony) 1437
Art. 243. [Postanowienie o wznowieniu] 1437
Art. 244. [Organ właściwy w sprawie wznowienia postępowania] 1441
Art. 245. [Rozstrzygnięcia kończące postępowanie wznowione] 1443
Art. 246. [Wstrzymanie wykonania decyzji] 1449
Rozdział 18
Stwierdzenie nieważności decyzji 1451
Art. 247. [Podstawy stwierdzenia nieważności] 1451
Art. 248. [Wszczęcie postępowania o stwierdzenie nieważności decyzji] 1463
Art. 249. [Przesłanki negatywne] 1465
Art. 250–251. (uchylone) 1468
Art. 252. [Wstrzymanie wykonania decyzji] 1468
Rozdział 19
Uchylenie lub zmiana decyzji ostatecznej 1470
Art. 253. [Zmiana lub uchylenie decyzji, na mocy której strona nie nabyła prawa] 1470
Art. 253a. [Zmiana lub uchylenie decyzji, na mocy której strona nabyła prawo] 1473
Art. 253b. [Wyłączenie stosowania] 1474
Art. 254. [Zmiana decyzji ostatecznej wskutek zmiany okoliczności faktycznych] 1476
Art. 255. [Uchylenie decyzji wydanej z zastrzeżeniem dopełnienia przez stronę określonych czynności] 1479
Art. 256. [Termin do wszczęcia postępowania w sprawie uchylenia lub zmiany decyzji] 1480
Art. 257. (uchylony) 1481
Rozdział 20
Wygaśnięcie decyzji 1481
Art. 258. [Podstawy stwierdzenia wygaśnięcia decyzji] 1481
Art. 259. [Wygaśnięcie decyzji z mocy prawa] 1486
Art. 259. (uchylony) 1486
Art. 259a. [Wygaśnięcie decyzji stwierdzającej nadpłatę podatku] 1487
Art. 259b [Wygaśnięcie decyzji określającej warunki cofnięcia skutków unikania opodatkowania] 1488
Rozdział 21
Odpowiedzialność odszkodowawcza 1488
Art. 260. [Odpowiednie stosowanie] 1488
Art. 261. (uchylony) 1491
Rozdział 22
Kary porządkowe 1491
Art. 262. [Zakres przedmiotowy stosowania kar porządkowych] 1491
Art. 262a. [Waloryzacja kwoty kary porządkowej] 1499
Art. 263. [Organ właściwy w sprawie kar porządkowych] 1500
Rozdział 23
Koszty postępowania 1502
Art. 264. [Zasada ponoszenia kosztów postępowania podatkowego przez podmiot publiczny] 1502
Art. 265. [Katalog kosztów] 1502
Art. 266. [Zwrot kosztów na żądanie] 1506
Art. 267. [Koszty obciążające stronę] 1507
Art. 268. [Obciążenie dodatkowymi kosztami postępowania] 1510
Art. 269. [Postanowienie ustalające wysokość kosztów postępowania] 1512
Art. 270. [Rozłożenie na raty albo umorzenie] 1513
Art. 270a. [Postanowienie o kosztach] 1514
Art. 270b. [Upoważnienie ustawowe – opłata za sporządzenie kopii oraz odpisu dokumentów] 1514
Art. 271. [Ściągnięcie kosztów] 1515
Dział V
Czynności sprawdzające 1516
Art. 272. [Cel czynności sprawdzających] 1516
Art. 272a. [Czynności sprawdzające dotyczące dokumentów składanych Szefowi KAS] 1521
Art. 273. (uchylony) 1522
Art. 274. [Postępowanie w przypadku stwierdzenia błędów] 1522
Art. 274a. [Wyjaśnienia dotyczące deklaracji] 1524
Art. 274b. [Przedłużenie terminu zwrotu podatku] 1527
Art. 274c. [Żądanie przedstawienia dokumentów przez kontrahenta podatnika] 1528
Art. 275. [Okazanie dokumentów wymaganych przez przepisy] 1531
Art. 276. [Oględziny lokalu mieszkalnego] 1533
Art. 277. [Odpowiednie stosowanie] 1534
Art. 278. [Organ wyłączony od dokonywania czynności sprawdzających] 1534
Art. 278a–279. (uchylone) 1535
Art. 280. [Odpowiednie stosowanie] 1535
Dział VI
Kontrola podatkowa 1536
Art. 281. [Kontrola podatkowa] 1536
Art. 281a. (uchylony) 1539
Art. 282. [Podjęcie kontroli z urzędu] 1539
Art. 282a. [Zakaz ponawiania kontroli podatkowej] 1539
Art. 282b. [Zawiadomienie kontrolowanego] 1541
Art. 282c. [Wyłączenie obowiązku zawiadomienia o kontroli] 1542
Art. 283. [Imienne upoważnienie] 1546
Art. 284. [Moment wszczęcia kontroli podatkowej] 1548
Art. 284a. [Natychmiastowe wszczęcie kontroli; zawieszenie kontroli] 1551
