Praktyczna publikacja, która pozwala uniknąć zagrożeń podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą.
Prawo podatkowe przedsiębiorców
Prawo podatkowe przedsiębiorców
Praktyczna publikacja, która pozwala uniknąć zagrożeń podatnikom prowadzącym działalność gospodarczą.
Opis publikacji
Książka obejmuje całość problematyki podatkowej z punktu widzenia podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. W kwestiach kontrowersyjnych przedstawiono różne linie orzecznicze i wskazano na ryzyko podatkowe związane ze stosowaniem określonych przepisów.
Publikacja odpowiada na pytania: |
- Jak prawidłowo ustalić dochód przedsiębiorcy?
- Jakie skutki podatkowe niesie restrukturyzacja przedsiębiorstwa, jego zbycie i likwidacja?
- Jakie są modele prowadzenia działalności w różnych formach prawnych (np. spółkach będących i niebędących podatnikami podatku dochodowego)?
- Na co zwrócić uwagę przy prowadz...
Książka obejmuje całość problematyki podatkowej z punktu widzenia podatnika prowadzącego działalność gospodarczą. W kwestiach kontrowersyjnych przedstawiono różne linie orzecznicze i wskazano na ryzyko podatkowe związane ze stosowaniem określonych przepisów.
Publikacja odpowiada na pytania: |
- Jak prawidłowo ustalić dochód przedsiębiorcy?
- Jakie skutki podatkowe niesie restrukturyzacja przedsiębiorstwa, jego zbycie i likwidacja?
- Jakie są modele prowadzenia działalności w różnych formach prawnych (np. spółkach będących i niebędących podatnikami podatku dochodowego)?
- Na co zwrócić uwagę przy prowadzeniu działalności gospodarczej poprzez zagraniczny zakład lub strukturę obejmującą podmioty powiązane?
W 8 wyd. publikacji zaprezentowano m.in. zmiany dotyczące: |
- opodatkowania aportów w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub jego zorganizowana część,
- niedostatecznej kapitalizacji (cienkiej kapitalizacji),
- utworzenia Krajowej Administracji Skarbowej (KAS),
- opodatkowania dywidend, np. dywidend rzeczowych,
- klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania,
- cen transferowych: zmiana definicji podmiotów powiązanych, nowe obowiązki dotyczące dokumentacji cen transferowych, uprzednie porozumienia cenowe,
- nowych obowiązków rejestracyjnych,
- nadużycia prawa w zakresie VAT oraz sankcje w VAT,
- rozszerzenia mechanizmu odwrotnego obciążenia,
- wewnątrzwspólnotowego nabycia paliw silnikowych (w ramach tzw. pakietu paliwowego),
- wprowadzenia szczególnych zasad opodatkowania niektórych kategorii wyrobów akcyzowych: zwolnień w podatku akcyzowym, procedury zawieszenia poboru akcyzy, ewidencji dla potrzeb podatku akcyzowego.
Adresaci: |
- Książka przeznaczona jest dla doradców podatkowych, sędziów, adwokatów, radców prawnych, notariuszy, biegłych rewidentów, księgowych, pracowników administracji oraz przedsiębiorców. Zainteresuje również przedstawicieli nauki oraz studentów prawa, finansów i ekonomii. Będzie przydatna również osobom przygotowującym się do egzaminów na doradcę podatkowego.
Fragment dla Ciebie
Informacje
Spis treści
Wykaz skrótów |21
Wstęp |27
Część I
Podatki dochodowe
Rozdział 1. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych |31
1.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych |31
1.1.1. Charakterystyka ogólna |31
1.1.1.1. Typy i podstawowe cechy podatku |31
1.1.1.2. Zakres podmiotowy |33
1.1.1.3. Teorie dochodu i zakres przedmiotu opodatkowania |34
1.1.1.4. Okres podatkowy |36
1.1.1.5. Taryfa podatkowa |37
1.1.1.6. Pobór podatku |38
1.1.1.7. Podatek dochodowy a inflacja|38
1.1.1.8.
...
