Wykaz skrótów str. 9

Rozdział 1 Zagadnienia wstępne str. 13

1 1 Do kogo adresowany jest komentarz? str. 13
1 2 Fundacje rodzinne w innych krajach str. 14
1 3 Sukcesja – zagadnienia ogólne str. 19
1 4 Sukcesja w firmach rodzinnych – potrzeba uchwalenia nowych regulacji str. 28

Rozdział 2 Przepisy ogólne str. 31

2 1 Zakres przedmiotowy i podmiotowy ustawy str. 31
2 2 Fundacja rodzinna – definicja str. 32
2 3 Nazwa fundacji rodzinnej str. 34
2 4 Chwila nabycia osobowości prawnej przez fundację i rejestr fundacji rodzinnych str. 36
2 5 Działalność gospodarcza fundacji rodzinnej str. 37
2 6 Obligatoryjność rachunku płatniczego str. 49
2 7 Obligatoryjne elementy oświadczenia fundacji rodzinnej str. 50
2 8 Zasady odpowiedzialności fundacji rodzinnej oraz fundatora str. 50
2 9 Jednostka terenowa fundacji rodzinnej str. 53

Rozdział 3 Fundator str. 55

3 1 Kto może zostać fundatorem fundacji rodzinnej? str. 55
3 2 Dozwolona liczba fundatorów fundacji rodzinnej str. 57
3 3 Prawa i obowiązki fundatora str. 59
3 4 Uprawnienia fundatora dotyczące działalności fundacji str. 62
3 5 Odpowiedzialność fundatora za zobowiązania fundacji rodzinnej str. 62

Rozdział 4 Majątek fundacji rodzinnej str. 65

4 1 Fundusz założycielski str. 65
4 2 Zasady pokrywania strat fundacji str. 66
4 3 Zasady ustalania wartości mienia fundacji str. 67
4 4 Zakaz zwrotu mienia wniesionego str. 67

Rozdział 5 Powstanie fundacji rodzinnej str. 69

5 1 Wymogi utworzenia fundacji rodzinnej str. 69
5 2 Fundacja rodzinna w organizacji str. 74
5 3 Nieważność oświadczenia o ustanowieniu fundacji i jej wpływ na czynności prawne fundacji str. 80

Rozdział 6 Statut i spis mienia str. 81

6 1 Elementy obligatoryjne i fakultatywne statutu str. 81
6 2 Spis mienia fundacji str. 88
6 2 1 Zasady sporządzania i aktualizacji spisu mienia str. 88
6 2 2 Proporcja wartości wniesionego do fundacji mienia str. 91

Rozdział 7 Beneficjent i lista beneficjentów str. 97

7 1 Beneficjent str. 97
7 2 Lista beneficjentów str. 99
7 3 Świadczenia na rzecz beneficjenta str. 102
7 3 1 Świadczenia na rzecz beneficjenta małoletniego str. 102
7 3 2 Warunkowe świadczenia na rzecz beneficjenta str. 103
7 3 3 Świadczenia na rzecz beneficjenta a zachowek i obowiązek alimentacyjny fundatora str. 104
7 3 4 Wypłata świadczeń a wypłacalność fundacji str. 107
7 3 5 Kolejność wypłaty oraz miarkowanie świadczeń str. 112
7 4 Prawa i obowiązki beneficjenta str. 114

Rozdział 8 Organy fundacji rodzinnej str. 123

8 1 Przepisy ogólne str. 123
8 1 1 Rodzaje organów, kadencja i zgoda na pełnienie funkcji str. 123
8 1 2 Sposób organizacji prac organów str. 124
8 1 3 Posiedzenia organów fundacji i podejmowanie uchwał str. 125
8 2 Zarząd str. 135
8 2 1 Zadania i podstawowe obowiązki zarządu str. 135
8 2 2 Inne obowiązki zarządu str. 138
8 2 3 Skład zarządu i wymogi dla jego członków str. 141
8 2 4 Prowadzenie spraw fundacji i reprezentacja str. 144
8 2 5 Kadencja i mandat członka zarządu str. 146
8 2 6 Wynagrodzenie i zwrot kosztów str. 152
8 2 7 Szczególne zasady reprezentacji str. 153
8 3 Rada nadzorcza str. 155
8 3 1 Obligatoryjne i fakultatywne ustanowienie rady nadzorczej str. 155
8 3 2 Uprawnienia rady nadzorczej str. 156
8 3 3 Skład rady nadzorczej i wymogi dla jej członków str. 159
8 3 4 Kadencja członka rady nadzorczej str. 160
8 3 5 Zakaz łączenia funkcji str. 162
8 4 Zgromadzenie beneficjentów str. 162
8 4 1 Ustanowienie i skład zgromadzenia beneficjentów str. 162
8 4 2 Zasady zwoływania zgromadzenia beneficjentów str. 164
8 4 3 Obligatoryjne uchwały zgromadzenia beneficjentów str. 167
8 4 4 Głosy reprezentowane na zgromadzeniu beneficjentów str. 168
8 4 5 Uczestnictwo w zgromadzeniu beneficjentów str. 169

