Wykaz skrótów  | str. 19

Wprowadzenie   | str. 23

Część I

Spółka kapitałowa

Rozdział 1
Zawiązanie spółki. Utworzenie kapitału zakładowego i późniejsze jego podwyższenie   | str. 49
1.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 49
1.2. Podatek dochodowy   | str. 57
1.2.1. Utworzenie kapitału zakładowego   | str. 57
1.2.1.1. Wkłady pieniężne   | str. 57
1.2.1.2. Wkłady niepieniężne. Ogólna charakterystyka   | str. 60
1.2.1.3. Wkłady niepieniężne w postaci przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa   | str. 61
1.2.1.3.1. Pojęcia przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa   | str. 61
1.2.1.3.2. Skutki podatkowe dla podmiotu wnoszącego aport   | str. 69
1.2.1.3.3. Skutki podatkowe dla spółki przejmującej aport   | str. 72
1.2.1.3.4. Szczególny przypadek aportu transgranicznego   | str. 80
1.2.1.4. Wkłady niepieniężne w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część   | str. 86
1.2.1.4.1. Skutki podatkowe dla podmiotu wnoszącego aport   | str. 86
1.2.1.4.2. Skutki podatkowe dla spółki przejmującej aport   | str. 95
1.2.1.5. Wkłady niepieniężne objęte regulacjami szczególnymi   | str. 95
1.2.1.5.1. Partnerstwo publiczno-prywatne   | str. 95
1.2.1.5.2. Komercjalizowana własność intelektualna   | str. 96
1.2.2. Podwyższenie kapitału zakładowego   | str. 97
1.2.2.1. Utworzenie nowych udziałów (akcji) i podwyższenie wartości nominalnej udziałów (akcji) już istniejących   | str. 97
1.2.2.2. Podwyższenie kapitału w drodze konwersji wierzytelności   | str. 103
1.2.2.3. Wydatki na utworzenie i podwyższenie kapitału zakładowego ponoszone przez spółkę   | str. 108
1.3. Podatki obrotowe   | str. 113
1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 113
1.3.1.1. Uwagi ogólne   | str. 113
1.3.1.2. Wspólnik wnoszący aport działający w charakterze podatnika VAT   | str. 114
1.3.1.3. Przedmiot aportu   | str. 119
1.3.1.4. Podstawa opodatkowania przy wniesieniu aportu   | str. 123
1.3.1.5. Finansowanie VAT od aportu: wspólnik czy spółka?   | str. 131
1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 132
1.3.2.1. Uwagi ogólne   | str. 132
1.3.2.2. Przedmiot opodatkowania. Zasada jednokrotności poboru podatku i zasada standstill   | str. 133
1.3.2.3. Podmiot podatku   | str. 135
1.3.2.4. Podstawa opodatkowania i stawka. Zwrot PCC   | str. 136
1.3.2.5. Aport w postaci przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części   | str. 136
1.3.2.6. Aport innych składników w kontekście opodatkowania VAT   | str. 138

Rozdział 2
Wybrane formy finansowania spółki   | str. 143
2.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne   | str. 143
2.2. Podatek dochodowy   | str. 145
2.2.1. Ogólna charakterystyka i ewolucja form finansowania   | str. 145
2.2.2. Finansowanie dłużne   | str. 149
2.2.3. Dopłaty   | str. 155
2.2.4. Zysk zatrzymany   | str. 157
2.2.5. Preferencje podatkowe dla finansowania spółki poprzez dopłaty i zysk zatrzymany   | str. 159
2.3. Podatki obrotowe   | str. 161
2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 161
2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 167