Wykaz skrótów |21
Wstęp |27
Część I
Podatki dochodowe
Rozdział 1. Ogólna charakterystyka podatków dochodowych |31
1.1. Podatek dochodowy od osób fizycznych |31
1.1.1. Charakterystyka ogólna |31
1.1.1.1. Typy i podstawowe cechy podatku |31
1.1.1.2. Zakres podmiotowy |33
1.1.1.3. Teorie dochodu i zakres przedmiotu opodatkowania |34
1.1.1.4. Okres podatkowy |36
1.1.1.5. Taryfa podatkowa |37
1.1.1.6. Pobór podatku |38
1.1.1.7. Podatek dochodowy a inflacja|38
1.1.1.8. Harmonizacja podatku dochodowego od osób fizycznych w ramach prawa unijnego |39
1.1.2. Konstrukcja podatku dochodowego od osób fizycznych w Polsce |42
1.1.2.1. Pojęcie nieograniczonego i ograniczonego obowiązku podatkowego |42
1.1.2.2. Pojęcie dochodu ze źródła przychodu i katalog źródeł przychodu |43
1.1.2.3. Pojęcie przedmiotu i podstawy opodatkowania |50
1.1.2.4. Ustalanie wysokości podatku i zasady jego poboru |53
1.1.3. Dochód z działalności gospodarczej osób fizycznych |56
1.1.3.1. Formy opodatkowania |56
1.1.3.2. Pozarolnicza działalność gospodarcza a działalność wykonywana osobiście |57
1.1.3.3. Pojęcie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej |62
1.1.3.4. Opodatkowanie dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej |67
1.1.3.5. Porównanie form opodatkowania pozarolniczej działalności gospodarczej |75
1.2. Podatek dochodowy od osób prawnych |76
1.2.1. Charakterystyka ogólna |76
1.2.2. Dochód podatkowy a zysk brutto |78
1.2.3. Problem podwójnego opodatkowania dochodu spółki kapitałowej i sposoby jego rozwiązania |85
1.2.4. Harmonizacja podatku dochodowego od osób prawnych w ramach prawa unijnego |87
1.2.4.1. Dyrektywy |87
1.2.4.2. Orzecznictwo TSUE |91
1.2.5. Konstrukcja podatku dochodowego od osób prawnych w Polsce |92
1.2.5.1. Podmiot opodatkowania |92
1.2.5.2. Przedmiot opodatkowania |95
1.2.5.3. Podstawa opodatkowania, stawki, pobór podatku |100
1.2.6. Dochód z udziału w zyskach osób prawnych |102
Rozdział 2. Ustalanie dochodu przedsiębiorców. Zasady ogólne |104
2.1. Ogólna charakterystyka przychodów i kosztów uzyskania przychodów |104
2.1.1. Przychód |104
2.1.1.1. Problemy definicyjne |104
2.1.1.2. Ustawowe pojęcie przychodu z działalności gospodarczej |105
2.1.1.3. Moment osiągnięcia przychodu z działalności gospodarczej |106
2.1.1.4. Rodzaje przychodów |108
2.1.1.5. Przychody nieuznawane za przychody podatkowe |112
2.1.1.6. Przychód z działalności gospodarczej a przychód z odpłatnego zbycia rzeczy i praw majątkowych |113
2.1.2. Koszty uzyskania przychodów |114
2.1.2.1. Pojęcie kosztów uzyskania przychodów |114
2.1.2.2. Moment poniesienia kosztu |122
2.1.2.3. Udokumentowanie poniesienia kosztu |126
2.1.2.4. Koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów |127
2.1.2.5. Koszty specyficzne dla osób prawnych |147
2.2. Przychody i koszty uzyskania przychodów. Wybrane zagadnienia |151
2.2.1. Różnice kursowe |151
2.2.2. Wierzytelności nieściągalne (złe długi). Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika |161
2.2.2.1. Wierzytelności nieściągalne (złe długi) |161
2.2.2.2. Nieterminowe opłacanie zobowiązań przez dłużnika |168
2.2.3. Rezerwy księgowe – problem nieuznawania za koszty uzyskania przychodów |169
2.2.4. Przychody i koszty związane z obrotem instrumentami finansowymi, w tym pochodnymi |171
2.2.5. Amortyzacja środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych |178
2.2.5.1. Pojęcie środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych |178
2.2.5.2. Zasady wyceny środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych dla celów amortyzacji |182
2.2.5.3. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych |191
2.2.5.4. Problem niezamortyzowanej części inwestycji w obcym środku trwałym |198
2.2.5.5. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości niematerialnych i prawnych |200
