Kasowy PIT od 2025 roku. Czym jest, kiedy wchodzi oraz dla kogo?
Za sprawą ustawy z dnia 27 września 2024 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, która weszła w życie 1 stycznia 2025 roku, przedsiębiorcy zyskali możliwość skorzystania z kasowego sposobu rozliczania podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT). Zgodnie z nowymi przepisami przychody są rozpoznawane w momencie faktycznego otrzymania zapłaty, a koszty uzyskania przychodów w momencie ich faktycznego uregulowania. Metoda ta jest dostępna dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, które nie przekroczyły 1 miliona złotych przychodu w poprzednim roku podatkowym oraz nie prowadzą ksiąg rachunkowych. Aby skorzystać z tej metody, należy złożyć oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego w terminie do 20 lutego danego roku podatkowego.
Czym jest kasowy PIT?
Metoda kasowa, wprowadzona w nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zmienia sposób, w jaki przedsiębiorcy rozpoznają przychody i koszty w swojej działalności. W tradycyjnym modelu memoriałowym przychód powstaje w momencie wystawienia faktury, niezależnie od tego, czy należność została uregulowana. Kasowy PIT wprowadza fundamentalną zmianę, pozwalając przedsiębiorcom na rozpoznawanie przychodu dopiero w momencie, gdy pieniądze faktycznie wpłyną na ich konto lub zostaną przekazane w innej formie płatności. Analogicznie, koszty uzyskania przychodów są uwzględniane w momencie ich zapłacenia, co czyni rozliczenia podatkowe bardziej przejrzystymi i lepiej odzwierciedlającymi rzeczywiste przepływy finansowe firmy.
To podejście ma na celu wyeliminowanie problemu opłacania podatku od faktur, za które przedsiębiorca jeszcze nie otrzymał pieniędzy. Taka zmiana jest szczególnie istotna dla firm działających w sektorach, gdzie terminy płatności bywają długie, a odzyskiwanie należności czasochłonne. Kasowy PIT to rozwiązanie, które lepiej odpowiada na potrzeby przedsiębiorców, oferując im większą elastyczność w zarządzaniu finansami.
Od kiedy obowiązuje nowy system?
Metoda kasowa weszła w życie 1 stycznia 2025 roku i od tego dnia przedsiębiorcy mogą zdecydować się na jej wybór. Aby skorzystać z tego rozwiązania, podatnik musi złożyć odpowiednie oświadczenie do naczelnika urzędu skarbowego. Termin na zgłoszenie decyzji upływa 20 lutego danego roku podatkowego. Jeśli przedsiębiorca rozpoczyna działalność w trakcie roku, oświadczenie należy złożyć w terminie do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności gospodarczej. Dla podatników rozpoczynających działalność w grudniu czas na zgłoszenie decyzji upływa wraz z końcem roku podatkowego.
Warto podkreślić, że wybór metody kasowej obowiązuje przez cały rok podatkowy, a w przypadku rezygnacji podatnik musi również zgłosić ten fakt w terminie do 20 lutego kolejnego roku podatkowego.
Dla kogo jest przeznaczony kasowy PIT?
Nowe przepisy dotyczące kasowego PIT skierowane są do przedsiębiorców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą, których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły 1 miliona złotych. Jest to limit, który uwzględnia także przedsiębiorstwa w spadku, gdzie przychody zmarłego przedsiębiorcy są wliczane do kwoty przychodów kontynuatora działalności. Z metody kasowej mogą korzystać również nowi przedsiębiorcy, co stanowi ułatwienie dla osób rozpoczynających działalność w trakcie roku podatkowego.
Istotnym ograniczeniem jest wykluczenie przedsiębiorców prowadzących księgi rachunkowe, co oznacza, że metoda ta jest dostępna wyłącznie dla podatników prowadzących uproszczoną księgowość. Dodatkowo kasowy PIT nie może być stosowany w przypadku transakcji z podmiotami powiązanymi lub kontrahentami z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.
Jak działa kasowy PIT?
Podstawową zasadą metody kasowej jest rozpoznawanie przychodów i kosztów w momencie faktycznego przepływu środków pieniężnych. Dla przychodów oznacza to, że ich powstanie następuje w chwili otrzymania zapłaty od kontrahenta, jednak nie później niż dwa lata od daty wystawienia faktury lub w momencie likwidacji działalności gospodarczej. W przypadku kosztów uzyskania przychodów uwzględniane są one w momencie zapłaty zobowiązania, zapewniając przedsiębiorcy lepsze dopasowanie podatku do rzeczywistej sytuacji finansowej.
Dodatkowe przepisy regulują sposób rozliczania faktur wystawionych w różnych latach podatkowych, zapewniając przejrzystość i spójność zasad. Przykładowo, jeśli faktura została wystawiona w roku, w którym przedsiębiorca nie stosował metody kasowej, a należność została uregulowana w kolejnym roku, rozliczenie odbywa się zgodnie z zasadami obowiązującymi w momencie wystawienia faktury.
w ofercie sklepu Profinfo.pl
Korzyści i wyzwania związane z kasowym PIT
Wprowadzenie kasowego PIT niesie ze sobą istotne korzyści, przede wszystkim dla firm borykających się z opóźnionymi płatnościami. Przedsiębiorcy nie będą już zmuszeni płacić podatku od niezapłaconych faktur, co poprawi ich płynność finansową oraz pozwoli lepiej zarządzać budżetem. Z drugiej strony metoda kasowa wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji płatności i faktur stanowiąc tym samym wyzwanie dla osób, które nie są obeznane z tego rodzaju dokumentacją. Dodatkowe obowiązki administracyjne mogą również wiązać się z koniecznością inwestycji w narzędzia do prowadzenia księgowości lub konsultacji z doradcą podatkowym.
Kasowy PIT w praktyce
Kasowy PIT wprowadza zmiany, które mogą znacząco ułatwić zarządzanie finansami przedsiębiorstw, szczególnie tych z sektora MŚP, pozwalając na rozliczanie podatku w momencie faktycznego wpływu środków. Aby jednak skutecznie wdrożyć tę metodę, przedsiębiorcy muszą dokładnie poznać jej zasady oraz zrozumieć konsekwencje stosowania w różnych kontekstach prawnych i finansowych. Równie istotne jest przygotowanie osób wspierających przedsiębiorców, takich jak doradcy podatkowi czy księgowi, którzy muszą opanować wszelkie szczegóły nowych przepisów, aby efektywnie doradzać swoim klientom. Najlepszym wsparciem w zdobyciu takiej wiedzy są specjalistyczne publikacje dostępne w księgarni Profinfo, które w przystępny, rzetelny sposób wyjaśniają tajniki metody kasowej oraz jej praktyczne zastosowanie.