Rozdział 3
Podział zysku spółki pomiędzy wspólników   | str. 169
3.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 169
3.2. Podatki dochodowe   | str. 175
3.2.1. Ogólna charakterystyka opodatkowania dywidend   | str. 175
3.2.2. Pojęcie dywidendy   | str. 177
3.2.2.1. Przepisy krajowe   | str. 177
3.2.2.2. Dyrektywa 2011/96/UE   | str. 180
3.2.2.3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania   | str. 182
3.2.3. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę 2011/96/UE   | str. 185
3.2.3.1. Cel i zakres podmiotowy dyrektywy   | str. 185
3.2.3.2. Zasady opodatkowania dywidend wypłaconych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym   | str. 187
3.2.3.2.1. Wypłata dywidendy na rzecz spółki państwa członkowskiego   | str. 187
3.2.3.2.2. Wypłata dywidendy do zakładu spółki państwa członkowskiego   | str. 191
3.2.3.3. Zasady opodatkowania dywidend otrzymanych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym   | str. 193
3.2.3.4. Środki przeciwko nadużyciu przepisów dyrektywy   | str. 196
3.2.4. Opodatkowanie dywidend na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania   | str. 198
3.2.4.1. Zasady ogólne   | str. 198
3.2.4.2. Klauzula beneficial owner   | str. 201
3.2.4.3. Inne środki przeciwko nadużyciu postanowień umów dotyczących opodatkowania dywidend   | str. 203
3.2.5. Szczególne zasady opodatkowania dywidend uregulowane w prawie krajowym   | str. 206
3.2.5.1. Opodatkowanie dywidend otrzymanych przez spółki holdingowe   | str. 206
3.2.5.2. Zryczałtowany krajowy podatek od dywidend   | str. 210
3.2.5.3. Odbiorcy dywidend objęci zwolnieniem podmiotowym lub specjalnym statusem podatkowym   | str. 211
3.2.5.4. Metody eliminowania podwójnego opodatkowania dywidend przewidziane w prawie krajowym   | str. 212
3.2.5.5. Obowiązki spółki RP jako płatnika podatku od dywidend   | str. 215
3.2.5.6. Szczególny reżim opodatkowania przewidziany dla dywidend rzeczowych   | str. 218
3.2.5.7. Problem opodatkowania tzw. ukrytej dywidendy oraz świadczeń wzajemnych pomiędzy spółką a wspólnikami   | str. 221
3.2.5.8. Nierynkowość świadczeń wzajemnych pomiędzy spółką a wspólnikami   | str. 227
3.3. Podatki dochodowe – ryczałt od dochodów spółek   | str. 231
3.3.1. Uwagi ogólne   | str. 231
3.3.2. Warunki stosowania   | str. 232
3.3.3. Przedmiot opodatkowania   | str. 233
3.3.4. Obciążenia podatkowe zysku spółki   | str. 234
3.3.5. Fundusz na cele inwestycyjne   | str. 235
3.4. Podatki obrotowe   | str. 237
3.4.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 237
3.4.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 241

Rozdział 4
Zysk niepodzielony zagranicznej spółki kontrolowanej. Skutki podatkowe u wspólnika   | str. 242
4.1. Istota i cel przepisów o zagranicznych spółkach kontrolowanych   | str. 242
4.2. Polskie regulacje dotyczące zagranicznych spółek (jednostek) kontrolowanych   | str. 249
4.2.1. Uwagi wstępne   | str. 249
4.2.2. Definicja zagranicznej jednostki (spółki) kontrolowanej   | str. 250
4.2.3. Obowiązki ewidencyjne. Podstawa opodatkowania i ustalenie wysokości podatku   | str. 260

Rozdział 5
Rezydencja podatkowa spółki oraz opodatkowanie zysków niezrealizowanych w związku ze zmianą rezydencji lub przeniesieniem aktywów i zakładu do innego państwa (exit tax)   | str. 266
5.1. Rezydencja podatkowa spółki   | str. 266
5.1.1. Kryteria rezydencji podatkowej w prawie krajowym   | str. 266
5.1.2. Rozstrzyganie konfliktu rezydencji na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania   | str. 270
5.2. Exit tax   | str. 273
5.2.1. Charakterystyka ogólna exit tax   | str. 273
5.2.2. Regulacje unijne   | str. 274
5.2.3. Regulacje polskie   | str. 277

Rozdział 6
Obniżenie kapitału zakładowego spółki   | str. 280
6.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 280
6.2. Podatki dochodowe   | str. 283
6.2.1. Skutki podatkowe obniżenia kapitału zakładowego i umorzenia udziałów (akcji)   | str. 283
6.2.1.1. Umorzenie dobrowolne   | str. 283
6.2.1.2. Umorzenie przymusowe i automatyczne   | str. 288
6.2.1.3. Obniżenie wartości udziałów   | str. 289
6.2.1.4. Umorzenie rzeczowe   | str. 289
6.2.1.5. Umorzenie nieodpłatne   | str. 290
6.2.1.6. Umorzenie z czystego zysku   | str. 291
6.2.2. Koszt spółki, w której udziały są umarzane   | str. 291
6.3. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 292
6.4. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 294