Rozdział 9 Odpowiedzialność cywilnoprawna str. 173

9 1 Zasady ponoszenia odpowiedzialności przez członków organów fundacji i likwidatora str. 173
9 2 Odpowiedzialność solidarna str. 176

Rozdział 10 Audyt str. 179

10 1 Cel, przedmiot i zakres audytu str. 179
10 2 Częstotliwość przeprowadzania audytu str. 181
10 3 Uprawnienia firmy audytorskiej i zespołu audytorów str. 183
10 4 Raport z przeprowadzonego audytu str. 183

Rozdział 11 Kontrola sądowa i obowiązek informacyjny str. 185

11 1 Powództwo o uchylenie uchwały organu fundacji str. 185
11 2 Powództwo o stwierdzenie nieważności uchwały organu fundacji str. 190
11 3 Obowiązki informacyjne fundacji względem KAS str. 193

Rozdział 12 Rozwiązanie i likwidacja fundacji rodzinnej str. 195

12 1 Rozwiązanie fundacji rodzinnej w organizacji str. 195
12 2 Rozwiązanie fundacji rodzinnej wpisanej do rejestru str. 196
12 3 Likwidacja fundacji rodzinnej str. 203
12 3 1 Chwila rozwiązania fundacji rodzinnej str. 203
12 3 2 Otwarcie likwidacji str. 206
12 3 3 Likwidatorzy i zgłoszenie otwarcia likwidacji do rejestru str. 210
12 3 4 Obowiązki likwidatorów i czynności likwidacyjne str. 213
12 3 5 Zasady zaspokajania wierzycieli str. 216
12 3 6 Sprawozdanie likwidacyjne, księgi i dokumenty fundacji str. 218
12 3 7 Zasady dystrybucji mienia fundacji str. 220
12 4 Rozwiązanie fundacji rodzinnej bez przeprowadzania postępowania likwidacyjnego str. 224
12 5 Upadłość fundacji rodzinnej str. 236

Rozdział 13 Rejestr fundacji rodzinnych str. 239

13 1 Obowiązkowy charakter wpisu fundacji do rejestru i jawność rejestru str. 239
13 2 Akta rejestrowe str. 240
13 3 Zgłoszenie fundacji rodzinnej do rejestru str. 242
13 4 Badanie wniosku o wpis fundacji do rejestru str. 247
13 5 Systematyka rejestru fundacji rodzinnych str. 249
13 6 Wpis do rejestru – kwestie formalne str. 256
13 7 Usunięcie, sprostowanie i wykreślenie danych z rejestru str. 261
13 8 Zasada prawdziwości danych wpisanych do rejestru str. 263

Rozdział 14 Przepisy karne str. 267

Rozdział 15 Istotne zmiany w przepisach dotychczasowych str. 269

15 1 Zmiany w ustawie z dnia 23 kwietnia 1964 r – Kodeks cywilny str. 269
15 2 Zmiany w ustawie z dnia 17 listopada 1964 r – Kodeks postępowania cywilnego str. 280
15 3 Zmiany w ustawie z dnia 28 lipca 1983 r o podatku od spadków i darowizn str. 282
15 4 Zmiany w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r o podatku dochodowym od osób fizycznych str. 282
15 5 Zmiany w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r o podatku dochodowym od osób prawnych str. 287
15 6 Zmiany w ustawie z dnia 29 sierpnia 1997 r – Ordynacja podatkowa str. 292
15 7 Zmiany w ustawie z dnia 11 kwietnia 2003 r o kształtowaniu ustroju rolnego str. 295
15 8 Zmiany w ustawie z dnia 28 lipca 2005 r o kosztach sądowych w sprawach cywilnych str. 297
15 9 Zmiany w ustawie z dnia 1 marca 2018 r o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu str. 298

Rozdział 16 Przepisy przejściowe, dostosowujące i końcowe str. 305

Rozdział 17 Opodatkowanie fundacji rodzinnej str. 309

17 1 Opodatkowanie wniesienia majątku do fundacji rodzinnej str. 312
17 2 Opodatkowanie dochodów fundacji rodzinnej str. 313
17 3 Opodatkowanie świadczeń na rzecz beneficjentów str. 317
17 4 Opodatkowanie wypłaty środków przy likwidacji fundacji str. 320
17 5 Ryzyka podatkowe str. 321

Podsumowanie str. 325
1 Wpływ uchwalenia ustawy o fundacji rodzinnej na proces sukcesji w firmach rodzinnych str. 325
2 Przewidywania co do rozwoju instytucji fundacji rodzinnych w pierwszych latach obowiązywania ustawy str. 326
3 Wnioski de lege ferenda str. 326

Statut fundacji rodzinnej – wzór str. 339

Wykazy str. 353