Wykaz skrótów
str. 11

Wstęp
str. 13

Rozdział 1
Zagadnienia ogólne oraz metodologia opisu
str. 15

1. Źródła prawa
str. 15

2. Problem przepisów przejściowych
str. 16

3. Pojęcia podatnika i płatnika
str. 16

4. Przychody podatkowe
str. 21

5. Definicja dochodu
str. 23

6. Definicja i skutki wydzielenia źródeł przychodów
str. 24

Rozdział 2
Opodatkowanie w stosunkach międzynarodowych
str. 27

1. Pojęcia nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego
str. 27

2. Metody unikania podwójnego opodatkowania
str. 35

3. Podstawowe zasady stosowania umów międzynarodowych

w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
str. 38

4. Normy rozdziału
str. 40

5. Certyfikat rezydencji
str. 41

Rozdział 3
Lokaty w bankach, spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych oraz parabankach
str. 44

1. Przychody z lokat bankowych
str. 44

2. Odsetki zaliczane do przychodów z kapitałów pieniężnych
str. 50

3. Podstawa opodatkowania
str. 54

4. Odsetki jednodniowe
str. 54

5. Rachunek bankowy należący do kilku osób
str. 56

6. Dyspozycje na wypadek śmierci
str. 57

7. Rachunek powierniczy
str. 58

8. Obowiązki płatnika
str. 59

9. Spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe
str. 60

10. Podmiot wypłacający odsetki a art. 30a u.p.d.o.f. (problem parabanków)
str. 61

11. Odsetki przedsiębiorcy
str. 65

12. Bankowe papiery wartościowe
str. 65

13. Opodatkowanie odsetek w stosunkach międzynarodowych
str. 66

14. Odsetki zagraniczne w przepisach u.p.d.o.f.
str. 70

15. Konkluzje
str. 73

Rozdział 4
Produkty ubezpieczeniowe
str. 74

1. Przychody z produktów ubezpieczeniowych
str. 74

2. Przychody z ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych
str. 76

3. Koszty uzyskania przychodów
str. 80

4. Wypłata świadczenia na rzecz osoby trzeciej
str. 86

5. Obliczenie i pobór podatku
str. 87

6. Opodatkowanie dochodów z funduszy wydzielonych (subfunduszy)
str. 88

7. Dochody z ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych w stosunkach międzynarodowych
str. 90

8. Konkluzje
str. 94

Rozdział 5
Fundusze inwestycyjne
str. 96

1. Zasady ustalania przychodów uczestników funduszy inwestycyjnych
str. 96

2. Przysporzenia na rzecz osób trzecich
str. 99

3. Zasady ustalania kosztów uzyskania przychodów uczestników funduszy inwestycyjnych
str. 101

4. Wniesienie do funduszu udziałów i akcji
str. 106

5. Szczególne przypadki uzyskiwania przychodów przez uczestników funduszu inwestycyjnego
str. 112

6. Rozliczanie dochodów i strat uczestników funduszu inwestycyjnego
str. 120

7. Fundusz zagraniczny nieprowadzący działalności w Polsce
str. 122

8. Fundusz zagraniczny prowadzący działalność w Polsce
str. 124

9. Dochody z funduszy inwestycyjnych a umowy międzynarodowe w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
str. 127