2.2.6. Wkłady niepieniężne (aporty) do spółek w innej postaci niż przedsiębiorstwo lub zorganizowana część przedsiębiorstwa |202
2.2.6.1. Wkłady do spółek |202
2.2.6.2. Konwersja wierzytelności na kapitał zakładowy |210
2.2.6.3. Wkłady do spółek niebędących osobą prawną |212
2.2.7. Opodatkowanie stron umowy leasingu |213
2.2.7.1. Uwagi wstępne |213
2.2.7.2. Podstawowe pojęcia |214
2.2.7.3. Warianty umów i odpowiadające im skutki podatkowe |215
2.2.7.4. Problemy związane z wypowiedzeniem umowy leasingu |221
2.2.7.5. Rozwiązania szczegółowe |222
2.2.7.6. Leasing konsumencki |227
2.2.7.7. Ocena uregulowań podatkowych dotyczących leasingu |228
Rozdział 3. Ustalanie dochodu wybranych kategorii podatników |230
3.1. Wspólnicy spółek niebędących osobami prawnymi |230
3.1.1. Zasady traktowania na gruncie podatków dochodowych spółek niebędących osobami prawnymi |230
3.1.2. Wypłata przez spółkę wspólnikowi świadczeń z innego tytułu niż udział w zysku |233
3.1.3.Wkłady niepieniężne do spółki niebędącej osobą prawną |238
3.1.3.1. Wkłady wniesione przed 2011 r. – kontrowersje |238
3.1.3.2. Wkłady wniesione po 2011 r. |239
3.1.4. Likwidacja spółki niebędącej osobą prawną i wystąpienie wspólnika |242
3.1.4.1. Zasady ogólne |242
3.1.4.2. Wspólnik otrzymuje środki pieniężne |243
3.1.4.3. Wspólnik otrzymuje składniki majątkowe w naturze |245
3.1.5. Spółka komandytowo-akcyjna |246
3.2. Grupa kapitałowa jako podatnik podatku dochodowego od osób prawnych |248
3.2.1. Teorie opodatkowania |248
3.2.1.1. Teoria rozdziału |249
3.2.1.2. Teoria jedności gospodarczej |250
3.2.2. Opodatkowanie grup kapitałowych w wybranych państwach Unii Europejskiej |252
3.2.3. Wyrównywanie strat pomiędzy spółkami grupy z siedzibą w różnych państwach członkowskich |254
3.2.4. Grupa CCCTB – projekt dyrektywy |256
3.2.5. Opodatkowanie grupy kapitałowej w Polsce |259
3.2.5.1. Warunki utworzenia i funkcjonowania podatkowej grupy kapitałowej |259
3.2.5.2. Zawiązanie podatkowej grupy kapitałowej |260
3.2.5.3. Rok podatkowy spółek tworzących podatkową grupę kapitałową |261
3.2.5.4. Ustalanie dochodu (straty) podatkowej grupy kapitałowej |261
3.2.5.5. Udziałowcy mniejszościowi w podatkowych grupach kapitałowych |263
3.2.5.6. Utrata statusu podatkowej grupy kapitałowej |264
3.2.5.7. Znaczenie uregulowań podatkowych dotyczących podatkowych grup kapitałowych |264
3.2.6. Zawarcie umowy typu cash pooling pomiędzy spółkami tworzącymi grupę kapitałową |267
3.3. Instytucje finansowe |270
3.3.1. Banki |270
3.3.1.1. Rezerwy celowe |271
3.3.1.2. Rezerwy w bankach sporządzających sprawozdania finansowe według MSR |275
3.3.1.3. Rezerwa na ryzyko ogólne a rezerwa na poniesione nieudokumentowane ryzyko kredytowe (IBNR) |277
3.3.1.4. Sekurytyzacja wierzytelności bankowych |278
3.3.1.5. „Przekształcenie” oddziału banku zagranicznego w bank krajowy |281
3.3.2. Ubezpieczyciele |281
3.3.2.1. Rozliczenia z tytułu składek |282
3.3.2.2. Rozliczenia z tytułu reasekuracji |283
3.3.2.3. Rozliczenia z tytułu akwizycji |286
3.3.2.4. Przychody z tytułu regresów i odzysków |286
3.3.3. Fundusze kapitałowe |287
3.4. Organizacje non profit |293
Rozdział 4. Opodatkowanie dochodu przy przekształceniach, połączeniach i podziałach, zbyciu zorganizowanej masy majątkowej oraz likwidacji przedsiębiorców |299
4.1.Ogólna charakterystyka przekształceń, połączeń i podziałów |299
4.1.1. Aspekty prawnohandlowe i podatkowe |299
4.1.2. Podstawy prawne przekształceń, połączeń i podziałów |303
4.1.2.1. Prawo krajowe |303
4.1.2.2. Prawo unijne |304
4.1.3. Sukcesja podatkowa przy przekształceniach, połączeniach i podziałach |306
4.1.4. Problemy na gruncie podatków dochodowych przy przekształceniach, połączeniach i podziałach |309
4.2. Opodatkowanie przy wybranych rodzajach przekształceń |311
4.2.1. Przekształcenie spółki kapitałowej w inną spółkę kapitałową |311
4.2.2. Przekształcenie spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej i cywilnej w spółkę kapitałową |312
