Wykaz skrótów | str. 9

Wstęp | str. 11

Rozdział 1. Koszty uzyskania przychodów – informacje ogólne | str. 13

1.1. Koszty uzyskania przychodów w kalkulacji dochodu | str. 13

1.2. Definicja kosztów uzyskania przychodów | str. 16

1.3. Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów | str. 20

1.4. Moment rozliczenia kosztów uzyskania przychodów | str. 22

1.5. Koszty poniesione w walutach obcych, różnice kursowe | str. 27

1.6. Korekta kosztów uzyskania przychodów | str. 32

1.7. Płatności dokonane bez pośrednictwa rachunku płatniczego, płatności z pominięciem obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności | str. 33

Rozdział 2. Amortyzacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 39

2.1. Definicja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 39

2.2. Wartość początkowa środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 44

2.3. Wprowadzenie środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do ewidencji | str. 49

2.4. Metody amortyzacji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych | str. 50

2.5. Ulepszenia oraz remonty | str. 59

2.6. Zrefinansowanie kosztów nabycia albo wytworzenia | str.  62

2.7. Zbycie oraz likwidacja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych | str. 64

2.8. Koszty zaniechanych inwestycji | str. 66

2.9. Amortyzacja składników majątkowych nabytych nieodpłatnie, oddanych do nieodpłatnego używania oraz know-how | str. 67

2.10. Wartości niematerialne i prawne zbyte uprzednio przez podatnika | str. 68

2.11. Fundusz utworzony na cele inwestycyjne | str. 68

Rozdział 3. Samochód osobowy w kosztach uzyskania przychodów | str. 73

3.1. Definicja samochodu osobowego | str. 73

3.2. Ograniczenia w amortyzacji samochodów osobowych | str. 74

3.3. Ograniczenia dotyczące samochodów leasingowanych i używanych na podstawie innych umów | str. 76

3.4. Koszty eksploatacji samochodów osobowych | str. 77

3.5. Składki na ubezpieczenie samochodów osobowych | str. 79

Rozdział 4. Straty w środkach obrotowych | str. 81

Rozdział 5. Darowizny | str. 83

Rozdział 6. Wynagrodzenia pracownicze | str. 87

6.1. Wynagrodzenia ze stosunku pracy | str. 87

6.2. Wynagrodzenia z działalności wykonywanej osobiście | str. 89

6.3. Premie wypłacane z zysku netto | str. 89

6.4. Koszty dotyczące pracowniczych planów kapitałowych | str. 89

6.5. Skutki nielegalnego zatrudnienia | str. 91

Rozdział 7. Koszty zadłużenia | str. 93

7.1. Odsetki w kosztach uzyskania przychodów | str. 93

7.2. Ograniczenia dotyczące kosztów finansowania dłużnego | str. 96

7.3. Odsetki hipotetyczne (notional interest deduction) | str. 99

Rozdział 8. Koszty związane z podwyższeniem kapitału zakładowego | str. 101

Rozdział 9. Świadczenia niematerialne nabywane od podmiotów powiązanych | str. 103

Rozdział 10. Działalność socjalna | str. 105

Rozdział 11. Czynności niemogące być przedmiotem prawnie skutecznej umowy | str. 109

Rozdział 12. Wydatki dotyczące funkcjonowania organów spółek | str. 111

Rozdział 13. Podatki i inne daniny publiczne | str. 113

13.1. Podatek dochodowy od osób prawnych | str. 113

13.2. Podatek od towarów i usług | str. 114

13.3. Podatki lokalne, rolny, leśny | str. 116

13.4. Inne podatki oraz opłaty | str. 117

Rozdział 14. Wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów | str. 119

14.1. Wierzytelności przedawnione | str. 119

14.2. Koszty dotyczące zbycia wierzytelności | str. 119

14.3. Umorzone wierzytelności | str. 121

14.4. Odpisy aktualizujące wierzytelności | str. 122

14.5. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne | str. 124

Rozdział 15. Odszkodowania i kary umowne | str. 127

Rozdział 16. Koszty reprezentacji | str. 131

Rozdział 17. Działalność badawczo-rozwojowa | str. 137

Rozdział 18. Inne ulgi – dodatkowe odliczenia kosztów uzyskania przychodów | str. 145

18.1. Ulgi innowacyjne | str. 145

18.2. Ulgi dotyczące inwestycji | str. 149

18.3. Ulga dotyczą aktywności w ramach społecznej odpowiedzialności biznesu (CSR) | str. 151

Rozdział 19. Ulga na złe długi | str. 153

Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 2805 z późn. zm.) wyciąg | str. 157