10. Konkluzje
str. 131

Rozdział 6
Obligacje i inne papiery wartościowe
str. 132

1. Obligacje
str. 132

2. Odsetki i dyskonto
str. 133

3. Inne świadczenia na rzecz obligatariuszy
str. 137

4. Sprzedaż obligacji
str. 143

5. Zwolnienia podatkowe
str. 144

6. Obligacje nabywane przez podmioty zagraniczne
str. 146

7. Obligacje nabywane za granicą przez polskich podatników
str. 148

8. Inne papiery wartościowe
str. 148

9. Konkluzje
str. 153

Rozdział 7
Inwestycje w udziały i akcje
str. 154

1. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych
str. 155

2. Dywidendy
str. 159

3. Umorzenie udziałów
str. 162

4. Rozwiązanie (likwidacja) spółki
str. 168

5. Podwyższenie kapitału zakładowego
str. 170

6. Połączenie i podział spółek
str. 173

7. Przekształcenie spółki kapitałowej w osobową
str. 180

8. Inne przypadki przekształcenia spółek
str. 186

9. Ukryta dywidenda
str. 189

10. Inne przychody związane z posiadaniem udziałów i akcji
str. 190

11. Rozliczenie podatku od dochodów z udziału w zyskach osób prawnych
str. 192

12. Dochody z odpłatnego zbycia udziałów (akcji)
str. 194

13. Inne transakcje zbycia udziałów (akcji)
str. 197

14. Wymiana udziałów
str. 200

15. Opodatkowanie zbycia udziałów (akcji) w ramach prowadzonej działalności gospodarczej
str. 202

16. Nabycie udziałów (akcji) a przychód oraz koszt uzyskania przychodów wspólnika (akcjonariusza)
str. 202

17. Objęcie udziałów w zamian za aport
str. 204

18. Koszty uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów
str. 208

19. Opodatkowanie dochodu ze sprzedaży udziałów (akcji)
str. 214

20. Dochody z udziału w zyskach osób prawnych w stosunkach międzynarodowych
str. 219

21. Dochody ze zbycia udziałów (akcji) w stosunkach międzynarodowych
str. 221

22. Konkluzje
str. 222

Rozdział 8
Inwestycje w spółki osobowe
str. 224

1. Dochody z udziałów w spółkach osobowych
str. 224

2. Dochody z akcji spółki komandytowo-akcyjnej
str. 232

3. Konkluzje
str. 240

Rozdział 9
Programy akcjonariatu dla pracowników i kadry zarządzającej przedsiębiorstw
str. 241

Rozdział 10
Inwestycje w majątek rzeczowy
str. 250

1. Nieruchomości oraz prawa zrównane z majątkiem nieruchomym
str. 250

2. Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości
str. 274

3. Zwolnienie przedmiotowe
str. 277

4. Pozostałe zwolnienia przedmiotowe
str. 286

5. Koszty uzyskania przychodów
str. 287

6. Rozliczenie podatku
str. 291

7. Inwestycje w nieruchomości położone za granicą
str. 291

8. Inwestycje w majątek ruchomy
str. 293

9. Sprzedaż walut
str. 296

10. Konkluzje
str. 298

Rozdział 11
Umowa renty i dożywocia
str. 300

1. Umowa renty
str. 300

2. Umowa dożywocia
str. 304

3. Konkluzje
str. 310

Rozdział 12
Dobrowolne formy zabezpieczenia emerytalnego
str. 311

1. Indywidualne konta emerytalne
str. 311

2. Opodatkowanie zagranicznych IKE
str. 327

3. Pracownicze programy emerytalne
str. 330

4. Konkluzje
str. 345

Rozdział 13
Dochody z instrumentów pochodnych
str. 346

1. Definicja pochodnych instrumentów finansowych
str. 346

2. Kryteria podziału instrumentów
str. 348

3. Przychody z instrumentów
str. 356

4. Koszty uzyskania przychodów
str. 361

5. Opodatkowanie dochodu ze zbycia oraz realizacji instrumentów
str. 364

6. Instrumenty jako przedmiot działalności gospodarczej
str. 365

7. Transakcje na rynku Forex
str. 368

8. Dochody z instrumentów w stosunkach międzynarodowych
str. 370

9. Konkluzje
str. 372

Rozdział 14
Problem optymalizacji podatkowej. Prawo do kształtowania przez podatników treści obowiązków podatkowych
str. 373

1. Uwagi ogólne
str. 373

2. Raje podatkowe
str. 383

3. Tarcza podatkowa w postaci umów międzynarodowych w sprawie unikania podwójnego opodatkowania
str. 384

Bibliografia
str. 389