4.2.3. Przekształcenie spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej i cywilnej w inną tego samego typu osobową spółkę handlową |319
4.2.4. Przekształcenie spółki kapitałowej w spółkę jawną, komandytową i partnerską |320
4.2.5. Przekształcenie przedsiębiorstwa osoby fizycznej w spółkę kapitałową |327
4.3. Opodatkowanie dochodu przy połączeniach spółek |331
4.3.1. Uwagi ogólne |331
4.3.2. Połączenie spółek kapitałowych |336
4.3.2.1. Rok podatkowy |336
4.3.2.2. Strata spółki |337
4.3.2.3. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości ujawnionych przy przeszacowaniu majątku spółki przejmowanej |338
4.3.2.4. Sposób podatkowego traktowania nadwyżek wartości przejętego majątku nad wartością udziałów u spółki przejmującej |339
4.3.2.5. Sposób traktowania nadwyżek wartości udziałów u wspólników |344
4.3.2.6. Obejście prawa |347
4.3.3. Połączenia z udziałem spółek osobowych (jawnej, komandytowej, partnerskiej) przez zawiązanie spółki kapitałowej |348
4.4. Opodatkowanie dochodu przy podziałach spółek |350
4.4.1. Uwagi ogólne |350
4.4.2. Podziały spółek polegające na przeniesieniu zorganizowanych części przedsiębiorstwa |353
4.4.3. Podziały spółek polegające na przeniesieniu składników majątkowych niestanowiących zorganizowanych części przedsiębiorstwa |362
4.4.4. Porównanie obciążeń podatkowych przy podziałach spółek |364
4.5. Zbycie zorganizowanej masy majątkowej |365
4.5.1. Pojęcie przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa |365
4.5.2. Nabycie/zbycie przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) w formie wkładu niepieniężnego do spółki |373
4.5.2.1. Wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) do spółki kapitałowej |373
4.5.2.2. Wkład niepieniężny w postaci przedsiębiorstwa (zorganizowanej części przedsiębiorstwa) do spółki niebędącej osobą prawną |383
4.5.3. Kupno/sprzedaż przedsiębiorstwa i zorganizowanej części przedsiębiorstwa |384
4.5.4. Kupno i wymiana udziałów (akcji) w spółce jako alternatywa dla transakcji mającej za przedmiot przedsiębiorstwo |387
4.5.4.1. Kupno udziałów |387
4.5.4.2. Wymiana udziałów |388
4.6. Likwidacja przedsiębiorcy |396
4.6.1. Pojęcie likwidacji i jej ujęcie w księgach podatnika |396
4.6.2. Likwidacja przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną i spółki niebędącej osobą prawną |397
4.6.3. Likwidacja spółki kapitałowej |398
Rozdział 5. Międzynarodowe aspekty opodatkowania dochodu |401
5.1. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |401
5.1.1. Zjawisko międzynarodowego podwójnego opodatkowania |401
5.1.2. Znaczenie MK OECD oraz komentarza OECD w procesie wykładni umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |403
5.1.3. Charakterystyka podstawowych pojęć i struktury MK OECD |406
5.1.4. Proces stosowania umów wzorowanych na MK OECD |414
5.2. Postanowienia polskiego prawa podatkowego służące eliminowaniu podwójnego opodatkowania |417
5.2.1. Regulacje dotyczące rezydentów uzyskujących dochody za granicą |417
5.2.2. Regulacje dotyczące nierezydentów uzyskujących dochody na terytorium Polski |420
5.3. Opodatkowanie podmiotów powiązanych w świetle MK OECD, wytycznych OECD i prawa polskiego |423
5.3.1. Geneza szczególnych regulacji podatkowych dotyczących podmiotów powiązanych |423
5.3.2. Pojęcie przedsiębiorstw powiązanych |424
5.3.3. Zasada arm’s length i jej odzwierciedlenie w prawie polskim |426
5.3.4. Analiza porównywalności transakcji |429
5.3.5. Metody ustalania cen transferowych |432
5.3.6. Ogólne zasady ustalania cen transferowych w przypadku świadczenia usług między podmiotami powiązanymi |436
5.3.7. Szczegółowe zasady ustalania cen transferowych dotyczące wybranych rodzajów usług |444
5.3.7.1. Usługi reklamowe |444
5.3.7.2. Usługi finansowe |445
5.3.7.3. Prace badawczo-rozwojowe |446
5.3.7.4. Restrukturyzacja działalności gospodarczej |447