Art. 284aa. [Dalsze prowadzenie kontroli podatkowej po rozwiązaniu spółki] 1554
Art. 284ab. [Spółki podlegające kontroli przy kontroli podatkowej w zakresie funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej] 1554
Art. 284b. [Termin zakończenia kontroli] 1556
Art. 285. [Czynny udział kontrolowanego w kontroli] 1557
Art. 285a. [Miejsce i czas kontroli] 1558
Art. 285b. [Przeprowadzenie czynności kontrolnych w siedzibie organu] 1560
Art. 286. [Uprawnienia kontrolującego] 1560
Art. 286a. [Pomoc lub asysta] 1563
Art. 287. [Obowiązki kontrolowanego] 1564
Art. 288. [Dostęp kontrolującego do nieruchomości] 1567
Art. 288a. (uchylony) 1569
Art. 289. [Zawiadamianie kontrolowanego o przeprowadzaniu niektórych dowodów] 1569
Art. 290. [Protokół kontroli] 1571
Art. 290a. [Upoważnienie dla Ministra Finansów] 1574
Art. 290b. [Czynności kontrolne podjęte przez niewłaściwy miejscowo organ] 1574
Art. 290c. [Podjęcie z urzędu kontroli zawieszonej z uwagi na postępowanie w sprawie unikania opodatkowania] 1575
Art. 291. [Zastrzeżenia do protokołu] 1576
Art. 291a. [Kontrole jednoczesne] 1578
Art. 291b. [Obowiązek informowania o zmianie adresu] 1579
Art. 291c. [Odesłanie do Prawa przedsiębiorców] 1580
Art. 291d. [Stosowanie przepisów do reprezentanta lub pełnomocnika kontrolowanego] 1581
Art. 292. [Odpowiednie stosowanie] 1582
Dział VII
Tajemnica skarbowa 1584
Art. 293. [Zakres przedmiotowy tajemnicy skarbowej] 1584
Art. 294. [Zakres podmiotowy tajemnicy skarbowej] 1589
Art. 295. [Dostęp do informacji uzyskiwanych z banków i innych instytucji finansowych] 1592
Art. 295a. [Dostęp do informacji na temat porozumień w sprawie cen transferowych] 1593
Art. 295b. [Dostęp do akt w toku kontroli raportujących instytucji finansowych na podstawie przepisów o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami] 1594
Art. 295c. [Dostęp do informacji o schematach podatkowych] 1595
Art. 295d. [Dostęp do informacji zawierających tajemnicę przedsiębiorstwa przekazanych w ramach realizacji współdziałania] 1595
Art. 296. [Przechowywanie akt] 1597
Art. 297. [Udostępnianie akt] 1598
Art. 297a. [Ochrona informacji podatkowych i akt uzyskanych z państw członkowskich UE] 1604
Art. 297b. [Udostępniane akt spraw lub informacji z tych akt dotyczących cen transferowych] 1606
Art. 297c. [Udostępnianie danych, informacji lub dokumentów dotyczących spraw z zakresu przeciwdziałania wykorzystywaniu sektora finansowego do wyłudzeń skarbowych] 1607
Art. 297d. [Dostęp ministra właściwego do spraw finansów publicznych do informacji o schematach podatkowych] 1607
Art. 297e. [Udostępnianie przez Szefa KAS innych danych niezawartych w aktach spraw podatkowych] 1608
Art. 297f. [Udostępnianie informacji przekazanych w ramach realizacji współdziałania, zawierających tajemnicę przedsiębiorstwa] 1609
Art. 297g. [Udostępnianie informacji przekazanych w toku zawierania, zmiany lub wypowiadania porozumienia inwestycyjnego, zawierających tajemnicę przedsiębiorstwa] 1610
Art. 297h. [Udostępnianie faktur ustrukturyzowanych, faktur wystawionych przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur oraz innych danych z Krajowego Systemu e-Faktur] 1610
Art. 298. [Katalog podmiotów, którym mogą być udostępniane akta objęte tajemnicą skarbową] 1611
Art. 298a. [Udostępnianie danych objętych tajemnicą skarbową w celu udostępnienia usługi online polegającej na obsłudze elektronicznej transakcji płatniczych] 1615
Art. 299. [Katalog podmiotów, które mogą uzyskać informacje z akt podatkowych] 1616
Art. 299a. [Oznaczenie klauzulą] 1622
Art. 299b. [Zgoda na ujawnienie tajemnicy skarbowej] 1623