Rozdział 7
Organy spółki. Wybrane aspekty ich finansowania przez spółkę   | str. 295
7.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 295
7.2. Podatki dochodowe   | str. 302
7.2.1. Uwagi ogólne   | str. 302
7.2.2. Pełnienie funkcji członka zarządu i rady nadzorczej bez wynagrodzenia   | str. 303
7.2.2.1. Członkowie zarządu   | str. 303
7.2.2.2. Członkowie rady nadzorczej   | str. 307
7.2.3. Wydatki ponoszone przez spółkę w związku z funkcjonowaniem zarządu i rady nadzorczej   | str. 309
7.2.3.1. Ubezpieczenie członków zarządu i rady nadzorczej od odpowiedzialności cywilnej   | str. 309
7.2.3.2. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków zarządu   | str. 312
7.2.3.3. Inne wydatki spółki związane z wykonywaniem funkcji przez członków rady nadzorczej   | str. 314
7.3. Podatki obrotowe. Podatek od towarów i usług   | str. 315

Rozdział 8
Likwidacja spółki   | str. 317
8.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 317
8.1.1. Likwidacja spółki wpisanej do rejestru sądowego   | str. 317
8.1.2. Likwidacja spółki kapitałowej w organizacji   | str. 320
8.2. Podatki dochodowe   | str. 321
8.2.1. Zamknięcie roku podatkowego oraz obowiązki informacyjne   | str. 321
8.2.2. Prowadzenie działalności w trakcie likwidacji   | str. 322
8.2.3. Opodatkowanie wspólnika spółki kapitałowej   | str. 323
8.2.3.1. Dochód z likwidacji jako dochód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych   | str. 323
8.2.3.2. Nabycie składników majątkowych w związku z likwidacją   | str. 324
8.2.4. Opodatkowanie likwidowanej spółki w związku z przekazaniem majątku likwidacyjnego   | str. 326
8.3. Podatki obrotowe   | str. 327
8.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 327
8.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 329

Rozdział 9
Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe spółki   | str. 330
9.1. Uwagi ogólne   | str. 330
9.2. Tryb orzekania o odpowiedzialności oraz jej egzekwowania   | str. 333
9.3. Szczególne zasady odpowiedzialności osób trzecich pełniących funkcje organów spółek kapitałowych za zaległości podatkowe tych spółek   | str. 335

Część II
Spółka jawna, partnerska, cywilna

Rozdział 1
Zawiązanie spółki i utworzenie jej majątku oraz jego późniejsze powiększenie   | str. 343
1.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne   | str. 343
1.2. Podatki dochodowe   | str. 352
1.2.1. Wkłady pieniężne   | str. 352
1.2.2. Wkłady niepieniężne   | str. 354
1.2.3. Podwyższenie wkładów   | str. 358
1.2.4. Wydatki wspólników na utworzenie lub powiększenie kapitału   | str. 358
1.2.5. Odsetki od udziału kapitałowego   | str. 360
1.3. Podatki obrotowe   | str. 361
1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 361
1.3.1.1. Uwagi ogólne   | str. 361
1.3.1.2. Wspólnik wnoszący aport działający w charakterze podatnika VAT   | str. 363
1.3.1.3. Przedmiot aportu   | str. 364
1.3.1.4. Podstawa opodatkowania przy wniesieniu aportu   | str. 365
1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 371
1.3.2.1. Uwagi ogólne   | str. 371
1.3.2.2. Przedmiot opodatkowania   | str. 371
1.3.2.3. Podmiot podatku   | str. 372
1.3.2.4. Podstawa opodatkowania i stawka   | str. 373

Rozdział 2
Finansowanie dłużne spółki ze środków wspólników   | str. 375
2.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne   | str. 375
2.2. Podatki dochodowe   | str. 376
2.2.1. Odsetki jako koszty uzyskania przychodów   | str. 376
2.2.2. Odsetki jako przychód   | str. 377
2.3. Podatki obrotowe   | str. 380
2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 380
2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 380