5.3.8. Obowiązki w zakresie dokumentacji ciążące na podatnikach dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi |447
5.3.9. Ciężar dowodu w postępowaniu w sprawie cen transferowych |455
5.3.10. Zasady dokonywania korekty dochodów podmiotów powiązanych |457
5.3.11. Uprzednie porozumienia cenowe |462
5.4. Opodatkowanie dochodu stałego zakładu w świetle MK OECD i prawa polskiego |470
5.4.1. Pojęcie stałego zakładu |470
5.4.2. Definicja zagranicznego zakładu w prawie polskim |473
5.4.3. Przypisanie zysków do stałego zakładu w świetle MK OECD |474
5.4.4. Przypisanie zysków do stałego zakładu w świetle umów o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartych przed 2010 r. oraz w prawie polskim |480
5.4.5. Dywidendy, odsetki i należności licencyjne uzyskane przez stały zakład |486
5.4.6. Rozliczanie strat stałego zakładu |488
5.5. Międzynarodowe planowanie podatkowe |489
5.5.1. Uwagi ogólne |489
5.5.2. Międzynarodowe podwójne nieopodatkowanie |489
5.5.3. Treaty shopping |491
5.5.4. Klauzula beneficial owner oraz klauzula nieruchomościowa jako narzędzia zapobiegania nadużyciu korzyści wynikających z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |492
5.5.5. Tax sparing credit |494
5.5.6. Tax arbitrage. Odmienna kwalifikacja podmiotów oraz płatności do celów podatkowych |495
5.5.6.1. Hybrydyzacja podmiotowości podatkowej na przykładzie spółek osobowych| |496
5.5.6.2. Odmienna kwalifikacja płatności dla celów podatkowych |497
5.6. Raje podatkowe |500
5.6.1. Pojęcie i klasyfikacja rajów podatkowych |500
5.6.2. Sposoby wykorzystania rajów podatkowych w planowaniu podatkowym |500
5.6.3. Przeciwdziałanie zjawisku rajów podatkowych |502
5.6.4. Działania podejmowane przez OECD, UE, Polskę w zwalczaniu międzynarodowego unikania i uchylania się od opodatkowania |506
Rozdział 6. Opodatkowanie dywidend, odsetek i należności licencyjnych. Aspekty transgraniczne i krajowe |509
6.1. Opodatkowanie dywidend |509
6.1.1. Uwagi ogólne |509
6.1.2. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów implementujących dyrektywę PS |510
6.1.2.1.Cel i zakres podmiotowy dyrektywy |510
6.1.2.2. Pojęcie dywidendy w świetle dyrektywy |513
6.1.2.3. Opodatkowanie dywidend wypłaconych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym |515
6.1.2.4. Opodatkowanie dywidend otrzymanych przez spółkę będącą polskim rezydentem podatkowym |521
6.1.2.5. Środki przeciwko nadużyciu przepisów dyrektywy |523
6.1.3. Opodatkowanie dywidend na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |526
6.1.3.1. Pojęcie dywidendy w świetle MK OECD |526
6.1.3.2. Zasady ogólne opodatkowania |529
6.1.3.3. Klauzula beneficial owner i inne środki przeciwko nadużyciu postanowień umów |533
6.1.4. Opodatkowanie dywidend na podstawie przepisów krajowych |535
6.1.4.1. Pojęcie dywidendy i innych dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych |535
6.1.4.2. Zryczałtowany krajowy podatek od dywidend i innych dochodów (przychodów) z udziału w zyskach osób prawnych |541
6.1.4.3. Metody eliminowania podwójnego opodatkowania dywidend przewidziane w prawie krajowym |543
6.1.4.4. Obowiązki spółki RP jako płatnika podatku od dywidend |545
6.1.4.5. Szczególny reżim opodatkowania przewidziany dla dywidend rzeczowych |548
6.1.4.6. Problem opodatkowania tzw. ukrytej dywidendy |551
6.2. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych |553
6.2.1. Uwagi ogólne |553
6.2.2. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie przepisów implementujących dyrektywę IR |554
6.2.2.1. Cel i zakres dyrektywy IR |554
6.2.2.2. Pojęcie odsetek i należności licencyjnych w świetle dyrektywy IR |556
6.2.2.3. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych
w świetle przepisów implementujących dyrektywę IR |557
6.2.3. Opodatkowanie dochodów z oszczędności w formie wypłacanych
odsetek w świetle unijnych dyrektyw |560
