Wakacje składkowe ZUS dla przedsiębiorców. Wszystko o zwolnieniu z opłacania składek ZUS w 2024 roku

Od 1 listopada 2024 roku przedsiębiorcy zyskają możliwość skorzystania z tzw. wakacji składkowych, które wprowadzono na mocy ustawy z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2024 poz. 863). Nowelizacja ta ma na celu wsparcie mikroprzedsiębiorców, pozwalając im na jednorazowe zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden miesiąc w roku.

Czym są wakacje składkowe ZUS?

Wakacje składkowe to możliwość zwolnienia przedsiębiorcy z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden wybrany miesiąc w roku kalendarzowym. Ulga ta obejmuje:

• obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne, rentowe oraz wypadkowe,
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy,
• dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – zwolnienie z tej składki jest możliwe, jeżeli przedsiębiorca był objęty tym ubezpieczeniem zarówno w miesiącu, w którym składa wniosek o wakacje składkowe, jak i w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku.

Co istotne, składka zdrowotna nie podlega zwolnieniu – przedsiębiorcy nadal będą zobowiązani do jej opłacenia.

Warunki korzystania z ulgi

Wakacje składkowe ZUS są dostępne dla przedsiębiorców, którzy spełniają określone warunki. Przede wszystkim, zwolnienie dotyczy składek na ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz wypadkowe za jeden wybrany miesiąc kalendarzowy. Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi spełnić poniższe kryteria:

• Limit ubezpieczonych osób – w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku, przedsiębiorca może mieć zgłoszonych do ubezpieczeń emerytalnych, rentowych, wypadkowych lub zdrowotnych maksymalnie 10 osób. Do tego limitu nie wliczają się osoby niepodlegające ubezpieczeniu, jak np. osoby pobierające zasiłek macierzyński czy przebywające na urlopie wychowawczym.
• Limit przychodów – w ciągu dwóch ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku nie osiągnąć przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub jego roczny przychód w jednym z tych lat nie przekroczył równowartości 2 milionów euro.
• Zakaz działalności na rzecz byłego pracodawcy – w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku, przedsiębiorca nie może wykonywać pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, u którego pracował w roku rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w roku poprzedzającym. Dotyczy to sytuacji, w której przedsiębiorca wykonywał dla pracodawcy zadania, które obecnie wchodzą w zakres jego działalności gospodarczej.
• Podleganie ubezpieczeniom – przedsiębiorca musi być zgłoszony do ubezpieczeń emerytalnych, rentowych i wypadkowych w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku. Oznacza to, że nie można skorzystać z wakacji składkowych, jeśli przedsiębiorca w tym okresie nie podlegał tym ubezpieczeniom, np. w wyniku zawieszenia działalności.

Kto i w jaki sposób zrefunduje składki ZUS?

Składki, których przedsiębiorcy nie opłacą w ramach wakacji składkowych, zostaną pokryte przez budżet państwa poprzez dotacje do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Dzięki temu przedsiębiorca nie musi się obawiać przerwy w ich opłacaniu – będą one nadal odprowadzane, gwarantując ciągłość ubezpieczenia i zachowanie prawa do świadczeń, takich jak zasiłek chorobowy czy emerytura.

Warto również podkreślić, że podczas wakacji składkowych przedsiębiorca może nadal prowadzić swoją działalność, wystawiać faktury i osiągać przychody. Zwolnienie z opłacania składek nie wiąże się z koniecznością zawieszenia działalności, co daje przedsiębiorcy pełną swobodę działania. Ważnym aspektem jest to, że zwolnienie to stanowi pomoc publiczną w ramach zasad de minimis, co oznacza, że przy składaniu wniosku przedsiębiorca musi zadeklarować, jaką pomoc w tej formule już otrzymał.

Jak złożyć wniosek?

Przedsiębiorcy, którzy chcą skorzystać z wakacji składkowych, mogą złożyć wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z opłacania składek) poprzez swój profil płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE) ZUS. Wniosek może być złożony zarówno przez samego przedsiębiorcę, jak i jego pełnomocnika, który ma dostęp do profilu płatnika.

Wniosek musi być złożony w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który przedsiębiorca chce uzyskać zwolnienie. Wnioski złożone zbyt wcześnie lub za późno nie będą rozpatrywane. Formularz RWS pobiera automatycznie dane płatnika oraz domyślnie ustawia okres zwolnienia na miesiąc następujący po złożeniu wniosku. W formularzu zawarty jest blok z danymi, które potwierdzają spełnienie warunków zwolnienia, takie jak oświadczenie o korzystaniu z pomocy de minimis oraz informacje o osiągniętych przychodach.

Jesteś wspólnikiem spółki cywilnej? Tobie też należy się zwolnienie ze składek

Wspólnicy spółek cywilnych również mają prawo skorzystać z wakacji składkowych, o ile prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą i są wpisani do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jako wspólnik, wniosek o zwolnienie musisz złożyć ze swojego indywidualnego profilu płatnika składek na PUE ZUS, a nie z konta spółki. Warto pamiętać, że spółka cywilna jest płatnikiem składek tylko w przypadku, gdy zatrudnia pracowników lub zleceniobiorców. Dlatego wspólnicy powinni rozliczać swoje składki indywidualnie. Jeśli do tej pory rozliczałeś się przez konto spółki, konieczne będzie założenie własnego konta w ZUS.