Rozdział 3
Rozliczenia pomiędzy spółką a wspólnikami w toku bieżącej działalności spółki   | str. 381
3.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne   | str. 381
3.1.1. Udział w zyskach i stratach   | str. 381
3.1.2. Udział kapitałowy   | str. 383
3.1.3. Umowy wspólników ze spółką   | str. 384
3.2. Podatki dochodowe   | str. 386
3.2.1. Status podatkowy spółki   | str. 386
3.2.2. Ustalanie wyniku podatkowego wspólników z tytułu udziału w spółce   | str. 387
3.2.2.1. Ewidencja rachunkowa lub podatkowa   | str. 387
3.2.2.2. Udział w zysku a dochód podatkowy   | str. 390
3.2.2.3. Kwalifikacja do źródła przychodów   | str. 393
3.2.2.4. Taryfa podatkowa   | str. 394
3.2.2.5. Straty podatkowe   | str. 396
3.2.2.6. Zmniejszenie udziału kapitałowego   | str. 397
3.2.3. Ustalanie dochodu z wybranych umów zawieranych przez wspólników ze spółką   | str. 398
3.2.3.1. Świadczenie pracy   | str. 398
3.2.3.2. Najem lub inne umowy o podobnym charakterze   | str. 403
3.2.3.3. Sprzedaż składników majątkowych   | str. 404
3.2.3.4. Świadczenia nieodpłatne   | str. 406
3.2.3.5. Ceny transferowe   | str. 408
3.3. Podatki obrotowe   | str. 409
3.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 409
3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 410

Rozdział 4
Rozwiązanie i likwidacja spółki. Wystąpienie wspólnika albo zbycie udziału   | str. 411
4.1. Aspekty prawnohandlowe i cywilnoprawne   | str. 411
4.1.1. Postępowanie likwidacyjne   | str. 411
4.1.2. Wystąpienie ze spółki   | str. 413
4.1.3. Sprzedaż udziału spółkowego   | str. 417
4.2. Podatki dochodowe   | str. 418
4.2.1. Opodatkowanie likwidacji   | str. 418
4.2.2. Opodatkowanie wystąpienia ze spółki   | str. 420
4.2.3. Opodatkowanie sprzedaży udziału spółkowego   | str. 423
4.3. Podatki obrotowe   | str. 425
4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 425
4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 427

Rozdział 5
Specyfika spółek z udziałem nierezydentów   | str. 428
5.1. Podmiotowość spółki na gruncie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania   | str. 428
5.2. Podmiot hybrydowy   | str. 430
5.3. Powstanie zakładu zagranicznego   | str. 432
5.4. Udział nierezydentów w spółce niebędącej osobą prawną   | str. 433
5.5. Świadczenia wynikające z umów ze spółką   | str. 434
5.6. Udział nierezydentów w spółce niebędącej osobą prawną   | str. 436
5.7. Straty podatkowe   | str. 437

Rozdział 6
Odpowiedzialność wspólników za zaległości podatkowe spółki   | str. 438

Część III
Spółka komandytowa, komandytowo‑akcyjna, jawna będąca podatnikiem CIT

Rozdział 1
Aspekty prawnohandlowe   | str. 443

Rozdział 2
Podatek dochodowy   | str. 452
2.1. Uwagi ogólne   | str. 452
2.2. Spółka komandytowo-akcyjna   | str. 452
2.3. Spółka komandytowa   | str. 465
2.4. Spółka jawna   | str. 468

Rozdział 3
Podatki obrotowe   | str. 470
3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 470
3.1.1. Zawiązanie spółki. Utworzenie kapitału zakładowego i późniejsze jego podwyższenie   | str. 470
3.1.2. Finansowanie spółki ze środków wspólników po rozpoczęciu działalności oraz inne rozliczenia między spółką a wspólnikami w toku bieżącej działalności spółki   | str. 472
3.1.3. Podział zysku spółki pomiędzy wspólników. Obniżenie kapitału zakładowego spółki komandytowo-akcyjnej. Obniżenie wkładu kapitałowego komandytariusza i komplementariusza   | str. 473
3.1.4. Rozwiązanie i likwidacja spółki   | str. 473
3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 475

Rozdział 4
Odpowiedzialność za zaległości podatkowe spółki komandytowej, komandytowo-akcyjnej i jawnej będącej podatnikiem CIT   | str. 480

