Wykaz skrótów | str. 7

Wstęp | str. 9

CZĘŚĆ I | str. 11

Rozdział 1. Spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna oraz prosta spółka akcyjna – opodatkowanie | str. 13

1.1. Spółka z o.o., spółka komandytowa, spółka komandytowo-akcyjna oraz prosta spółka akcyjna jako podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) | str. 13

1.2. Spółka jawna jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) ...14

1.3. Dochód podatkowy i podstawa opodatkowania| str. 17

1.4. Przychody podatkowe | str. 20

1.4.1. Przychody z zysków kapitałowych | str. 20

1.4.2. Pozostałe przychody | str. 26

1.5. Koszty uzyskania przychodów | str. 27

1.5.1. Zagadnienia wprowadzające | str. 27

1.5.2. Podział kosztów – alokacja do źródeł przychodów | str. 28

1.5.3. Moment rozpoznania kosztu | str. 29

1.5.4. Amortyzacja | str. 30

1.5.5. Inne przypadki momentu ponoszenia kosztu w CIT – przykłady | str. 31

1.6. Stawki podatku: 19% i 9% | str. 37

Rozdział 2. Wypłaty zysków ze spółki z o.o., spółki komandytowej, spółki komandytowo-akcyjnej oraz prostej spółki akcyjnej | str. 41

2.1. Wypłata zysku ze spółki z o.o. wspólnikom będącym osobami fizycznymi| str. 41

2.2. Wypłata zysku ze spółki z o.o. wspólnikom będącym zagranicznymi osobami fizycznymi | str. 42

2.3. Wypłata zysku ze spółki z o.o. na rzecz podmiotów posiadających status podatnika CIT | str. 51

2.3.1. Wypłata dla krajowych udziałowców | str. 51

2.3.2. Wypłata dla zagranicznych udziałowców| str. 51

2.3.3. Zwolnienie dywidendowe | str. 54

2.3.4. Pay & refund oraz należyta staranność spółki wypłacającej dywidendę | str. 59

2.4. Wypłata zysku ze spółki komandytowej na rzecz komplementariusza| str. 63

2.4.1. Komplementariusz będący osobą fizyczną | str. 63

2.4.2. Komplementariusz będący spółką z o.o. albo spółką zagraniczną | str. 71

2.5. Wypłata zysku ze spółki komandytowej na rzecz komandytariusza | str. 78

2.5.1. Komandytariusz będący osobą fizyczną | str. 78

2.5.2. Komandytariusz będący podatnikiem CIT albo zagraniczną spółką| str. 86

2.6. Wypłata zysku ze spółki komandytowo-akcyjnej na rzecz komplementariusza | str. 95

2.7. Wypłata zysku ze spółki komandytowo-akcyjnej oraz prostej spółki akcyjnej na rzecz akcjonariuszy | str. 96

2.7.1. Wypłata zysku SKA na rzecz akcjonariusza będącego osobą fizyczną | str. 96

2.7.2. Wypłata zysku SKA na rzecz akcjonariusza będącego spółką z o.o. albo spółką zagraniczną | str. 100

2.7.3. Wypłata zysku PSA na rzecz akcjonariuszy | str. 103

2.8. Uchwała o podziale zysku a moment wypłaty dywidendy – kiedy powstaje przychód u wspólników? | str. 103

2.9. Problematyka zaliczek na poczet zysku | str. 104

Rozdział 3. Składki na ubezpieczenia społeczne oraz na ubezpieczenie zdrowotne wspólników spółek | str. 107

3.1. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne wspólników spółki z o.o. | str. 107

3.2. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne wspólników spółki komandytowej oraz wspólników spółki komandytowo-akcyjnej| str. 112

3.3. Składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne wspólników prostej spółki akcyjnej | str. 112

3.4. Kilka spółek – zbieg tytułów do ubezpieczeń | str. 113

Rozdział 4. Opodatkowanie spółek ryczałtem od dochodów (tzw. estoński CIT) | str. 117