6.2.4. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania |563
6.2.4.1. Odsetki |563
6.2.4.2. Należności licencyjne |568
6.2.5. Opodatkowanie odsetek i należności licencyjnych na podstawie przepisów krajowych |573
6.2.5.1. Wypłata odsetek i należności licencyjnych na rzecz rezydentów |573
6.2.5.2. Wypłata odsetek i należności licencyjnych na rzecz nierezydentów |574
6.2.5.3. Obowiązki podmiotów wypłacających odsetki i należności licencyjne jako płatników |575
6.2.5.4. Odsetki jako przychód i koszt uzyskania przychodów przy ustalaniu dochodu rezydentów. Zasady ogólne |578
6.2.5.5. Niedostateczna kapitalizacja |580
Część II
Powszechny podatek obrotowy – VAT
Rozdział 7. Ogólna charakterystyka powszechnego podatku obrotowego |591
7.1. Istota podatków obrotowych |591
7.1.1. Klasyfikacja podatków obrotowych |591
7.1.2. Podatek od obrotu brutto |592
7.1.3. Podatek od wartości dodanej |594
7.2. Źródła prawa UE i krajowego oraz relacje między nimi |595
7.2.1. Regulacje krajowe |595
7.2.2. Regulacje UE |597
7.2.3. Przepisy krajowe a prawo UE |599
7.3. Zasady podatku od wartości dodanej |606
7.3.1. Źródło zasad |606
7.3.2. Powszechność |607
7.3.3. Opodatkowanie konsumpcji |607
7.3.4. Proporcjonalność |609
7.3.5. Neutralność |610
7.3.6. Unikanie podwójnego opodatkowania i braku opodatkowania |612
7.3.7. Unikanie zakłócenia warunków konkurencji |613
7.3.8. Wielofazowość |613
7.3.9. Zastosowanie metody fakturowej |613
7.4. Podmiot podatku |623
7.4.1. Definicja podatnika |623
7.4.2. Organy władzy publicznej |631
7.4.3. Podmioty zagraniczne. Przedstawiciel podatkowy |635
7.4.4. Szczególne kategorie podatników |636
7.4.5. Zwolnienia podmiotowe |637
7.4.6. Szczególne uprawnienia małych podatników |639
7.5. Przedmiot opodatkowania. Zagadnienia ogólne |641
7.5.1. Definicja przedmiotu opodatkowania |641
7.5.2. Klasyfikacja czynności opodatkowanych |643
7.5.3. Ważność i legalność czynności opodatkowanych. Czynności extra commercium |645
7.5.4. Nadużycie prawa |648
7.6. Dostawa towarów. Zakres przedmiotowy |650
7.6.1. Definicja towaru |650
7.6.2. Dostawa towarów – definicja |654
7.6.3. Nieodpłatne przekazanie towarów |656
7.6.4. Dostawa seryjna (łańcuchowa) |662
7.6.5. Przymusowe przeniesienie własności w zamian za odszkodowanie |663
7.6.6. Komis |664
7.6.7. Odwrotne obciążenie: nabycie towarów od podmiotu zagranicznego i krajowego |665
7.6.8. Towary pozostałe po zakończeniu działalności |667
7.7. Dostawa towarów. Miejsce wykonania czynności |668
7.7.1. Uwagi ogólne |668
7.7.2. Towary wysyłane lub transportowane |668
7.7.3. Towary montowane lub instalowane |669
7.7.4. Dostawa bez wysyłki i transportu |669
7.7.5. Dostawa dla pasażerów statków i samolotów |669
7.7.6. Dostawa seryjna (łańcuchowa)|669
7.7.7. Dostawa różnych postaci energii |671
7.7.8. Sprzedaż wysyłkowa |671
7.8. Dostawa towarów. Zwolnienia przedmiotowe |674
7.9. Dostawa towarów. Wyłączenie przedmiotowe |675
7.10. Świadczenie usług. Zakres przedmiotowy |678
7.10.1. Definicja świadczenia usług |678
7.10.2. Komis usług |685
7.10.3. Nieodpłatne świadczenie usług |689
7.10.4. Odwrotne obciążenie: import usług oraz nabycie niektórych usług w obrocie krajowym |691
7.11. Świadczenie usług. Miejsce wykonania czynności |692
7.11.1. Podstawowe kryterium: status usługobiorcy |692
7.11.2. Usługi świadczone na rzecz podatników |695
7.11.3. Usługi świadczone na rzecz konsumentów |697
7.11.4. Usługi związane z nieruchomościami |697
7.11.5. Usługi transportu |698
7.11.6. Usługi wykonane w miejscu ich faktycznego świadczenia |699
7.11.7. Usługi elektroniczne, telekomunikacyjne oraz nadawcze radiowe i telewizyjne |700
7.11.8. Usługi niematerialne na rzecz konsumentów spoza UE |703
7.12. Świadczenie usług. Zwolnienia przedmiotowe |704
7.13. Moment powstania obowiązku podatkowego |705
7.14. Podstawa opodatkowania |709
7.14.1. Uwagi ogólne |709
7.14.2. Dotacje |712
7.14.3. Zaliczki |715