Część IV
Restrukturyzacja spółek

Rozdział 1
Charakterystyka ogólna   | str. 483
1.1. Istota i rodzaje procesów restrukturyzacyjnych   | str. 483
1.1.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 483
1.1.2. Aspekty podatkowe   | str. 486
1.2. Podstawy prawne przekształceń, połączeń i podziałów   | str. 487
1.2.1. Prawo krajowe   | str. 487
1.2.2. Prawo unijne   | str. 489
1.3. Sukcesja podatkowa przy przekształceniach, połączeniach i podziałach ..   | str. ... 490
1.4. Problemy na gruncie podatków dochodowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach   | str. 494
1.5. Problemy na gruncie podatków obrotowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach   | str. 497
1.6. Restrukturyzacja spółek a unikanie opodatkowania   | str. 497
1.6.1. Klauzule przeciwko unikaniu opodatkowania i ich zastosowanie do zdarzeń restrukturyzacyjnych   | str. 497
1.6.2. Środki zabezpieczenia przed ryzykiem uznania zdarzenia restrukturyzacyjnego za unikanie opodatkowania   | str. 502
1.6.3. Raportowanie schematów podatkowych   | str. 503

Rozdział 2
Wybrane rodzaje przekształceń   | str. 507
2.1. Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową   | str. 507
2.1.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 507
2.1.1.1. Uwagi ogólne   | str. 507
2.1.1.2. Procedura przekształcenia spółki kapitałowej   | str. 509
2.1.2. Podatek dochodowy   | str. 512
2.1.2.1. Spółka przekształcana   | str. 512
2.1.2.2. Wspólnicy spółki przekształcanej   | str. 514
2.1.2.2.1. Przekształcenie bez podwyższenia kapitału zakładowego   | str. 514
2.1.2.2.2. Przekształcenie z podwyższeniem kapitału zakładowego   | str. 515
2.1.2.2.3. Przekształcenie bez udziału wszystkich dotychczasowych wspólników   | str. 515
2.1.3. Podatki obrotowe   | str. 516
2.1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 516
2.1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 516
2.2. Przekształcenie spółki komandytowo-akcyjnej, komandytowej i jawnej będącej podatnikiem w spółkę kapitałową   | str. 517
2.2.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 517
2.2.2. Podatki dochodowe   | str. 519
2.2.2.1. Spółka przekształcana   | str. 519
2.2.2.2. Wspólnicy spółki przekształcanej   | str. 520
2.2.3. Podatki obrotowe   | str. 521
2.2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 521
2.2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych   | str. 521
2.3. Przekształcenie spółki jawnej niebędącej podatnikiem, partnerskiej i cywilnej w spółkę kapitałową   | str. 522
2.3.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 522
2.3.2. Podatki dochodowe   | str. 524
2.3.2.1. Sukcesja podatkowa   | str. 524
2.3.2.2. Zbycie udziałów w spółce przekształconej nabytych w spółce przekształcanej za wkład niepieniężny   | str. 529
2.3.2.3. Przekształcenie a wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa   | str. 532
2.3.2.4. Wypłata przez spółkę przekształconą zysków wypracowanych przez spółkę przekształcaną   | str. 534
2.3.3. Podatki obrotowe   | str. 535
2.3.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 535
2.3.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych   | str. 536
2.4. Przekształcenie spółki jawnej niebędącej podatnikiem, partnerskiej i cywilnej w inną tego samego typu osobową spółkę handlową   | str. 538
2.4.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 538
2.4.2. Podatki dochodowe   | str. 540
2.4.3. Podatki obrotowe   | str. 541
2.4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 541
2.4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 542
2.5. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę jawną niebędącą podatnikiem i partnerską   | str. 547
2.5.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 547
2.5.2. Podatki dochodowe   | str. 549
2.5.2.1. Skutki podatkowe dla spółki przekształcanej   | str. 549
2.5.2.2. Skutki podatkowe dla wspólników spółki przekształcanej   | str. 552
2.5.3. Podatki obrotowe   | str. 557
2.5.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 557
2.5.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 557
2.6. Przekształcenie spółki komandytowej i komandytowo-akcyjnej w spółkę jawną niebędącą podatnikiem i partnerską   | str. 562
2.6.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 562
2.6.2. Podatki dochodowe   | str. 562
2.6.3. Podatki obrotowe   | str. 563
2.6.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 563
2.6.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 564