Art. 299c. [Udostępnianie informacji z akt spraw podatkowych] 1625
Art. 299d. [Udostępnianie informacji uzyskanych przez organy podatkowe od innych podmiotów] 1625
Art. 299e. [Udostępnianie danych z akt podatkowych za pośrednictwem systemu teleinformatycznego] 1625
Art. 299f. [Przekazywanie przez Szefa KAS Prezesowi UOKiK informacji o ustaleniu prawdopodobieństwa wystąpienia opóźnień w spełnianiu świadczeń pieniężnych z transakcji handlowych] 1626
Art. 299g. [Udostępnianie przez Szefa KAS Prezesowi UOKiK faktur i innych danych z Krajowego Systemu e-Faktur] 1629
Art. 299h. [Udostępnienie przez Szefa KAS organom Państwowej Inspekcji Ochrony Roślin i Nasiennictwa faktur i innych danych z Krajowego Systemu e-Faktur] 1630
Art. 300. (uchylony) 1631
Art. 301. [Nieograniczony dostęp strony do akt] 1631
Art. 302–304. (uchylone) 1631
Art. 305. [Zbiorcze informacje dotyczące podatków] 1631
Dział VIIA
(uchylony) 1632
Rozdział 1
(uchylony) 1632
Rozdział 2
(uchylony) 1632
Rozdział 3
(uchylony) 1632
Dział VIII
Przepisy karne 1633
Art. 305p. [Naruszenie przepisów nakładających obowiązek przekazywania informacji związanych z rachunkami podmiotów kwalifikowanych] 1633
Art. 305q. [Niedopełnienie obowiązku dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego] 1634
Art. 305r. [Nieuprawnione ujawnianie lub wykorzystanie informacji] 1634
Art. 306. [Ujawnienie informacji objętej tajemnicą skarbową] 1635
Dział VIIIA
Zaświadczenia 1637
Art. 306a. [Wydawanie zaświadczeń] 1637
Art. 306aa. [Informacja o prawach] 1642
Art. 306b. [Wydanie zaświadczenia potwierdzającego fakty albo stan prawny wynikający z ewidencji] 1644
Art. 306c. [Postanowienie o odmowie wydania zaświadczenia] 1646
Art. 306d. [Ograniczenia organu podatkowego] 1648
Art. 306e. [Zaświadczenie o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzające stan zaległości] 1650
Art. 306f. [Zaświadczenie o wysokości zobowiązań spadkodawcy] 1651
Art. 306g. [Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych zbywającego] 1653
Art. 306h. [Zaświadczenie o wysokości zaległości podatkowych podatnika] 1654
Art. 306ha. [Zaświadczenie dotyczące wskazanych spraw podatkowych] 1655
Art. 306i. [Zaświadczenie o wysokości dochodu lub obrotu podatnika] 1655
Art. 306ia. [Wydawanie zaświadczeń kontrahentowi podatnika] 1656
Art. 306j. [Rozporządzenie wykonawcze] 1657
Art. 306k. [Odpowiednie stosowanie] 1658
Art. 306ka. [Odpowiednie stosowanie
Autorzy
Stefan Babiarz – doktor nauk prawnych; sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego, sędzia sądów powszechnych; członek Komisji Kodyfikacyjnej Ogólnego Prawa Podatkowego w latach 2014–2019; członek zespołów i komisji egzaminacyjnych dla radców prawnych, notariuszy i doradców podatkowych; autor około 100 publikacji z zakresu prawa cywilnego, administracyjnego, podatkowego.
Bogusław Dauter – sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego; autor wielu publikacji z zakresu postępowania sądowoadministracyjnego, postępowania podatkowego i materialnego prawa podatkowego.
Stefan Babiarz – doktor nauk prawnych; sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego, sędzia sądów powszechnych; członek Komisji Kodyfikacyjnej Ogólnego Prawa Podatkowego w latach 2014–2019; członek zespołów i komisji egzaminacyjnych dla radców prawnych, notariuszy i doradców podatkowych; autor około 100 publikacji z zakresu prawa cywilnego, administracyjnego, podatkowego.
Bogusław Dauter – sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego; autor wielu publikacji z zakresu postępowania sądowoadministracyjnego, postępowania podatkowego i materialnego prawa podatkowego.