7.14.4. Rabaty, zwroty zapłaty i towarów |715
7.14.5. Dostawa budynków lub budowli trwale związanych z gruntem |718
7.14.6. Czynności bez określenia ceny, z ceną określoną w naturze oraz czynności nieodpłatne |719
7.15. Stawki podatku |723
7.16. Obowiązki formalne podatników VAT |724
7.16.1. Rejestracja |724
7.16.2. Faktury |727
7.16.3. Ewidencje, deklaracje, informacje podsumowujące |731
7.17. Odpowiedzialność podatkowa nabywcy w szczególnych przypadkach |733
7.18. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe (sankcja) |734
Rozdział 8. Obrót towarami w ramach rynku wewnętrznego i z państwami trzecimi jako przedmiot opodatkowania VAT |738
8.1. Transakcje wewnątrzwspólnotowe |738
8.1.1. Uwagi wstępne |738
8.1.2. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów |739
8.1.2.1. Pojęcie |739
8.1.2.2. Nabycie od podatnika VAT |740
8.1.2.3. Sprowadzenie własnych towarów do kraju. Magazyn konsygnacyjny |742
8.1.2.4. Nabycie nowych środków transportu |744
8.1.2.5. Wewnątrzwspólnotowe nabycie paliw silnikowych |745
8.1.2.6. Miejsce świadczenia |748
8.1.2.7. Zwolnienia |749
8.1.2.8. Podstawa opodatkowania |749
8.1.3. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów |750
8.1.3.1. Pojęcie |750
8.1.3.2. Dostawa towarów przez podatnika polskiego VAT |752
8.1.3.3. Przemieszczenie własnych towarów z Polski do innego kraju członkowskiego przez podatnika polskiego VAT |754
8.1.3.4. Dostawa nowych środków transportu |755
8.1.3.5. Miejsce świadczenia przy wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów |755
8.1.3.6. Stawka 0% |756
8.1.4. Transakcje trójstronne |757
8.1.4.1. Wewnątrzwspólnotowa transakcja seryjna |757
8.1.4.2. Wewnątrzwspólnotowa transakcja trójstronna. Warunki procedury uproszczonej |762
8.1.4.3. Skutki wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej dla jej uczestników |764
8.2. Eksport towarów |768
8.2.1. Uwagi ogólne |768
8.2.2. Stawka w eksporcie |770
8.2.3. Zwrot podatku podróżnym |771
8.3. Import towarów |772
8.3.1. Uwagi ogólne |772
8.3.2. Zwolnienia |773
8.3.3. Podstawa opodatkowania |774
8.3.4. Pobór podatku |774
Rozdział 9. Podatek naliczony VAT |776
9.1. Ogólne zasady obniżenia podatku należnego o podatek naliczony |776
9.1.1. Prawo do odliczenia jako podstawowy element konstrukcji VAT |776
9.1.2. Obowiązek udowodnienia prawa do odliczenia podatku |779
9.2. Prawo do odliczenia związane z czynnościami nieopodatkowanymi |782
9.3. Warunki nabycia prawa do odliczenia podatku naliczonego |784
9.4. Zwrot podatku |788
9.5. Częściowe odliczenie. Korekta podatku naliczonego |793
9.6. Prewspółczynnik podatku VAT |802
9.7. Zakaz i ograniczenie możliwości odliczenia podatku naliczonego |807
9.7.1. Zakazy odliczenia podatku naliczonego niedotyczące samochodów osobowych |807
9.7.2. Zakazy i ograniczenia związane z zakupem i eksploatacją samochodów osobowych |811
9.8. Inne przypadki odliczeń i zwrotów |816
9.8.1. Zwrot podatku byłym wspólnikom spółki osobowej |816
9.8.2. Pomniejszanie podatku w związku z nieściągalnością wierzytelności |817
Rozdział 10. Wybrane typy transakcji jako przedmiot opodatkowania VAT |819
10.1. Obrót nieruchomościami |819
10.1.1. Obrót gruntami |819
10.1.2. Nieruchomości zwolnione od VAT |823
10.1.2.1. Grunty nieprzeznaczone pod zabudowę |823
10.1.2.2. Budynki i budowle |824
10.2. Leasing |827
10.3. Rolnicy ryczałtowi |830
10.4. Usługi turystyczne |832
10.5. Towary używane, dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie i antyki |835
10.6. Zło to inwestycyjne |837
Część III
Selektywne podatki obrotowe
Rozdział 11. Ogólna charakterystyka podatku akcyzowego |841
11.1. Istota i typologia selektywnych podatków obrotowych |841
11.2. Harmonizacja podatku akcyzowego |844
Rozdział 12. Przedmiot opodatkowania podatkiem akcyzowym. Podstawowe elementy konstrukcji podatku |848
12.1. Regulacja podatku akcyzowego |848
12.2. Wyroby akcyzowe |849