4.1. Wstęp | str. 117

4.2. Stawki podatku oraz czynności opodatkowane | str. 118

4.2.1. Podział zysku | str. 118

4.2.2. Przeznaczenie zysku na pokrycie straty | str. 127

4.2.3. Ukryte zyski | str. 128

4.2.4. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą | str. 129

4.2.5. Pozostałe kategorie podlegające opodatkowaniu | str. 131

4.3. Wejście w ryczałt – czy to „kosztuje” podatek do zapłaty? | str. 132

4.4. Wymogi, które powinny spełniać spółki chcące wybrać „estoński CIT” | str. 133

4.5. Wybór ryczałtu od dochodów spółek | str. 136

4.6. Wyjście z ryczałtu a wypłata zysków wypracowanych w trakcie opodatkowania „estońskim CIT” | str. 137

Rozdział 5. Fundacja rodzinna – opodatkowanie | str. 139

CZĘŚĆ II | str. 169

Rozdział 1. Opodatkowanie i oskładkowanie jednoosobowej działalności gospodarczej | str. 169

1.1. Informacje ogólne – wybór formy opodatkowania | str. 169

1.2. Podatek liniowy | str. 172

1.2.1. Stawka, podstawa opodatkowania i podstawa obliczenia podatku | str. 172

1.2.2. Przychody podatkowe | str. 176

1.2.3. Koszty podatkowe  | str. 177

1.2.4. Zaliczki na podatek i termin płatności podatku | str. 179

1.2.5. Danina solidarnościowa | str. 181

1.2.6. Składka zdrowotna | str. 182

1.2.7. Składki ZUS | str. 186

1.2.8. Ograniczenia w wyborze podatku liniowego | str. 196

1.3. Skala podatkowa| str. 196

1.3.1. Podstawa obliczenia podatku | str. 196

1.3.2. Stawki podatku i danina solidarnościowa| str. 198

1.3.3. Przychody i koszty podatkowe | str. 200

1.3.4. Składka zdrowotna | str. 203

1.3.5. Składki ZUS | str. 204

1.4. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | str. 204

1.4.1. Podstawa opodatkowania | str. 204

1.4.2. Stawki podatku | str. 207

1.4.3. Terminy zapłaty i raportowanie | str. 216

1.4.4. Składka zdrowotna | str. 218

1.4.5. Składki ZUS | str. 221

1.4.6. Warunki, które należy spełniać, aby podlegać opodatkowaniu ryczałtem  | str. 221

Rozdział 2. Opodatkowanie spółki jawnej, cywilnej i partnerskiej oraz oskładkowanie ich wspólników | str. 225

2.1. Działalność gospodarcza w formie spółki partnerskiej, cywilnej oraz jawnej – opodatkowanie | str. 225

2.2. Działalność gospodarcza w formie spółki partnerskiej, cywilne oraz jawnej – składki na ubezpieczenia społeczne | str. 231

2.2.1. Składki na ubezpieczenia społeczne wspólników spółki partnerskiej, cywilnej oraz jawnej | str. 231

2.2.2. Kilka działalności gospodarczych a składki na ubezpieczenia społeczne | str. 232

2.3. Działalność gospodarcza w formie spółki partnerskiej, cywilnej oraz jawnej – składka na ubezpieczenie zdrowotne | str. 233

2.3.1. Wspólnicy spółki partnerskiej | str. 233

2.3.2. Wspólnicy spółki cywilnej | str. 233

2.3.3. Wspólnicy spółki jawnej | str. 234

2.3.4. Kilka działalności a składka zdrowotna | str. 235

Rozdział 3. Wynagrodzenie pobierane przez członków zarządów oraz przez prokurentów – opodatkowanie i oskładkowanie | str. 239

Rozdział 4. Wynagrodzenie pobierane na podstawie kontraktów menedżerskich – opodatkowanie i oskładkowanie | str. 241