Rozdział 3
Połączenia spółek   | str. 567
3.1. Połączenie spółek kapitałowych   | str. 567
3.1.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 567
3.1.1.1. Zagadnienia ogólne   | str. 567
3.1.1.2. Procedura łączenia polskich spółek kapitałowych   | str. 570
3.1.1.3. Połączenie odwrotne   | str. 574
3.1.2. Podatki dochodowe   | str. 575
3.1.2.1. Aspekty podatkowe łączenia się spółek kapitałowych. Zagadnienia ogólne   | str. 575
3.1.2.1.1. Prawo unijne a prawo krajowe   | str. 575
3.1.2.1.2. Rok podatkowy   | str. 577
3.1.2.1.3. Zasada ciągłości wyceny   | str. 579
3.1.2.1.4. Skutki podatkowe dla łączących się spółek   | str. 580
3.1.2.2. Skutki podatkowe dla wspólników łączących się spółek   | str. 586
3.1.2.3 Szczególny przypadek łączenia transgranicznego   | str. 590
3.1.2.4. Wybrane problemy związane z przejęciem spółki kapitałowej   | str. 595
3.1.2.4.1. Strata spółki przejmowanej i przejmującej   | str. 595
3.1.2.4.2. Dopłaty otrzymane przez spółkę od wspólnika   | str. 599
3.1.2.4.3. Konfuzja zobowiązania w związku
z połączeniem spółek   | str. 599
3.1.2.4.4. Połączenia a podatkowa grupa kapitałowa   | str. 600
3.1.2.4.5. Koszty połączenia oraz nabycia akcji (udziałów) spółki przejmowanej   | str. 600
3.1.2.4.6. Metoda rozliczania różnic kursowych   | str. 601
3.1.2.4.7. Możliwość kontynuacji uiszczania zaliczek w formie uproszczonej po połączeniu ze spółką przejmowaną   | str. 601
3.1.2.4.8. Połączenie spółek a exit tax   | str. 601
3.1.2.5. Obejście prawa podatkowego (mała klauzula abuzywna)   | str. 602
3.1.3. Podatki obrotowe   | str. 607
3.1.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 607
3.1.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 609
3.2. Połączenie z udziałem spółek osobowych   | str. 609
3.2.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 609
3.2.2. Podatki dochodowe   | str. 612
3.2.3. Podatki obrotowe   | str. 615
3.2.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 615
3.2.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 615

Rozdział 4
Wymiana udziałów jako alternatywa dla przejęcia majątku spółki   | str. 617
4.1. Istota i podstawy prawne wymiany udziałów   | str. 617
4.2. Podatki dochodowe   | str. 618
4.2.1. Zasady ogólne   | str. 618
4.2.2. Spółka kapitałowa w organizacji jako uczestnik wymiany udziałów – kontrowersje   | str. 629
4.2.2.1. Przyczyny kontrowersji   | str. 629
4.2.2.2. Spółka z o.o. w organizacji w świetle polskiego prawa handlowego   | str. 630
4.2.2.3. Spółka w organizacji w świetle polskiego prawa podatkowego   | str. 633
4.3. Podatki obrotowe   | str. 635
4.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 635
4.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 637

Rozdział 5
Podziały spółek   | str. 638
5.1. Aspekty prawnohandlowe   | str. 638
5.2. Podatki dochodowe   | str. 647
5.2.1. Uwagi ogólne   | str. 647
5.2.2. Podziały spółek polegające na przeniesieniu zorganizowanych części przedsiębiorstwa   | str. 650
5.2.2.1. Sposób wyodrębnienia z majątku spółki dzielonej zorganizowanych części przedsiębiorstwa   | str. 650
5.2.2.2. Sukcesja podatkowa   | str. 651
5.2.2.3. Skutki podatkowe dla spółki dzielonej i spółki przejmującej (nowo zawiązanej)   | str. 654
5.2.2.4. Skutki podatkowe dla wspólników spółki dzielonej   | str. 656
5.2.3. Podziały spółek polegające na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa   | str. 659
5.2.3.1. Skutki podatkowe dla spółki dzielonej i spółki przejmującej (nowo zawiązanej)   | str. 659
5.2.3.2. Skutki podatkowe dla wspólników spółki dzielonej   | str. 661
5.2.4. Szczególny przypadek podziału transgranicznego   | str. 662
5.2.5. Unikanie opodatkowania przy podziałach spółek   | str. 665
5.3. Podatki obrotowe   | str. 668
5.3.1. Podatek od towarów i usług (VAT)   | str. 668
5.3.1.1. Podział polegający na przeniesieniu składników majątkowych stanowiących zorganizowaną część przedsiębiorstwa   | str. 668
5.3.1.2. Podział polegający na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanej części przedsiębiorstwa   | str. 674
5.3.2. Podatek od czynności cywilnoprawnych (PCC)   | str. 674
5.4. Odpowiedzialność spółek przejmujących lub nowo zawiązanych w wyniku podziału za zaległości podatkowe spółki dzielonej   | str. 675
Literatura   | str. 677