12.3. Przedmiot opodatkowania |854
12.4. Podatnicy |867
12.5. Moment powstania obowiązku podatkowego |869
12.6. Podstawa opodatkowania, stawki |872
12.7. Zasady rozliczania i terminy płatności |874
Rozdział 13. Organizacja obrotu wyrobami akcyzowymi |877
13.1. Uwagi ogólne |877
13.2. Procedura zawieszenia poboru akcyzy |877
13.3. Zawieszenie poboru akcyzy w składzie podatkowym |889
13.4. Zarejestrowany odbiorca |899
13.5. Zarejestrowany wysyłający |903
13.6. Podmiot pośredniczący |906
13.7. Przemieszczenie wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy |907
13.7.1. Przemieszczenie wyrobów pomiędzy podmiotami profesjonalnymi |908
13.7.2. Przemieszczenie wyrobów pomiędzy podmiotem profesjonalnym a konsumentem |912
13.8. Oznaczenie wyrobów akcyzowych znakami akcyzy |915
Rozdział 14. Wybrane aspekty opodatkowania niektórych kategorii wyrobów akcyzowych i samochodów osobowych |920
14.1. Energia elektryczna |920
14.2. Wyroby alkoholowe |931
14.3. Wyroby tytoniowe i susz tytoniowy |935
14.4. Samochody osobowe |939
Rozdział 15. Podatek od gier |947
Część IV
Podatki majątkowe
Rozdział 16. Podatek od nieruchomości |953
Rozdział 17. Podatek rolny |970
Rozdział 18. Podatek leśny |981
Rozdział 19. Podatek od środków transportowych |987
Rozdział 20. Podatek od czynności cywilnoprawnych |998
Część V
Podatki sektorowe
Rozdział 21. Ogólna charakterystyka podatków sektorowych |1023
Rozdział 22. Podatek od wydobycia niektórych kopalin |1024
Rozdział 23. Specjalny podatek węglowodorowy |1028
Rozdział 24. Podatek od niektórych instytucji finansowych |1031
24.1. Ogólna charakterystyka podatku |1031
24.2. Podmioty opodatkowania |1034
24.3. Przedmiot i podstawa opodatkowania |1038
24.4. Pozostałe elementy konstrukcyjne podatku od niektórych instytucji finansowych oraz pobór podatku |1040
Bibliografia |1043
Skorowidz rzeczowy |1053
O autorach |1071
Autorzy
Hanna Litwińczuk – profesor nauk prawnych, pracownik Katedry Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego; członek Europejskiego Stowarzyszenia Profesorów Prawa Podatkowego (EATLP), Międzynarodowego Stowarzyszenia Podatkowego (IFA) i rady nadzorczej Polskiego Oddziału IFA; specjalizuje się w prawie podatkowym; swoje zainteresowania naukowe koncentruje wokół problematyki międzynarodowego i unijnego prawa podatkowego oraz opodatkowania działalności gospodarczej ze szczególnym uwzględnieniem opodatkowania spółek, w tym podatkowych aspektów ich restrukturyzacji.
Karolina Tetłak - doktor nauk prawnych; adiunkt na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Warszawskiego; zajmuje się polskim, międzynarodowym i porównawczym prawem podatkowym, specjalizuje się w opodatkowaniu sportu i rozrywki; członek International Fiscal Association (IFA) oraz International Taxation of Entertainers Group (ITEG); w latach 2014–2016 członek Rady Konsultacyjnej Prawa Podatkowego przy Ministrze Finansów; absolwentka studiów o profilu podatkowym na wydziale prawa Harvard University; autorka licznych publikacji z zakresu prawa podatkowego i ceniony wykładowca.
Opinie
Wybierasz książkę w tradycyjnej wersji papierowej oraz e-booka w popularnych formatach*.
Twój e-book będzie dostępny również w bezpłatnej aplikacji Smarteca
Wybierasz książkę w tradycyjnej wersji papierowej
Wybierasz e-book w popularnych formatach*:
- - PDF - format dedykowany do czytania na urządzeniach z dużym ekranem np. na - komputerach PC, laptopach czy tabletach.
- - e-PUB - Format przyjazny do czytania na czytnikach i innych - urządzeniach mobilnych.
- - Mobi – E-booki w tym formacie możesz czytać m.in. na czytniku - Kindle.
Twój e-book będzie dostępny również w bezpłatnej aplikacji Smarteca
*Informacje o dostępnym formacie znajdziesz na karcie produktu przy wyborze wersji e-book.
E-booki zakupione w księgarni profinfo.pl oznaczone są w sposób trwały znakiem wodnym (watermarkiem).