Prof. dr hab. Roman Hauser - prezes Naczelnego Sądu Administracyjnego w latach 1992-2004 i od 2010 r. Sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego od 5.08.1991 r. Po raz pierwszy na stanowisko Prezesa Naczelnego Sądu Administracyjnego został powołany przez Prezydenta Rzeczypospolitej Polskiej 20.05.1992 r. Po upływie 6-letniej kadencji ponownie został powołany na urząd Prezesa NSA. W latach 2004-2010 pełnił funkcję dyrektora Biura Orzecznictwa, a od 2006 r. - wiceprezesa NSA. Z dniem 23.05.2010 r. został powołany, po raz trzeci, na stanowisko Prezesa NSA. Współautor założeń teoretycznych i współtwórca reformy sądownictwa administracyjnego, wprowadzającej dwuinstancyjny model postępowania sądowo-administracyjnego w Polsce. Autor kilkuset opracowań naukowych (monografii, komentarzy, podręczników, artykułów, glos i recenzji), których tematyka koncentruje się głównie wokół zagadnień ustrojowych prawa administracyjnego materialnego i postępowania administracyjnego.
Dr hab. Andrzej Kabat - sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego w stanie spoczynku. W latach 2001-2010 profesor nadzwyczajny Uniwersytetu Warmińsko-Mazurskiego w Olsztynie, kierownik Katedry Postępowania Administracyjnego i Sądowoadministracyjnego. Od 1.10.2010 r. profesor nadzwyczajny Akademii L. Koźmińskiego w Warszawie. Autor ponad 100 publikacji głównie z zakresu postępowania sądowoadministracyjnego, postępowania administracyjnego i postępowania podatkowego, w tym współautor komentarzy: Prawo o postępowaniu przed sądami administracyjnymi oraz Ordynacja podatkowa.
Małgorzata Niezgódka-Medek – sędzia Naczelnego Sądu Administracyjnego od 1999 r., od 2020 r. przewodnicząca Izby Finansowej Wydziału I rozpatrującego sprawy sądowoadministracyjne dotyczące podatków pośrednich (VAT i akcyzy), członek Kolegium NSA; w latach 1991–1999 dyrektor Departamentu Prawnego w Najwyższej Izbie Kontroli; w latach 2006–2014 członek Krajowej Rady Sądownictwa, w tym przez dwa lata jej wiceprzewodnicząca; członek Polskiego Towarzystwa Legislacji i wiceprzewodnicząca Zarządu Ogólnopolskiego Stowarzyszenia Sędziów Sądów Administracyjnych; autorka i współautorka kilkudziesięciu publikacji, w tym komentarzy, poświęconych prawu publicznemu, w szczególności procedurze administracyjnej, podatkowej i sądowoadministracyjnej, prawu podatkowemu, kontroli państwowej, tworzeniu prawa i wymiarowi sprawiedliwości.
Agnieszka Olesińska – doktor habilitowany nauk prawnych; profesor nadzwyczajny w Katedrze Prawa Finansów Publicznych Uniwersytetu Mikołaja Kopernika w Toruniu; od 2008 r. redaktor naczelna „Toruńskiego Rocznika Podatkowego”, w latach 2000–2016 redaktor naczelna „Przeglądu Orzecznictwa Podatkowego”; w latach 2014–2017 zastępca przewodniczącego Komisji Kodyfikacyjnej Ogólnego Prawa Podatkowego; należy do Europejskiego Stowarzyszenia Profesorów Prawa Podatkowego (EATLP) i International Fiscal Association (IFA); autorka wielu publikacji poświęconych prawu podatkowemu.
Jan Rudowski – sędzia specjalizujący się w prawie podatkowym. W latach 1984–1998 pracownik Izby Skarbowej w Bydgoszczy, w tym od 1991 r. dyrektor tej Izby. Od 1991 r. czynnie uczestniczy w konsultowaniu i pilotażach nowego systemu podatkowego. W latach 1998–2001 podsekretarz i sekretarz stanu w Ministerstwie Finansów. W tym czasie prezydent Intra-European Organisation of Tax Administrations (IOTA). Od niemal dwudziestu lat sędzia w sądzie administracyjnym, w tym od lutego 2016 r. Prezes Izby Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego, a od czerwca 2016 r. – wiceprezes NSA.
Opinie
Wybierasz książkę w tradycyjnej wersji papierowej oraz e-booka w popularnych formatach*.
Twój e-book będzie dostępny również w bezpłatnej aplikacji Smarteca
Wybierasz książkę w tradycyjnej wersji papierowej
Wybierasz e-book w popularnych formatach*:
- - PDF - format dedykowany do czytania na urządzeniach z dużym ekranem np. na - komputerach PC, laptopach czy tabletach.
- - e-PUB - Format przyjazny do czytania na czytnikach i innych - urządzeniach mobilnych.
- - Mobi – E-booki w tym formacie możesz czytać m.in. na czytniku - Kindle.
Twój e-book będzie dostępny również w bezpłatnej aplikacji Smarteca
*Informacje o dostępnym formacie znajdziesz na karcie produktu przy wyborze wersji e-book.
E-booki zakupione w księgarni profinfo.pl oznaczone są w sposób trwały znakiem wodnym (watermarkiem).